【正文】 財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 (二 )組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)方案誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。 (三 )執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。 (四 )組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、 (五 )編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況。 (六 )配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。 新舊 《 通則 》 的 對(duì)比分析 新 《 通則 》 第二章是全新的內(nèi)容。著力從財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制、財(cái)務(wù)管理制度上解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題： 一是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理體制改革、企業(yè)投資主體多元化以及企業(yè)發(fā)展集團(tuán)化的形勢(shì)，規(guī)定建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的基本原則和要求 二是規(guī)定企業(yè)建立財(cái)務(wù)決策制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，促進(jìn)企業(yè)健全財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理； 三是適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)定投資者、經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。 第三章 資金籌集 ? 本章共 8條，主要對(duì)企業(yè)籌集權(quán)益資金的管理要求、企業(yè)資本管理制度、企業(yè)增加資本的管理程序、取得財(cái)政資金的財(cái)務(wù)處理以及企業(yè)籌措債務(wù)資金的管理要求作出了規(guī)定 一、資金籌集概述 ? 資金籌集的概念與分類 ? 資金籌集的渠道和方式 61 ? 資金成本 62 是企業(yè)為籌集和使用資金 二、權(quán)益資金籌集管理（一） ? 權(quán)益資本的特點(diǎn) 法定性，主動(dòng)性，永久性 ? 對(duì)出資形式的要求 ? 以貨幣資產(chǎn)出資：對(duì)外幣出資的特殊規(guī)定 ? 以非貨幣資產(chǎn)出資：能估價(jià) ,能轉(zhuǎn)讓 ? 以特定債權(quán)出資的情形 ? 可轉(zhuǎn)換債券 ? 國家批準(zhǔn)的國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股 權(quán)益資金籌集管理（二） ? 公司制改建或者資產(chǎn)重組企業(yè)的非銀行債權(quán) ? 國有企業(yè)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)給外國投資者 ,企業(yè)通過債轉(zhuǎn)股改組為外商投資企業(yè) ? 公司制改建企業(yè)的欠發(fā)職工工資、職工集資款 ? 法律法規(guī)規(guī)定的其他情形 ? 出資的最低限額及期限 ? 有限責(zé)任公司 ? 股份有限公司：發(fā)起設(shè)立、募集設(shè)立 ? 外商投資企業(yè)的特殊規(guī)定 權(quán)益資金籌集管理（三） ? 投資者非貨幣出資的評(píng)估作價(jià) ? 國有資產(chǎn)評(píng)估： 《 國有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的 規(guī)定 》 （ 2022年財(cái)政部令第 14號(hào)） ? 其他企業(yè)的評(píng)估 ? 對(duì)無形資產(chǎn)出資方式的限制 ? 無形資產(chǎn)最高比例可達(dá)到 70% ? 外資企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價(jià)應(yīng)與國際 通常作價(jià)原則一致，且作價(jià)金額不得超過注 冊(cè)資本的 20% 三、權(quán)益資金籌資決策（一） ? 籌資方案的擬訂 ? 籌資目的，籌資規(guī)模 ? 籌資方式和成本 ? 本次籌資對(duì)資本結(jié)構(gòu)及現(xiàn)有投資者的影響 ? 籌資風(fēng)險(xiǎn)分析和控制 ? 投資風(fēng)險(xiǎn)分析和控制 ? 保障措施 ? 企業(yè)內(nèi)部決策程序 權(quán)益資金籌資決策（二） ? 企業(yè)外部報(bào)批手續(xù) ? 國有企業(yè)籌集權(quán)益資金 ? 籌資用于固定資產(chǎn)投資的 ? 籌資用于設(shè)立企業(yè)的 ? 變更注冊(cè)資本和實(shí)收資本的 ? 股份有限公司公開發(fā)行股票或上市公司非公開發(fā)行股票 ? 驗(yàn)資 四、企業(yè)資本管理（一） ?資本確定 ? 工商注冊(cè)登記，國有產(chǎn)權(quán)登記 ?資本維持 ? 造成 企業(yè)資本 減少的特殊情形 ?企業(yè)因特定原因清查全部資產(chǎn)時(shí)，確認(rèn)的資產(chǎn)損失 ?中外合作經(jīng)營企業(yè)的外方依法提前收回投資 ?未確認(rèn)的投資損失 企業(yè)資本管理（二） ? 股份回購問題：回購情形與財(cái)務(wù)處理 《 財(cái)政部關(guān)于 〈 公司法 〉 施行后有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)處理問題的通知 》 （財(cái)企 [2022]67號(hào)） ?庫存股成本的確認(rèn) ?注銷庫存股的財(cái)務(wù)處理 ?回購股份用于股權(quán)激勵(lì)的財(cái)務(wù)處理 ?庫存股不得參與利潤分配 五、資本公積管理 ? 資本公積的性質(zhì)及其來源 ? 資本（股本）溢價(jià) ? 財(cái)政撥款 ? 其他來源 ? 資本公積的用途 ? 轉(zhuǎn)增資本 ? 核銷資本性損失 六、盈余公積管理 ? 盈余公積的性質(zhì)及其來源 ? 法定公積金與任意公積金 ? 公益金制度的改革 ? 全面取消公益金制度 ? 職工集體福利設(shè)施支出的銜接政策 ? 公益金結(jié)余或赤字的處理 ? 盈余公積的用途 ? 彌補(bǔ)虧損 ? 轉(zhuǎn)增資本 七、企業(yè)增資管理 ? 企業(yè)增資的財(cái)務(wù)決策 ? 企業(yè)是否具備轉(zhuǎn)增資本的財(cái)務(wù)條件 ? 企業(yè)資本規(guī)模是否與經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng) ? 企業(yè)資本規(guī)模是否與發(fā)展速度相適應(yīng) ? 企業(yè)增資的 一般程序 ? 內(nèi)部決策與財(cái)政決定 ? 工商變更變更登記與國有產(chǎn)權(quán)變更登記 八、企業(yè)取得財(cái)政資金的財(cái)務(wù)管理（一） ?財(cái)政支持企業(yè)的必要性 深化改革，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn) 調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，建設(shè)財(cái)政基礎(chǔ) ?財(cái)政資金的類別及其財(cái)務(wù)處理辦法 ? 國家直接投資、資本注入，增加國家資本，超過注冊(cè)資本的增加國有資本公積 ? 投資補(bǔ)助，增加資本公積或者實(shí)收資本，由全體投資者享有；撥款時(shí) 規(guī)定 權(quán)屬的，則按規(guī)定執(zhí)行 企業(yè)取得財(cái)政資金的財(cái)務(wù)管理（二） ? 貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助 ， 形成資產(chǎn) 的 ，作遞延收益；沒有形成資產(chǎn) 的 ，作本期收益 ? 政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助，作負(fù)債 ? 彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途，作本期收益或者遞延收益 ? 加強(qiáng) 財(cái)政資金 管理 ? 明確每項(xiàng)財(cái)政資金的政策意圖及財(cái)務(wù)處理方式 ? 加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理 九、債務(wù)資金籌集管理（一） ? 債務(wù)資金的種類 ? 借款 ? 債券 ? 融資租賃 ? 商業(yè)信用 ? 債務(wù)籌資與權(quán)益籌資的區(qū)別 ? 不一定都要擬訂方案，并經(jīng)投資者決議 ? 法律法規(guī)以及債權(quán)人一般有較明確的規(guī)定 ? 長期負(fù)債會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng) 債務(wù)資金籌集管理（二） ?資本結(jié)構(gòu)及其決策 ? 何謂最佳資本結(jié)構(gòu)？ ? 資金需求量的確定 ? 影響資本結(jié)構(gòu)決策的因素 ?企業(yè)的成長速度、資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ?所得稅率的高低、行業(yè)差別 ?投資者、經(jīng)營者的態(tài)度 ?資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)的影響 債務(wù)資金籌集管理（三） ? 籌集固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資金的政策規(guī)定 ? 國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃 ? 自有資金比例： ? 《 國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知 》 （國發(fā) [1996]35號(hào)） , 《 國務(wù)院關(guān)于調(diào)整部分行業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例的通知 》（國發(fā) [2022]13號(hào)） ? 債務(wù)資金的財(cái)務(wù)管理 原則 ? 經(jīng)濟(jì)效益，安全使用， ? 規(guī)范核算，誠實(shí)守信。 新舊 《 通則 》 的對(duì)比分析 ? 籌資管理理念的變化 ? 投資者出資方式的變化 ? 增加對(duì)投資者出資或增資行為的程序性規(guī)定 ? 增加對(duì)企業(yè)回購股份的財(cái)務(wù)管理規(guī)定 ? 公積金管理的變化 ? 增加了規(guī)范財(cái)政資金財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一規(guī)定 第四章 資產(chǎn)營運(yùn) 共 14條，主要圍繞資產(chǎn) 結(jié)構(gòu)管理、資金調(diào)度控制、業(yè)務(wù)債權(quán)、 存貨、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保和對(duì)外捐贈(zèng)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù) 、 資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備等方面的管理要求作出了規(guī)定 概述 ? 資產(chǎn)營運(yùn)的概念 ? 資產(chǎn)營運(yùn)與資本營運(yùn)的區(qū)別與聯(lián)系 ? 企業(yè)資產(chǎn)的分類 ? 流動(dòng)性：流動(dòng)資產(chǎn) ,速動(dòng)資產(chǎn) ,營運(yùn)資本 ? 資產(chǎn)營運(yùn)的基本原則 ? 風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則 ? 資產(chǎn)合理配置原則 ? 成本效益原則 ? 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)最快原則 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理 ? 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的概念及分類 ? 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指 不同類型資產(chǎn)之間的比例 ? 資產(chǎn)的流動(dòng)性與獲利能力的反比關(guān)系 ? 根據(jù) 流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重 不同，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)可劃分為： 保守型 ,風(fēng)險(xiǎn)型 ,中庸型 ? 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理 ? 產(chǎn)業(yè)升級(jí) → 固定資產(chǎn)投資增加 ? 賣方市場(chǎng)變成買方市場(chǎng) → 存貨積壓、應(yīng)收款項(xiàng)增加 ? 經(jīng)營戰(zhàn)略、生產(chǎn)工藝的調(diào)整 ? 新聘任的經(jīng)營者風(fēng)險(xiǎn)偏好與原經(jīng)營者不同 資金調(diào)度控制管理（一） ? 資金調(diào)度控制的內(nèi)容 ? 資金收入管理 ? 資金支出管理 ? 籌資活動(dòng)管理 ? 投資活動(dòng)管理 ? 加強(qiáng)資金調(diào)度控制的意義 ? 保障企業(yè)資金安全 ? 提高資金使用效率和效益 ? 控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 資金調(diào)度控制管理（二） ? 建立健全內(nèi)部資金調(diào)度控制制度 ? 授權(quán)審批制度 ? 不相容職務(wù)相互分離制度 ? 現(xiàn)金的保管與盤點(diǎn)制度，銀行存款定期核對(duì)制度 ? 印鑒、票據(jù)保管和使用制度 ? 文件記錄的形成與保管制度 ? 內(nèi)部監(jiān)督制度 ? 企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金的規(guī)定 ? 基本概念：外幣、外匯、匯率及匯率制度 ? 外匯賬戶管理與外匯支付管理 資金調(diào)度控制管理（三） ? 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理 ? 應(yīng)遵循的原則： ?資金集中合法 ,資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化 ?資金調(diào)度及時(shí) ,風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡 ? 相關(guān)政策規(guī)定 ?《 國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范 》 （國辦發(fā) [2022]64號(hào)） ?財(cái)政部 《 企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法 》（財(cái)企 [2022]325號(hào)） ? 操作方式 結(jié)算中心 ,財(cái)務(wù)中心 ,模擬銀行 ,財(cái)務(wù)公司 合同的財(cái)務(wù)審核及應(yīng)收款項(xiàng)管理（一） ? 企業(yè)銷售合同的財(cái)務(wù)審核制度 ? 明確合同審批的權(quán)限 ? 明確合同審核的業(yè)務(wù)流程 ? 明確合同簽訂和履行的財(cái)務(wù)審核要求 ? 明確合同修改和解除、終止的審批權(quán)限和流程 ? 客戶信用風(fēng)險(xiǎn) 管理 ? 信用及信用風(fēng)險(xiǎn)的定義 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法： “ 五 C”信用評(píng)級(jí)法 ,信用評(píng)分法 ,外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu) ? 制定信用政策 合同的財(cái)務(wù)審核及應(yīng)收款項(xiàng)管理（二） ? 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理 指導(dǎo)文件： 《 財(cái)政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知 》 （財(cái)企 [2022]513號(hào)） ? 加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度 ? 建立應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度 ? 建立應(yīng)收款項(xiàng)年度清查制度 ? 建立壞賬核銷管理制度 ? 建立應(yīng)收款項(xiàng)管理的責(zé)任追究制度 存貨管理 ? 存貨管理 的重要性 ? 存貨采購及付款的內(nèi)部控制 授權(quán)審批制度 ,不相容職務(wù)相互分離 ,文件記錄管理制度 ,實(shí)物流轉(zhuǎn)和保管制度 ? 存貨管理 的常用方法 ? 經(jīng)濟(jì)批量與最佳訂貨周期的確定 ? 零庫存管理 ? 歸口分級(jí)管理 ? 質(zhì)量管理 ? ABC分類管理 ? 招標(biāo)方式在存貨采購中的運(yùn)用 固定資產(chǎn)管理（一） ? 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理 ? 授權(quán)審批制度 ? 職責(zé)分工 ? 固定資產(chǎn)預(yù)算 ? 文件記錄管理 ? 實(shí)物管理 ? 固定資產(chǎn)管理制度的基本內(nèi)容 ? 固定資產(chǎn)購建制度 ? 固定資產(chǎn)的保管、使用制度 ? 固定資產(chǎn)的處置制度 固定資產(chǎn)管理（二） ? 固定資產(chǎn)折舊管理 ? 固定資產(chǎn)折舊辦法：分類、使用壽命（預(yù)計(jì)工作量）、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等 ? 固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法 ?固定資產(chǎn)使用壽命的估計(jì) ? 固定資產(chǎn)投資決策 ? 可行性研究 ? 決策程序及項(xiàng)目的實(shí)施與監(jiān)控 ? 在建工程管理 對(duì)外投資管理（一） ? 概念及其分類 ? 股權(quán)投資 ? 債權(quán)投資 ? 混合投資 ? 基金投資 ? 投資收益的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法 ? 靜態(tài)評(píng)價(jià)方法 ： 投資回收期法 ， 會(huì)計(jì)收益率法 ? 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法 ： 凈現(xiàn)值法 ,獲利指數(shù)法 ,內(nèi)含報(bào)酬率法 ? 其他： 相對(duì)估價(jià)法、期權(quán)估價(jià)法 長期投資 短期投資 直接投資 間接投資 對(duì)外投資管理（二） ? 對(duì)外投資管理 相關(guān) 制度 職責(zé)分工 ,授權(quán)審批 ,責(zé)任追究 ? 對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究 ? 合法性 ? 投資項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)背景 ? 目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營情況、競(jìng)爭(zhēng)力、財(cái)務(wù)分析 ? 項(xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 投資所需資金的籌集方式及資金成本分析 對(duì)外投資管理（三） ? 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)監(jiān)管 落實(shí) 職責(zé)分工 ,管理目標(biāo)企業(yè) ,對(duì)外投資的文件記錄 ,投資轉(zhuǎn)讓的控制 ,投資項(xiàng)目的檢查和評(píng)價(jià) ? 境外投資的管理 ? 核準(zhǔn)管理 :《 境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法 》 ,《 外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法 》 ,《 關(guān)于境外投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項(xiàng)的規(guī)定 》 ? 外匯管理 :《 外匯管理?xiàng)l例 》 ,外管局 《 關(guān)于擴(kuò)大境外投資外匯管理改革試點(diǎn)有關(guān)問題的通知 》 及 《 關(guān)于調(diào)整部分境外投資外匯管理政策的通知 》 ? 財(cái)務(wù)管理 :財(cái)政部 《 境外投資財(cái)務(wù)管理暫行辦法 》（財(cái)外字 [1996]215號(hào)） 無形資產(chǎn)管理（一） ? 無形資產(chǎn)的內(nèi)涵 商標(biāo)權(quán) ,專利權(quán) ,專有技術(shù) ,特許權(quán) ,土地使用權(quán) ,著作權(quán) ,商譽(yù) ? 無形資產(chǎn)權(quán)屬的確