國家開放大學(xué)電大?？菩∑髽I(yè)管理基礎(chǔ)期末試題及答案試卷號：2734大全(已改無錯字)
2023-05-09 20:56:03 本頁面
【正文】 0212022 國家開放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號： 2727）盜傳必究一、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題 3 分，共 15 分） 1．下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律 的是 ()。 A．《稅收征收管理法》 B．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》 C．《企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》 D．《稅收征收管理法實施細(xì)則》 2．出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)征收的管理費用，按照增值稅的 ()項目計稅。 A．有形動產(chǎn)租賃服務(wù) B．物流輔助服務(wù) C．陸路運輸服務(wù) D．管道運輸服務(wù) 3．自 2021 年 1 月 1 日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅； 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) ()。 A．不繳納增值稅 B．可選擇按小規(guī)模納稅 人納稅 C． 律按小規(guī)模納稅人納稅 D．參照一般納稅人納稅 4．依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是 ()。 B．竹制筷子 C．護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D．電動汽車 5．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是 ()。 B．私營企業(yè) C．合伙企業(yè) D．外商投資企業(yè)二、多項選擇題（將每題四個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每小題 5 分，共 20 分） 6．稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由 ()等構(gòu)成的綜合法律體系。 A．稅收實體 法 B．稅收程序法 C．稅收行政法 D．稅收爭訟法 7．單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是 ()。 A．繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物 B．集體福利 C．個人消費 D．無償贈送給其他單位 8．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有 ()。 A．保險賠款 B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得C．個人取得的教育儲蓄存款利息所得 D．福利費中列支的服裝費 9．下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有 ()。 A．外購自用的小汽車 B．因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料 C．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D．為生產(chǎn)有機(jī)肥購人的原材料三、判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號里劃“√”，錯誤的在題后括號里劃“”。每小題 5 分，共 15 分） 10．《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。 ( )11．獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。 ( )。 ( )四、簡答題（每題 15 分，共 30 分） 、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人的 不同點。 答：納稅人又叫納稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。 負(fù)稅人是指實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負(fù)稅人可以是一致的也可以是不一致的，如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人； 否則，納稅人同時也是負(fù)稅人?？劾U義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個人。 14．增值稅的優(yōu)點是什么？ (1)能夠平 衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭，有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化。增值稅具有不重復(fù)征稅的特點，能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產(chǎn)和由非全能廠生產(chǎn)所產(chǎn)生的稅負(fù)不平衡問題。因為增值稅稅負(fù)的高低不受貨物結(jié)構(gòu)中外購協(xié)作件所占比重大小的影響，也不受該貨物所經(jīng)歷的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)多少的影響，即一種貨物不受多少家企業(yè)共同完成的影響，只要最終銷售價格相同，那么該貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅稅負(fù)相同。從此看來，增值稅可以促進(jìn)專業(yè)化、協(xié)作化生產(chǎn)方式的發(fā)展。 (2)在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性。增值稅征稅范圍具有廣闊性，具有征收的廣闊性 和連續(xù)性，使增值稅具有充足的稅源和眾多的納稅人； 同時，增值稅按增值額課稅，不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響，避免了在流轉(zhuǎn)額全額課稅情況下，企業(yè)為少負(fù)擔(dān)稅款搞“大而全”的全能廠，減少納稅環(huán)節(jié)，少繳納稅款的行為，這些都有利于及時、穩(wěn)定地管理財政收入。 (3)在稅收征管上可以相互制約、交叉審計。我國增值稅實行稅款抵扣的計稅方法和憑發(fā)票扣稅的征稅制度，通過發(fā)票把買賣雙方連為一體，并形成一個有機(jī)的扣稅鏈條。在這一納稅鏈條中，如有哪一環(huán)節(jié)少繳納了稅款，必然導(dǎo)致下一個環(huán)節(jié)多繳稅款，使買賣雙方形成了一個利益制約關(guān)系 。 (4)有利于對外貿(mào)易的發(fā)展，既便于對出口商品退稅，又可避免對進(jìn)口商品征稅不足。 五、計算題（共 20 分） 15．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2021年 3 月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)： (1)購進(jìn)各種原材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為 ，支付運費 ，取得增值稅專用發(fā)票； (2)購進(jìn)一項專利技術(shù)，支付價款 5萬元； ． (3)用自產(chǎn)的元器件組裝成 10 臺音響用于本企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為 1萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為 5%； (4)銷售產(chǎn)品取得銷售收入 91*95萬元（不含稅價）。 計算該企業(yè) 3 月份應(yīng)納的增值稅。（此題中的增值稅率按照 2021年 5 月 1日前的稅率計算。銷售貨物按照 17%稅率計算，運費按 11%稅率計算。如果按照現(xiàn)行稅率計算，只要計算過程及結(jié)果正確，亦可得分。）答： 增值稅銷項稅額 = 17%+10 1 (1+5%) 17%=增值稅進(jìn)項稅額 = 17%+ 11%+s247。 (1+
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