【正文】 建設(shè)期利息和流動資金等內(nèi)容，參照當(dāng)?shù)貙嶋H建筑投資定額，依據(jù)國家計委和建設(shè)部聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》中的新建和改擴建項目評價方法進行投資估算，編制依據(jù)如下： （ 1） 各專業(yè)設(shè)計提供的有關(guān)單項工程量，新（改）建規(guī)模、基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備及安裝工程，省內(nèi)外當(dāng)前同類型工程的參考價格； （ 2） 當(dāng)?shù)馗鞣N投入物、產(chǎn)出物市場價格，當(dāng)?shù)亟ㄖこ填A(yù)算定額及價目表，近期建筑材料及設(shè)備的市場價格； （ 3） 工程建設(shè)其他費用，包括可研和設(shè)計費、招標(biāo)費、許 可證、監(jiān)理費、質(zhì)檢費、建設(shè)單位管理費等前期準(zhǔn)備費。按土建工程、公用工程及其他、設(shè)備及安裝費用的 5%計算，有關(guān)費率選取參照農(nóng)業(yè)項目建設(shè)工程投資估算編制規(guī)定。 （ 4） 預(yù)備費按基本建設(shè)投資（包括土建工程、公用工 33 程及其他、設(shè)備及安裝費、工程建設(shè)其他費用）的 8%計算。 投資估算 土建投資 主要包括廠房、辦公樓、道路、圍墻等方面的教案設(shè)，具體數(shù)量及單價見表，土建投資為 4000 萬元。 序號 項目名稱 棟數(shù) 合計面積（㎡） 單價 合計（萬元） 1 廠房 2 辦公路 3 原料庫 4 成品庫 5 配電室 6 大門 7 道路 8 圍墻 設(shè)備工器具 食用菌加工所需設(shè)備儀器數(shù)量，單價見表 82，經(jīng)計算，設(shè)備及安裝費為 1200 萬元。 序號 設(shè)備名稱 規(guī)格型號（ m） 單位 數(shù)量 單價（元） 合計（萬元） 1 2 3 4 5 6 34 7 8 總投資及投資構(gòu)成 基本建設(shè)投資估算 （ 1）土建、設(shè) 備、五行資產(chǎn)投資等費用根據(jù)項目的實際需要計算而得。 （ 2）預(yù)備費包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費，基本預(yù)備費取基本建設(shè)投資基本費用的 8%，項目在一年內(nèi)建成。 （ 3）根據(jù)規(guī)定，該項目無基本建設(shè)投資方向調(diào)節(jié)稅。 建設(shè)期利息 該項目全部為企業(yè)自有資金建設(shè)。 流動資金估算 第 8 章 財務(wù)評價 該項目經(jīng)濟評價依據(jù)國家發(fā)改委和建設(shè)部頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法和參數(shù)》規(guī)定的原則與方法進行。在市場需求預(yù)測、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)方案、原材料供應(yīng)、工程建設(shè)方案及實施計劃等基礎(chǔ)上進行項目的經(jīng)濟評價。 本報告對項目進行財務(wù)盈利能力分析、敏感性分析。 財務(wù)估算 該項目財務(wù)估算之行國家現(xiàn)行的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》以及增值稅暫行條例和企業(yè)所得稅暫 35 行條例等有關(guān)政策、法規(guī)、參考地方優(yōu)惠政策。該項目視為新建工程，在計算中對項目總體效益進行現(xiàn)金流量分析。 價格預(yù)測 考慮到將來市場發(fā)展趨勢，該項目的投入、產(chǎn)出物之間的相對價格變化不會太大，故財務(wù)評價中的所有投入、產(chǎn)出物價格皆采用當(dāng)前市場價，主要投入產(chǎn)出的數(shù)量價格標(biāo)準(zhǔn)見附表。 項目銷售收入 項目每年主要的產(chǎn)品是食用 菌休閑食品，正常運行年銷售收入達到 萬元，年產(chǎn)品產(chǎn)量以及銷售收入見附表。 總成本估算 直接生產(chǎn)成本 直接生產(chǎn)成本指原材料、燃料、動力和工資等方面的支出，項目直接生產(chǎn)成本見總成本表。 修理費 修理費包括所有固定資產(chǎn)的大、小修理，按土建原值的2%設(shè)計，按其原值的 4%提取。 管理費 總成本表中的管理費指管理部門為經(jīng)營該項目而發(fā)生的支出，不包括管理人員工資、固定資產(chǎn)折舊、維修費和流動資金利息。 稅務(wù) 36 根據(jù)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)稅收條例，本項目執(zhí)行合作區(qū)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策。 流動資金估算 即項目年運行費，采用分項 估算法估算，本項目主要由人工費、水電開支、銷售等費用組成。 折舊和攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，計算時先扣除殘值（即原值的 5%），遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)按 10年攤銷，各類固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)、開辦費的攤銷年限如下： （ 1） 房屋、建筑物等土建： 20 年 （ 2） 各種設(shè)備： 10 年 項目的折舊和攤銷從第二年開始計算，每年的折舊和攤銷情況見附表。 財務(wù)費用 項目的折舊和攤銷從第二年開始計算，每年的折舊和攤銷情況見附表。 計算年限 根據(jù)建設(shè)方案，項目計算期為 10 年，全部建設(shè)任務(wù)在項目開始執(zhí)行一年內(nèi)完成。 盈利能力分析 利潤及其分配 計算期各年的利潤及其分配情況見利潤及利潤分 37 配表，盈余公積金按稅后利潤的 10%提取。根據(jù)收入表、總成本表、損益表計算，達產(chǎn)期內(nèi)銷售收入 2700 萬元，年均總成本 370 萬元，年均利潤 2260 萬元，投資利潤率為 73%，投資回收期 年，各項指標(biāo)符合要求，項目投資能獲得良好的效益，項目的各項盈利能力指標(biāo)見附表財務(wù)數(shù)據(jù)表。 財務(wù)盈利能力分析 按基期價計算的全部投資現(xiàn)金流量表見附表。按全部投資計算所得稅后內(nèi)部收益率為 %，高于基準(zhǔn)收益率 6%，凈現(xiàn)值為 195 萬元 （基準(zhǔn)貼現(xiàn)率為 6%），動態(tài)投資回收期 年（含一年建設(shè)期），靜態(tài)投資回收期 年（含一年建設(shè)期），各項指標(biāo)都符合要求，由附表資金來源與運用表可以看出項目計算期內(nèi)各年中第一年資金平衡，以后各年資金盈余，項目資產(chǎn)狀況較好。 不確定分析 敏感性分析 影響該項目經(jīng)濟效益的主要因素有：建設(shè)投資、經(jīng)營成本、銷售收入等，本項目將分別以全部投資為基礎(chǔ)分析基建投資、運營成本、銷售收入變化對所得稅后內(nèi)部收益率的單因素影響。 盈虧平衡分析 本報告對該項目的生產(chǎn)能力利用率進行盈虧平衡點 分析。以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧點位 28%，表明該項目只 38 達到設(shè)計生產(chǎn)能力的 28%時，企業(yè)就可以保本，表明項目在獲利上有較大的空間，有規(guī)模效益。 財務(wù)評價結(jié)論 項目年均可獲凈利潤 2260 萬元，內(nèi)部收益率達 70%，投資利潤率 73%，財務(wù)凈現(xiàn)值 2260 萬元，雖然項目前期投資較大，但有很強的盈利能力，在運行期內(nèi)很快就能收回投資，盡管投資方案存在一定的風(fēng)險，只要在市場銷售和成本管理方面加大力度，項目在財務(wù)上是可行的。 第九章 結(jié)論 本項目利用當(dāng)?shù)厥秤镁Y源優(yōu)勢發(fā)展食用 菌休閑食品加工產(chǎn)業(yè)，提高食用菌附加值，提高農(nóng)業(yè)經(jīng)濟效益，這一舉措完全符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，采用先進技術(shù)，實施標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)管理，建設(shè)“高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、高效生態(tài)”的現(xiàn)代規(guī)?；N植場，對加快當(dāng)?shù)剞r(nóng)林業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營水平，優(yōu)化調(diào)整農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，加快農(nóng)民脫貧致富和小康社會建設(shè)步伐具有重要意義。項目能產(chǎn)生良好的經(jīng)濟效益和社會效益，具有很強的抗風(fēng)險能力，因而該項目可行。 39 2021 年 2 月 國家鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)項目 食用菌 工廠化生產(chǎn) 及深加工 項目 計 劃 書 40 1 前言 項目背景 近年來，全球食用菌產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度很快，每年以 710%的速度增長 ，而我國年增長速度更是高達 20%左右，并保持良好的增長態(tài)勢。由于食用菌尤其是食藥兼用的菌類具有高蛋白、低脂肪、高維生素、低熱量的特點，含有豐富的無機鹽類和可食性纖維素，富含氨基酸、真菌多糖、微量元素等營養(yǎng)成分，對提高人體免疫力、防癌抗癌、抗衰老等具有明顯的食療價值。食用菌不但營養(yǎng)豐富，而且味道鮮美。它符合聯(lián)合國糧農(nóng)組織倡導(dǎo)的二十一世紀(jì)天然、營養(yǎng)、健康的保健食品要求，因而倍受人們的青睞。 通過近十年的發(fā)展，我國食用菌產(chǎn)業(yè)已初步形成干鮮品、深加工食品、醫(yī)藥保健品等多個消費產(chǎn)業(yè)，涉及農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、生物產(chǎn)業(yè)、食 品工業(yè)（罐頭加工）、制藥等多個領(lǐng)域。整體講，我國食用菌產(chǎn)業(yè)市場正逐步趨向完善發(fā)展。 2021 年食用菌銷量 達到 2021 萬噸，銷售收入近 1200 億元，增長率超過 30%，從業(yè)人員達到近 8000 萬人 ；已經(jīng)創(chuàng)造出了驚人的經(jīng)濟、社會價值，顯示出了極大的發(fā)展?jié)摿Α?隨著人們生活水平和科學(xué)膳食意識的不斷提高，食用菌市場發(fā)展?jié)摿艽蟆?21 世紀(jì)的食品重點是保健食品和功能食品，而食用菌正是保健食品的佼佼者，它無疑具有廣闊的發(fā)展前途。因此，開發(fā)食用菌產(chǎn)業(yè)具有廣闊的市場前景和良好的經(jīng)濟效益。 貴州發(fā)展食用菌生產(chǎn)及深加工具有得天獨厚的優(yōu) 勢：一是貴州適合種植食用菌的栽培材料十分豐富。目前大量栽培食用菌的基質(zhì)主要以富含木質(zhì)素和纖維素的農(nóng)作物副產(chǎn)品為主，如稻草、木屑、玉米稈、玉米芯等，貴州每年農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢棄大量的稻草、玉米稈，其他經(jīng)濟植物副產(chǎn)品（莖、葉、莢、殼）和加工下腳料（渣、餅）沒有得到有效的利用；二是貴州氣候條件好， 屬亞熱帶高原季風(fēng)濕潤氣候 區(qū)域，年平均氣溫 16℃ 20℃，高、中、低溫型食用菌品種都能種植；三是本省目前沒有食用菌深加工廠。 工廠化周年栽培食用菌是近年來迅速發(fā)展起來的現(xiàn)代化食用菌生產(chǎn)技術(shù)，其特點 是 通過 對 食用菌 生長所需的溫度、濕度 、通風(fēng)、光照 等條件 進行 人工 智能控制，按照工業(yè)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)進行 全年 生產(chǎn) ，從而 實現(xiàn)食用菌的規(guī)?；?、集約化、標(biāo) 41 準(zhǔn)化、周年化生產(chǎn)，把食用菌產(chǎn)業(yè)逐漸變?yōu)楣S化、機械化生產(chǎn) 。 周年生產(chǎn)使周年供應(yīng)成為可能，尤其是反季節(jié)生產(chǎn)，使人們在一年四季都可吃到新鮮菇類食品，從而提高經(jīng)濟效益。另外，食用菌深加工（ 保健品和即食產(chǎn)品） 后，不但可以大幅 提高食用菌產(chǎn)品的附加值，還可有效提升企業(yè)對市場的抗風(fēng)險能力。 因此，項目擬充分利用我區(qū)豐富的農(nóng)付產(chǎn)品，建設(shè)“食用菌工廠化栽培示范及深加工項目”，進行規(guī)范化、規(guī)?；⒐S化生產(chǎn)食用菌及相關(guān)食品。項目 的建設(shè)對促進本地方食用菌生產(chǎn)，城市“菜籃子工程”、農(nóng)民發(fā)財致富的途徑具有重要意義。 項目產(chǎn)品概要 食用菌是繼植物性、動物性食品之后的第三類食品 —— 菌物性食品，富含蛋白質(zhì)、微量元素和維生素 ， 且味道鮮美無比。食用菌被國際公認(rèn)為最理想的蛋白質(zhì)和組合營養(yǎng)物的來源之一。世界糧農(nóng)組織也將食用菌納入健康飲食必不可少的成分，推薦每日食譜為 “ 一葷一菌一素 ” 。 食用菌不但富含營養(yǎng)，并且含有多種功能成分，如食用菌多糖、腺苷衍生物、三萜類物質(zhì)、多酚物質(zhì)、微量元素、低聚糖、糖蛋白、脂蛋白、糖脂等衍生物等。其中，食用菌多糖是從真 菌中分離出的由 10 個以上的單糖以糖苷鍵連接而成的高分子多聚物?？赏ㄟ^淋巴細胞、巨噬細胞、網(wǎng)狀內(nèi)皮系統(tǒng)的作用而調(diào)節(jié)機體的 42 免疫功能 ,提高身體抵抗病毒和細菌的入侵能力。國內(nèi)外專家研究證明：所有的大型真菌，幾乎毫無例外地都具有很好的免疫調(diào)節(jié)作用，主要源于其含有 “ 多糖 ” 。目前，多種食用菌多糖已被成功提取，并形成食用菌多糖系列產(chǎn)品。 富含微量元素也是食用菌的一個重要特點。如硒是人體必需的微量元素之一 ,而我國有 72%的地區(qū)屬于缺硒地區(qū)。因此 ， 硒攝入量是關(guān)乎鍵康的重要因素之一。 本項目生產(chǎn)的食用菌為金針菇和 杏鮑菇，它們除具 備以上食用菌的共同特征外，還有其特有的性質(zhì)： ? 金針菇 ： 顏色雪白、柄脆嫩，菌蓋粘滑，味道鮮美 ，在大眾菜肴中經(jīng)?？梢?。其 賴氨酸和精氨酸含量特別豐富，能促進兒童的智力發(fā)育，國外稱為 “ 增智菇 ” ，它還含有植物纖維，能吸附膽汁酸鹽，調(diào)節(jié)膽固醇代謝，降低人體內(nèi)膽固醇含量，促進腸胃的蠕動，也可以預(yù)防高血壓，并有治療肝病和胃潰瘍的效果。 ? 杏鮑菇 ： 菌肉肥厚，質(zhì)地脆嫩，特別是菌柄組織致密、結(jié)實、乳白，可全部食用，且菌柄比菌蓋更脆滑、爽口，被稱為 “ 平菇王 ” 、 “ 干貝菇 ” ，具有愉快的杏仁香味和如鮑魚的口感，適合保鮮、加工，深得人們 喜愛。 43 ? 加工廠主要產(chǎn)品有：食用菌真空系列、食用菌罐頭系列、食用菌干品系列、食用菌鮮品系列。 2 項目優(yōu)勢和難點 項目優(yōu)勢 符合國家鼓勵類發(fā)展產(chǎn)業(yè)，是實現(xiàn)工業(yè)化生產(chǎn)的有效途徑之一。 國家計委在《國家鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄》中明確指出：“優(yōu)質(zhì)、高效的栽培技術(shù)”是國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，而工廠化食用菌生產(chǎn)并帶深加工 恰好符合此項要求。 44 本項目采用 人工 智能控制 、 標(biāo)準(zhǔn)化廠房、 按照工業(yè)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn) 進行生產(chǎn)，一方面生產(chǎn)條件不受外界自然條件影響，可實現(xiàn)全年不間斷生產(chǎn)，保障市場全年供應(yīng)。另一方面逐步 實 現(xiàn)了 機械化、自動化 、 規(guī)?；⒓s化、標(biāo)準(zhǔn)化、周年化生產(chǎn) 的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)。 變廢為寶 ， 實現(xiàn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。 發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，必須是以有利于保護環(huán)境、資源綜合利用、維護生態(tài)平衡，達到可持續(xù)發(fā)展為前提。 工廠化生產(chǎn) 食用菌產(chǎn)業(yè)具有不與農(nóng)爭時、不與人爭糧、不與糧爭地、不與地爭肥的優(yōu)勢，是現(xiàn)代有機農(nóng)業(yè)和生態(tài)農(nóng)業(yè)的典范。同時，還具有 “ 點草成金、化害 為利、變廢為寶、無廢生產(chǎn) ” 的產(chǎn)業(yè)特點，是由傳統(tǒng)的資源浪費型農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝?、生態(tài)農(nóng)業(yè)的新興產(chǎn)業(yè)。食用菌作為白色農(nóng)業(yè) (微生物發(fā)酵業(yè) )與綠色農(nóng)業(yè) (植物種植業(yè) )、藍色農(nóng)業(yè) (水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、動物養(yǎng)殖業(yè) )構(gòu)成農(nóng)業(yè)三大支柱產(chǎn)業(yè)，是形成完整的生態(tài)循環(huán)鏈條，達到可持續(xù)發(fā)展的最佳切入點。 農(nóng)業(yè) 專