xx公司預算管理制度(草案)(doc14頁)(已改無錯字)
2023-06-05 09:39:00 本頁面
【正文】 ，12 月 20 日前財務部門編制好預算上報待批復。 具體時間要求為： 月 25 日前公司各部門在分析以前年度預算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、全面預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修第 8 頁 共 12頁 改。 月 27 日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報 公司財務部門，財務部門審核預算草案是否符合編制要求，提出修改意見。 月 10 前財務部門匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交總經(jīng)理辦公會議審議。 月 15 日前由總經(jīng)理辦公會議組織召開全面預算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預算草案。 月 20 日前由財務部門組織各部門，根據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預算草案，并報董事會或總經(jīng)理辦公會審核待批。 第二十條 季度預算應遵循年度預算，月度 預算應遵循季度預算。季度預算于每季上月 20 日前上報到財務部門，月度預算于上月 25 日前上報到財務部門。 月度預算方案編制的具體時間要求為： 20 日，各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理審核，提出意見并進行修改。 25 日之前，各部門將審核后的預算草案上報財務部門。財務部門審查各部門上報的月度滾動預算草案是否符合公司目標，若不合格，返回各部門重新編制。 28 日前，財務部門對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總 經(jīng)理審議。 28 日前，由總經(jīng)理辦公會召開月度預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預算草案。財務部門組織各部門，根據(jù)月度預算質(zhì)詢會的精神，修改月度預算草案，報總經(jīng)理辦公會審批。 30 日前，財務部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后的月度預算方案下發(fā)執(zhí)行。 第二十一條 公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設及編制說明。編制表格另行下發(fā)。 第二十二條 公司年度預算編制質(zhì)詢會細則 ：財務部門提前 1 周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。 ：公司董 事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、各部門經(jīng)理、分廠廠長、財務部門相關成員、其他有關人員等。 ：董事長（總經(jīng)理）介紹公司的 總體經(jīng)營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向； 董事長（總經(jīng)理）明確各部門計劃修改方向。 ：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案， 報總經(jīng)理辦公會審核、公司董事會批準 。 第 9 頁 共 12頁 第五章 預算的執(zhí)行、調(diào)整 第二十三條 公司預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。 第二十四條 費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預算外支出。 第二十五條 公司正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。 第二十六條 公司預算的調(diào)整應符合以下要求： ； ； 、可行。 第二十七條 需調(diào)整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調(diào)整幅度等，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改。 財務部門對職能部門提交的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理辦公會議審議批準，然后下達執(zhí)行。 對于不符合上 述要求的預算調(diào)整方案，公司予以否決。 第二十八條 預算調(diào)整流程如下： 總經(jīng)理、預算審批機構(gòu) 財務負責人[XXX]財務部門 各預算執(zhí)行單位、部門 預算修正申請及理由書 預算執(zhí)行情況及差異分析 分析預算執(zhí)行情況或預算修正 申請，判斷是否需要修正預算 是否修正預算 對 公司預算和相應的部門 預算進行修正 修正后的公司預算和相應部門預算 會同有關方面研究提出解決 問題行動方案 審批 下達修正后的正式預算 執(zhí)行 N N Y Y 預算修正申請及理由書 預算執(zhí)行情況及差異分析 分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算是否修正預算對 公司預算和相應的部門預 算進行修正修正后的公司預算和相應部門預算會同有關方面研究提出解決問題行動方案審批下達修正后的正式預算執(zhí)行O O ES ES 第 10 頁 共 12頁 第六章 預算的控制與分析 第二十九條 預算執(zhí)行的控制 ，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權限由 [財務負責人 XXXX]、總經(jīng)理批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。 ，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后， [財務負責人 XXXX]核準，總經(jīng)理在董事會授權內(nèi)批準，超授權部分董事會審批后 ，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。 第三十條 預算內(nèi)支出審批控制流程為： 第三十一條 預算外支出審批控制流程為： 第三十二條 各類資金預算內(nèi)管理審批權限如下 工作事項 職能部門 財務部門 分 管 副總經(jīng)理 財務負責人 [xxxx] 總經(jīng)理 董事長 董事會 固定資產(chǎn)購置 50 萬以下 審核① 審核③ 審核② 核準④ 審批⑤ 50 萬以上 審核① 審核③ 審核② 核準④ 審批⑤ 貨款支付 2 萬以下 審核① 審核③ 審批② 審批④ 2 萬 50 萬 審核① 審核③ 審批② 核準④ 審批⑤ 50 萬 100 萬 審核① 審核③ 審批② 核準④ 審批⑤ 審批⑥ 100 萬以上 審核① 審核③ 審批② 核準④ 審批⑤ 審批⑥ 通過⑦ 定金付款 2 萬以下 審
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