【正文】 制度的處罰。 五、附則： 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，行政人力部擁有最終解釋權(quán)。 第六章、財(cái)務(wù)部制度和流程匯總 第一款、財(cái)務(wù)管理制度及流程 一、費(fèi)用開支管理制度： 為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理體制，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)管理，明確責(zé)任嚴(yán)格操作程序，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合實(shí)際情況及公司管理需求，特制定本制度。 第一條、費(fèi)用管理的原則： 費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，歸口到責(zé)任部門，落實(shí)到責(zé)任人，嚴(yán)格考核，厲行節(jié)約。 要嚴(yán)格審批手續(xù)，各部門要嚴(yán)格進(jìn)行審核，凡不符合規(guī)定的一律不予批準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限及程序。 凡費(fèi)用金額達(dá)到 2020元以上的必須由財(cái)務(wù)采用轉(zhuǎn)賬或支票的方式支付。 特殊或臨時(shí)性活動(dòng)實(shí)行費(fèi)用專項(xiàng)預(yù)算控制。預(yù)算必須經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部必須在預(yù)算批準(zhǔn)的范圍內(nèi)審核報(bào)銷。 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，劃清時(shí)期的費(fèi)用開支。凡屬于本期發(fā)出的費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否支出，均應(yīng)作為本期費(fèi)用開支；凡不屬于本期支出的費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期支出，也不能作為本期費(fèi)用處理，各期費(fèi)用要按規(guī)定列支，不得提前或延后。 第二條、費(fèi)用管理的辦法： 公司的費(fèi)用管理辦法 采用費(fèi)用率與費(fèi)用定額相結(jié)合的管理。對(duì)各業(yè)務(wù)部門采取費(fèi)用率控制，對(duì)管理部門采用費(fèi)用定額管理。按部門登記入賬，根據(jù) “誰花錢、誰管理、誰負(fù)責(zé) ”的精神和經(jīng)營變化情況，將費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門，形成人人把關(guān)，層層監(jiān)督的局面，各項(xiàng)開支都要從嚴(yán)掌握，對(duì)不符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。對(duì)因特殊情況需追加預(yù)算的要按程序（專項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告）由部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)辦審批。 財(cái)務(wù)部每月按部門對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。 第三條、費(fèi)用開支范圍： 費(fèi)用包括經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三 部分。 經(jīng)營費(fèi)用是指在經(jīng)營過程中的營銷方面發(fā)生的各種費(fèi)用。廣告費(fèi)，營銷宣傳費(fèi)及其他等。 管理費(fèi)用是指管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)費(fèi)、印刷費(fèi)、制服費(fèi)、其他資產(chǎn)攤銷、費(fèi)用性稅金、壞賬損失、運(yùn)雜費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、物料消耗、工資、福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、郵寄費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、保潔費(fèi)其他。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金及經(jīng)營活動(dòng)等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。 第四條、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)： 在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，本著厲行節(jié)約的原則，嚴(yán)格按預(yù)算及合同執(zhí)行。 開支標(biāo)準(zhǔn)： 16 注： A總經(jīng)理以下級(jí)別員工確須乘坐飛機(jī)的，要注明原因，須由總經(jīng)理特批。 B出差地的市 副總經(jīng)理： 1500元 /月 、其他部門用車出差采用差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)核銷費(fèi)用。 17 借款與報(bào)銷： 、對(duì)于大額費(fèi)用支出、差旅費(fèi)等允許先借款后報(bào)銷。借款申請(qǐng)人應(yīng)詳細(xì)填寫《借款單》，然后依照審核權(quán)限依次審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款。對(duì)未結(jié)清前次借款的人員，原則上不予借款。 、對(duì)于費(fèi)用借款，無特殊原因必須 5日內(nèi)報(bào)銷沖賬（出差人員以返回公司之日算起）。所剩余款項(xiàng)應(yīng)于報(bào)銷日之內(nèi)交回，對(duì)于無故超期不交回余款的，財(cái)務(wù)部從其工資中扣回。 、用于報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)符合國家和本地區(qū)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。必須是正規(guī)票據(jù)。單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全特別是我公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無誤。票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹、修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒收。 、報(bào)銷核簽流程：部門經(jīng)理簽字后，經(jīng)手人持報(bào)銷單及粘貼好的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部接受審核，審核無 誤并由分管部門經(jīng)理審定后，報(bào)總經(jīng)理審批。經(jīng)過完整的簽批手續(xù)后，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷（報(bào)銷的流程圖見附表）。 第五條 財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限： 公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，嚴(yán)格按照預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行支付，實(shí)行總經(jīng)理與分管部門經(jīng)理共同簽批制度。重大開支項(xiàng)目由總經(jīng)理報(bào)董事會(huì)審批。其他任何人員無財(cái)務(wù)支出最終批報(bào)權(quán)。 18 第二款、舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度 一、原則： 以事實(shí)為根據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩； 嚴(yán)格保密，保護(hù)員工合法權(quán)益； 接受監(jiān)督； 二、目的：為促進(jìn)和保障公司經(jīng)營管理的有序發(fā)展 ，明確公司員工對(duì)檢 舉的權(quán)利，加強(qiáng)監(jiān)督工作。 三、范圍 :本制度適用于襄陽市時(shí)代環(huán)宇公司全體員工。 四、舉報(bào)方式 可以采用當(dāng)面舉報(bào)、電話舉報(bào)、郵件舉報(bào)等方式進(jìn)行舉報(bào)。 舉報(bào)人應(yīng)詳細(xì)的告知被舉報(bào)人的姓名、部門、違規(guī)違紀(jì)行為的具體事實(shí)、 線索及證據(jù)。 五、舉報(bào)內(nèi)容涉及范圍及處理方法 凡是有以下行為都可以舉報(bào)： 、偷盜公司及他人財(cái)物。 、故意破壞公司所有物品及設(shè)備者。 、一切有損公司利益的行為（產(chǎn)品外賣不入公司賬目的，隱瞞實(shí)際收入的，收受供應(yīng)商、廠家、客戶好處等行 為）。 、 煽動(dòng)部門及其他人員怠慢工作或挑釁生事者。 處理方法： 、總經(jīng)辦安排專人對(duì)的舉報(bào)信進(jìn)行收集。 、對(duì)舉報(bào)事件需認(rèn)真查證，一經(jīng)查實(shí)對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)（獎(jiǎng)勵(lì)金額由總 經(jīng)辦直接發(fā)放），同時(shí)追究被舉報(bào)人責(zé)任。 六、對(duì)舉報(bào)人員的獎(jiǎng)勵(lì)和保護(hù) 獎(jiǎng)勵(lì) :舉報(bào)事件一經(jīng)查實(shí)將根據(jù)事件的性質(zhì)和影響情況，由總經(jīng)辦進(jìn)行 審核。獎(jiǎng)金金額范圍： 100元 ~5000元。（按挽回公司損失的 10倍獎(jiǎng)勵(lì)。） 保護(hù)：對(duì)舉報(bào)人舉報(bào)的內(nèi)容和舉報(bào)人的姓名等信息嚴(yán)加保密。 七、實(shí)事求是：舉報(bào)人應(yīng)對(duì)舉報(bào)事 件真實(shí)闡述，對(duì)借舉報(bào)為由故意捏造事 實(shí)，誣告他人或以舉報(bào)為名制造事端干擾公司正常工作的行為，將依照事件的輕重給予嚴(yán)肅處理。 第三款、資金費(fèi)用管理總體流程圖 19 ③ 第四款、費(fèi)用計(jì)劃流程 第五款、資金費(fèi)用使用流程 20 借款審批流程圖： 21 購買辦公用品流程圖 22 其它辦公費(fèi)用審批程序 23 差旅費(fèi)審批流程 24 營銷策劃宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)用、促銷費(fèi)、禮品采購費(fèi)用審批報(bào)銷流程圖 25 開發(fā)部（籌備新門店）費(fèi)用報(bào)銷流程圖 26 裝修材料設(shè)備采購流程圖 27 裝修工程結(jié)算款支付流程圖： 28 9 29 第八章、市場部制度和流程 第六款、關(guān)于實(shí)行資金 “收支兩條線 ”管理制度的規(guī)定 一、銀行收支兩條線管理的目的 企業(yè)作為追求價(jià)值最大化的營利組織，實(shí)施 “收支兩條線 ”主要出于以下兩個(gè)目的： 對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理，減少資金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率； 以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)；構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益。 企業(yè)只有控制現(xiàn)金流量才能確保收入資金的及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出的受控，才能加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；在預(yù)算管理中，各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)以現(xiàn)金流為控制源頭。收支兩條線正好可以最嚴(yán)格地把控公司的各項(xiàng)支出，以達(dá)到費(fèi)用支出的管控。 二、銀行收支兩條線的資金帳戶管理 加強(qiáng)銀行帳戶的管理 、公司因經(jīng)營發(fā)展所需，同意設(shè)立多家銀行多個(gè)銀行帳戶的收入戶。 、公司所有一切資金收入統(tǒng)一存入指定的收入戶中，所有收入戶只收款不支出的原則。一切付款只能由支出戶支付，收入戶的款項(xiàng)只能通過銀行轉(zhuǎn)帳到公司設(shè)立指定的支出戶里。所有收入戶每月 5號(hào)前打印銀行對(duì)賬單（個(gè)人戶打網(wǎng)上銀行流水明細(xì)單）由財(cái)務(wù)主管審核簽字報(bào)送總經(jīng)理批閱后備檔。 、公司只開設(shè)一個(gè)支出戶，所有的支付只能通過支出戶付款。支出戶不收公司任何資金款項(xiàng)，款項(xiàng)來源只能由收入戶劃拔到支出戶里。支出戶月底有余額的必須全部劃回收入戶里。每月 5日前打印 支出戶銀行對(duì)賬單（網(wǎng)上銀行流水明細(xì)單）由財(cái)務(wù)主管審核簽字報(bào)送總經(jīng)理批閱后備檔。 、每周一上午財(cái)務(wù)做每周的付款及費(fèi)用支出計(jì)劃表。出納按批復(fù)好的計(jì)劃金額從收入戶轉(zhuǎn)入支出戶。有特殊情況的急需用款在計(jì)劃外的需另做新計(jì)劃表報(bào)批。手續(xù)不能當(dāng)時(shí)辦理的需口頭電話報(bào)批。 、收入戶、支出戶明細(xì)如下： 備注：公司收入進(jìn)入不同的銀行帳戶可以收到款后通過銀行轉(zhuǎn)帳方式全部轉(zhuǎn)入收入帳戶中。 強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理中，不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于