【正文】 備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；利潤歸還投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。公司計財部按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。13) 第十章 收入管理 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入?！′N售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：1. 企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；3. 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；4. 相關的收入和成本能夠可靠地計量。銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入?，F(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務人提供的債務減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應當作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負債表日編制的會計報表有關收入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權益等項目的數(shù)字。 提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。 讓渡資產(chǎn)使用權而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。 利息和使用費收入，應當在以下條件均能滿足時予以確認： 1）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； 2）收入的金額能夠可靠地計量。 利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量： 1）利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定； 2）使用費收入，應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定?！「鶕?jù)以上收入確認的規(guī)定，房屋銷售收入，應在以下條件均能滿足時予以確認：1. 首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)　經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入　勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入　資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入　其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定合理加以確認 公司的一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。 發(fā)票是公司財務的重要票據(jù)，必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發(fā)票的購買、領用登記簿。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。 收據(jù)的購買、領用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。 原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。14) 第十一章　成本費用管理 費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。　開發(fā)成本費用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接費用）。1. 生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費．2. 制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等．　期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。期間費用直接記入當期損益。 對工程項目的成本控制：1. 參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據(jù)。2. 嚴格審核各項工程支出，按照預算及合同辦理業(yè)務，對于不符合預算及合同的事項不予支付，并需查明原因。3. 預算內(nèi)各項工程用款需經(jīng)財務人員初審，財務經(jīng)理復審、簽字后報主管財務的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。4. 預算外工程用款，應嚴格履行審批程序，由負責部門提出書面申請，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對不符合審批程序的支出項目財務部門不予支付。5. 預付工程款不得高于工程總價款的30％6. 工程尾款不得低于工程總價款的5％7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。9. 對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。10. 財務部負責同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。材料設備采購成本的管理1. 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。2. 由采購部門編制采購計劃和預算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預算合同部審定，交財務部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。3. 財務部有權參與重要合同的談判、審核,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督．4. 所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。5. 預算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務人員初審，財務經(jīng)理復審、簽字，主管財務的副總經(jīng)理審批，方可付款。6. 對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設備部提出書面申請，經(jīng)主管財務的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。對未經(jīng)公司領導批準的款項一律不得支付。 公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況． 辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進行管理。行政管理部物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。辦公用品的發(fā)放：公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量。員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準。新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計入員工申領額度。非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責領取。物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放．1. 辦公用品的采購：物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認,由主管副總經(jīng)理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。行政管理部每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務的副總經(jīng)理批準。 公司的費用報銷，按《XX餐飲管理有限責任公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。15) 第十二章　利潤及利潤分配　公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬?！∑髽I(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入等。　公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由董事會確定。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１