【正文】 定資產(chǎn)管理， 登記固定資產(chǎn)卡片， 填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng) 科室 （單位） 負責人 簽字后報 財務機構(gòu) 。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 固定資產(chǎn)的購置： 固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500 元以上、專用設(shè)備單位價值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資 產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。 各科室 （單位） 所需固定資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能， 按照 合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。 購置固定資產(chǎn) 首先 填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交 財務機構(gòu) ，金額在 500元以下的由 財務負責人 審批， 500 元以上的由主管局長或領(lǐng)導 辦公會議研究審批 ， 使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購 。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵 遣擋譚 固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指 單位 內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng) 領(lǐng)導 審批后，交 財務機構(gòu) 一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手 續(xù)。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 固定資產(chǎn)的處置 ： 是指 對單位 占有、使用的 固定 資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)） 、對外捐贈、 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損 等 。 處置固定資產(chǎn) 要 嚴格按照 《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn) 管理實施辦法 》 （承市政【 2020】 140 號） 規(guī)定 的 權(quán)限及要求 進行審批； 未經(jīng)批準不得擅自處置。 對 擅自處置 的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲 軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 固定 資產(chǎn) 的 出租、出借 ： 是指 單位 對其占有、使用的固定 資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下， 經(jīng)審批同意， 按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行 出租、出借 的行為。資產(chǎn)出租、出借， 嚴格按照 《承德市 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借 管理 辦法》 要求 進行審批； 未經(jīng)批準，不得 出租 、出借 。 對 擅自 出租 、 出借 的， 依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務 會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 國有資產(chǎn)收入 管理： 單位取得的 國有資產(chǎn)收入 ， 嚴格執(zhí)行政府 非稅收入 收繳 管理 有關(guān)規(guī)定， 實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng) 市 財政 局 審核匯總、統(tǒng)籌平衡 并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借 橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由 財務機構(gòu) 統(tǒng)一組織。每年進行一次 全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。 對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦 漬湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮 單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第三章 收費的管理 制度 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵 遣擋譚 第十 二 條 政府非稅收入 管理范圍包括： 政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、 罰沒收入 、 國有資源 （資產(chǎn)）有 償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入 等 。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理 。預算單位（指與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。本部門 凡有收費業(yè)務的 科室 （單位） ， 要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費 。 除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴 格按照財務隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù) ，并及時上繳財政專戶 。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十三 條 票據(jù)由財務機構(gòu)負責到 相應的財政部門領(lǐng)取， 實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。 有收費業(yè)務的 科室（單位） 要由專人負責購領(lǐng)、保管 票據(jù) ，并按照規(guī)定的期限到財務機構(gòu)核驗，按期限上繳收入 。 用票單位應按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù) 丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構(gòu)處理 。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十四條 已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管 ，保管期一般應為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構(gòu)批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門 (單位 )負責登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)核準后銷毀。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕 師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十五條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務機構(gòu)負責使用， 各 科室（ 單位 ）因業(yè)務需要，經(jīng)領(lǐng)導批準方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中， 要嚴格按 資金往來結(jié)算票據(jù) 使用范圍使用票據(jù)，嚴禁以 資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。 領(lǐng)用 新 票據(jù)前 ，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務機構(gòu)，待財務機構(gòu)到財政部門 核銷舊票據(jù) 后 ，再領(lǐng)取新票據(jù)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全 有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵 遣擋譚 第十六條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)批準后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。 行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第四 章 財務人員崗位責任制 度 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十 七條 財務負責人崗位職責制度 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務 會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使 用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾