【正文】 征有（）。A 客觀性B 普遍性C 損失性D 主觀性你的答案是：ABC正確答案是：ABC 答案分析：三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內(nèi)部控制的成效取決于人員素質(zhì)的高低，因此人員素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的重要因素（）。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：37．內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序來(lái)防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：38．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性是指單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度要講究成本效益原則。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：39．作為內(nèi)部控制重要內(nèi)容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過(guò)程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機(jī)制。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40．重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)開(kāi)般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：41．行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于財(cái)政撥款。（）你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：42．對(duì)于行政單位和非經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，不存在成本的概念，只會(huì)涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問(wèn)題。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，往往也會(huì)采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問(wèn)題。你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：43．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：44．一般情況下，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次。你的答案是： 否正確答案是：是答案分析：法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次 45．借鑒COSO報(bào)告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠(chéng)信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：46．單位負(fù)責(zé)人的價(jià)值觀和道德觀能協(xié)調(diào)單位、員工乃至社會(huì)公眾等人的價(jià)值取向，決定著整個(gè)單位行為的誠(chéng)實(shí)、守信和有效。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47．行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對(duì)可能對(duì)組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)都要進(jìn)行評(píng)估；同時(shí)，既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出審核意見(jiàn)，提交財(cái)政部門批準(zhǔn)。（）你的答案是： 否正確答案是：否 答案分析：49．內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：50．資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或者超越權(quán)限審批，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：[關(guān)閉]第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析內(nèi)部控制，是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)濟(jì)管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)管理效率，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。但與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對(duì)滯后，迄今為止，還缺乏一套對(duì)行政事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，也很少有行政事業(yè)單位聘請(qǐng)外部力量或自行研究設(shè)計(jì)一套系統(tǒng)完整、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系。一、“一把手”缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，因此對(duì)建立、健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有與沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)度。有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無(wú)所謂內(nèi)部控制體系了。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色，無(wú)權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)單位重要決策的過(guò)程和結(jié)果均不了解。更不可思議的是，有的單位干脆拒絕進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)?！稌?huì)計(jì)法》，與單位各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和其他管理制度結(jié)合進(jìn)行。我國(guó)現(xiàn)在很多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度并不全面、不完善。個(gè)別規(guī)模較小的單位，會(huì)計(jì)、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務(wù)均由一人擔(dān)任，內(nèi)部審計(jì)制度不完善，這也就導(dǎo)致一些單位的出納貪污時(shí)有發(fā)生。，預(yù)算控制得到了一定程度的加強(qiáng)，但在一些行政事業(yè)單位的控制仍較薄弱。主要表現(xiàn)為：一是預(yù)算編制比較粗糙、方法落后。目前部門預(yù)算的編制一般仍根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支情況、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，大部分還沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。預(yù)算編制方法還停留在傳統(tǒng)階段，沒(méi)有考慮過(guò)去的支出是否合理、金額是否適當(dāng)，根本沒(méi)有考慮到要做零基預(yù)算。二是預(yù)算剛性不夠。預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力。4．授權(quán)批準(zhǔn)控制不嚴(yán)在授權(quán)支出控制方面，目前絕大多數(shù)行政單位，存在授權(quán)不當(dāng)，對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)支出的范圍、權(quán)限控制不嚴(yán)等問(wèn)題。特別是對(duì)預(yù)算外支出的項(xiàng)目，缺乏集體研究決策，通常是“一把手”說(shuō)了算，這是一種在行政單位普遍存在的授權(quán)批準(zhǔn)不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。，對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督可以分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督主要由本單位內(nèi)部所設(shè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員根據(jù)管理的需要定期和不定期的進(jìn)行。對(duì)大多數(shù)的基層行政機(jī)關(guān)而言，根本就沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，內(nèi)部監(jiān)督自然無(wú)從談起。外部監(jiān)督主要是由財(cái)政部門和審計(jì)部門來(lái)進(jìn)行的，由于受到規(guī)模的制約，監(jiān)督力量還不足，不可能進(jìn)行日常的監(jiān)督，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其應(yīng)有的效能和威懾力。二、控制環(huán)境的好壞，直接影響到單位內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行。加強(qiáng)和完善單位內(nèi)部控制，應(yīng)注意單位內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，包括領(lǐng)導(dǎo)重視，員工配合，組織機(jī)構(gòu)、授權(quán)和分配責(zé)任的管理控制方法，要堅(jiān)持六大原則：資金合理配置原則，收支積極平衡原則，成本效益原則，收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，分級(jí)分權(quán)管理原則，利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能保證制度的真正落實(shí)，才能真正達(dá)到內(nèi)部控制的目的。、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，并具體要求記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；重大對(duì)外投資、資產(chǎn)調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。各單位還應(yīng)該建立單位內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制電算化與內(nèi)部信息化控制。對(duì)于現(xiàn)代事業(yè)單位而言，有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法是建立內(nèi)部管理資源的電算化與信息化管理，它是有效遏制事業(yè)單位部門之間扯皮、本位主義、小團(tuán)體利益、弄虛作假的現(xiàn)代化管理手段，由于它是事業(yè)單位內(nèi)部的資源共享，它可以幫助監(jiān)督部門隨時(shí)掌握事業(yè)單位內(nèi)部資金和物質(zhì)及工作狀況的真實(shí)情況。對(duì)于事業(yè)單位范圍內(nèi)的內(nèi)部控制，就必須完善事業(yè)單位相關(guān)的管理制度，規(guī)范事業(yè)單位內(nèi)部管理體系。依據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，制定崗位責(zé)任管理、監(jiān)控與操作分離的、行之有效的管理制度，實(shí)施系統(tǒng)內(nèi)部控制與有效牽制。，貫穿于整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。，行政單位大多采用“一支筆”審批，這種方法的優(yōu)點(diǎn)是可以統(tǒng)籌使用資金，提高工作效率。但同時(shí)也可能出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人說(shuō)了算的局面，可能給個(gè)別腐敗分子留下可乘之機(jī)。授權(quán)審批控制要求行政事業(yè)單位明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。因此，行政單位的授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)該是在“一支筆”基礎(chǔ)上的集體審批，即在集體通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，授權(quán)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；對(duì)一些數(shù)額較大的開(kāi)支則由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。，建立良好的信息溝通。一方面要督促行政事業(yè)單位不斷完善內(nèi)部控制制度，財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)和物價(jià)等部門要合理分工，建立崗位責(zé)任制，并注意加強(qiáng)彼此間的信息交流，定期互通情報(bào)，形成有效的外部監(jiān)督合力；另一方面應(yīng)加強(qiáng)單位內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督，加大執(zhí)法力度，增強(qiáng)威懾力，提高單位內(nèi)部控制效果。，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施行政事業(yè)單位在開(kāi)展工作時(shí)，由于個(gè)人或集體的過(guò)失、疏忽、僥幸、惡意等不當(dāng)行為給社會(huì)帶來(lái)的損害，單位將被首先推上被告席，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。因此，單位全體人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在單位內(nèi)部成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)分析研究單位內(nèi)部、外部各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行科學(xué)合理地預(yù)測(cè)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受的措施，應(yīng)對(duì)實(shí)際工作中