【正文】 歐洲國家的人均用水量一般為 190 升 /人 .日，而不是所預(yù)測的較高數(shù)據(jù)。尤其是隨著城市節(jié)水措施的實(shí)施，水價(jià)上漲所產(chǎn)生的節(jié)水效應(yīng)以及居民節(jié)水意識的增強(qiáng)，居民人均用水量將不會(huì)有大幅的增加。假定 某某 市 2020 年人均用水量為 230 升 /人 /日，據(jù)此估算 2020 年城市生活用水量 Q2020為 萬噸 /日。 參考表 2 某某 市的各種用水結(jié)構(gòu)，城市居民用水在 1997 年以來基本穩(wěn)定 50%左右，非生活用水占 50％左右，因此非生活用水和生活用水比例為 50%:50%， K 值約為 1。由此估算出 某某 市 2020 年城市用水量為 萬噸 /日。 扣除目前馬鋼供排水公司供水范圍內(nèi)的水量，其生活用水量為 2 萬噸 /日，即 估算 2020 年城市生活用水量Q2020為 萬噸 /日 。 (目前還不知道馬鋼供排水公司供水范圍內(nèi)的人口數(shù) ) 4. 水量預(yù)測結(jié)果比較分析 將上述三種方法所獲得的預(yù)測結(jié)果列于表 3 中。 表 10不同方法所預(yù)測的自來水公司供水范圍內(nèi)的用水量 項(xiàng)目 方法一 (供水規(guī)劃 ) 方法一 (校正法 ) 方法二 (相關(guān)比例法 ) 用水總量 30 生活用水量 (萬噸 ) 15 非生活用水：生活用水 1:1 1:1 1:1 工業(yè)用水量 (萬噸 /日 ) 10 其他用水量（萬噸） 5 供水量預(yù)測（億噸） 年用水量增長率 % 7% % 從上表中可見，供水規(guī)劃的數(shù)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于采用另外兩種方法的預(yù)測值。對上述預(yù)某某供水項(xiàng)目 25 測數(shù)據(jù)影響很大的一個(gè)因素是規(guī)劃人口。但城市人 口的數(shù)量受到太多因素的影響，無法作進(jìn)一步定量的分析。但從總體規(guī)劃中的城市建設(shè)用地布局來看，最終 某某 市將形成“一城四團(tuán)式”結(jié)構(gòu)，當(dāng)涂縣也將變?yōu)?某某 的一個(gè)行政區(qū)。 因此從上述的用水需求估算來看，到 2020 年，保守估計(jì)，城市需水約 9000 萬噸左右，需水量平均年增長率為 5%左右。雖然到目前為止 某某 市自來水公司的年售水量還沒有表現(xiàn)出明顯的增長趨勢，但可對比衢州市的售水情況，衢州市自 2020 年開始城市用水已開始回升，因此如果考慮到 某某 市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，目前自來水公司的管理現(xiàn)狀，以及未來首創(chuàng)和自來水公司成立合資公司后，對合資公司的各項(xiàng)管理措施到位的話，可以預(yù)計(jì)將來 某某 年售水量會(huì)有較大的增長。 第二節(jié) 供水價(jià)格 一、 供水價(jià)格調(diào)整歷史 某某 市最近兩次的調(diào)價(jià)記錄為如下所示： 表 11 水價(jià)調(diào)整 (1998 年 2 月 23 日調(diào)整 ) 單位：元 /噸 序號 項(xiàng)目 基本水價(jià) 水資源費(fèi) 城市附加 實(shí)際到戶價(jià) 1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營用水 表 12 水價(jià)調(diào)整 (2020 年 2 月年 ) 單位：元 /噸 序號 項(xiàng)目 基本水價(jià) 水資源費(fèi) 城市附加 實(shí)際到戶價(jià) 1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營用水 注：據(jù)自來水公司介 紹，最終所執(zhí)行的水價(jià)會(huì)與上述有一定差別，但綜合水價(jià)會(huì)達(dá)到 元 /噸。 某某供水項(xiàng)目 26 二、 與鄰近地區(qū)供水價(jià)格的比較 與 某某 市供水價(jià)格具有可比性的主要城市為周邊緊鄰地區(qū)，如南京、合肥、蕪湖、安慶等地。 表 13某某 市水價(jià)與周邊城市水價(jià)比較 序 號 項(xiàng)目 基本水價(jià) 城市附加 水資源費(fèi) 建設(shè)基金 污水處理費(fèi) 實(shí)際到戶價(jià) 備注 馬 鞍 山 居民用水 2020 年 調(diào)價(jià) 工業(yè)用水 商業(yè)用水 其他 合 肥 居民用水 2020 年 9 月調(diào) 價(jià)。 工業(yè)用水 商業(yè)用水 其他 蕪 湖 居民用水 2020 年 3 月調(diào)價(jià) 工業(yè)用水 商業(yè)用水 其他 安 慶 居民用水 含價(jià)調(diào) 基金， 1999 年 8 月調(diào)價(jià) 工業(yè)用水 商業(yè)用水 其他 南 京 居民用水 含省專 項(xiàng)費(fèi)， 2020 年 12 月調(diào) 價(jià)。 工業(yè)用水 商業(yè)用水 其他 某某供水項(xiàng)目 27 三、 將來的調(diào)價(jià)空間 由于 某某 市最近兩次的水價(jià)調(diào)整時(shí)間間隔 4 年，目前的水價(jià)和周邊城市相比，處于中上游水平，凈水水價(jià)比南京和合肥低，但高于其他的城市。但周邊的城市基本于1999 年和 2020 年左右調(diào)過水價(jià)，如果下次再調(diào)整水價(jià)， 則 某某 市的水價(jià)又將落后于這些城市。因此未來水價(jià)調(diào)整有較大的空間。 但考慮到目前 某某 市正在籌建污水處理廠，預(yù)計(jì)污水處理廠在 2 年后建成，因此將來的水價(jià)調(diào)整中必然會(huì)包含污水處理費(fèi)，水價(jià)中的污水處理費(fèi)將大大制約凈水水價(jià)的上調(diào)幅度。因此預(yù)計(jì) 2 年后，綜合的凈水水價(jià)有 元 /噸 ~ 元 /噸的上調(diào)空間。如果合資后，能促使政府在 2020 年能小幅上調(diào)一次水價(jià)，使綜合的凈水水價(jià)能達(dá)到 左右，則有利于今后水價(jià)的調(diào)整和合資公司的發(fā)展。 某某供水項(xiàng)目 28 第五章 自來水公司財(cái)務(wù)及制水成本 第一節(jié) 自來水公司財(cái)務(wù)分析 一 . 資產(chǎn) 1. 賬面固定資產(chǎn) 截至 2020 年 12 月 某某 市自來水公司的固定資產(chǎn)原值總額為 13110 萬元，采用直線折舊法，殘值率取 4％，建筑物的折舊年限取 30 年，專用設(shè)備和工作設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和管網(wǎng)的折舊年限分別取取 10 年、 11 年、 10 年、 11 年。目前資產(chǎn)凈值為 7948 萬元，再由于二水廠技改，形成固定資產(chǎn) 4823 萬元，將此也計(jì)入固定資產(chǎn)總值，自來水公司固定資產(chǎn)凈值為 億元。 已獲得自來水公司的固定資產(chǎn)明細(xì)匯，如下表所示。 表 14自來水公司 固定資產(chǎn)一覽表 （單位：萬元）： 編號 部 門 合計(jì) 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 原值 凈值 原值 凈值 原值 凈值 1 生產(chǎn)部門 一水廠 二水廠 二水廠技改 三水廠 營業(yè)所 (管網(wǎng) ) 凈化劑廠 2 管理部門 機(jī)關(guān) 化驗(yàn)室 汽車修理隊(duì) 3 合計(jì) 某某供水項(xiàng)目 29 該數(shù)據(jù)和 自來水公司 2020 的年報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的固定資產(chǎn)凈值數(shù)據(jù) 億元略有差異。該資產(chǎn)中已包含管網(wǎng)部分。由于每年城市的部分新建管網(wǎng)并未全部納入自來水公司的資產(chǎn)中，如一些小區(qū)開發(fā)商負(fù)責(zé)新建的管網(wǎng)，實(shí)際并未納入自來水公司的資產(chǎn)總額中。 2. 應(yīng)收帳款 截止 2020 年底，自來水公司應(yīng)收帳款達(dá) 萬元， 2020 年和 1999 年應(yīng)收帳款分別為 萬元和 萬元。應(yīng)收帳款主要是歷史水費(fèi)欠帳。雖然目前自來水公司已采取一些措施，如實(shí)行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費(fèi)收繳力度，但歷史欠帳太多，實(shí)際已形 成壞賬。而且水費(fèi)欠繳大戶往往屬于效益不好的國有企業(yè)，自來水公司又不得不對它們進(jìn)行供水，從而形成新的水費(fèi)收繳困難， 據(jù)統(tǒng)計(jì)每年自來水公司的水費(fèi)收繳率約在 94%左右。 其他應(yīng)收款 萬元，主要是四水廠籌建的開銷掛賬。 預(yù)付帳款 萬元，主要是工程款項(xiàng)。 3. 專項(xiàng)應(yīng)付款 年末數(shù)為 萬元，年初數(shù)為 萬元，實(shí)際應(yīng)付款為 萬元。據(jù)介紹，該款項(xiàng)主要用于每年的管網(wǎng)建設(shè)和維修。其實(shí)際來源于水價(jià)，將水價(jià)中的 專項(xiàng)用于管網(wǎng)建設(shè)。過去其財(cái)務(wù)部門的作法是將該資金放在資產(chǎn)折舊中，稱為“加速折 舊”，并得到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)、財(cái)政主管部門的同意，根據(jù)售水收入每年該資金大約有800 多萬元。后來經(jīng)省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調(diào)整為 專項(xiàng)應(yīng)付款。 根據(jù) 2020 年的售水量 萬噸，實(shí)際的專項(xiàng)資金應(yīng)為 795 萬元，與賬上的 萬元略有差距。 4. 各種擔(dān)保 自來水公司作為國有單位，隸屬建委，為建委下屬單位進(jìn)行了貸款擔(dān)保。擔(dān)保單位為：建委下屬事業(yè)單位如建管處、市政處、城建開發(fā)處，建委下屬企業(yè)單位如市房產(chǎn)公司、市政建設(shè)總公司、公交總公司、當(dāng)涂縣自來水公司。由于擔(dān)保時(shí)都 是建委領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，自來水公司不得不進(jìn)行擔(dān)保。到目前為止，除建管處和公交總公司的擔(dān)保還某某供水項(xiàng)目 30 未到期外，其余擔(dān)保均已到期，目前擔(dān)保總金額約 3800 萬元 (具體擔(dān)保日期對方不予出據(jù) )。 5. 對外投資 自來水公司對外的長期投資，主要是投資 300 萬元參股市商業(yè)銀行 (商業(yè)銀行總股本為 1 億元 )， 2020 年， 2020 年， 1999 年， 1998 年的投資收益分別為為 13 萬元，12 萬元， 13 萬元，和 萬元。 從歷年的投資收益來看，投資收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于 8％的水平。該長期投資資產(chǎn)從 2020年底的 萬元猛升到 2020 年底的 萬元，說明公司除參股市商業(yè)銀行外，在 2020 年又有新的投資，但尚需證實(shí)。 6. 土地面積和土地使用稅 自來水公司對土地一直采用行政劃撥的方式，無形資產(chǎn)中無土地使用權(quán)，經(jīng)了解自來水對土地按每年每平方米 2 元的標(biāo)準(zhǔn)繳納土地使用稅。 自來水公司的總土地使用面積為 130,856 ㎡。 二 . 資產(chǎn)評估及認(rèn)可 目前自來水公司的帳面固定資產(chǎn)約為 億元，流動(dòng)資產(chǎn)約為 5100 萬元，長期投資約為 960 萬元。資產(chǎn)總額約為 億元。根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)行資產(chǎn)評估，并由財(cái)政部門最后批準(zhǔn)。因此在項(xiàng)目合作中要對擬進(jìn)行 合作的資產(chǎn)進(jìn)行評估。鑒于業(yè)內(nèi)慣例，資產(chǎn)的價(jià)值往往由合資雙方根據(jù)投資額及投資回報(bào) 等條件洽談好資產(chǎn)總值，然后由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)按這個(gè)數(shù)值進(jìn)行評估。 由于 某某 市目前的水價(jià)較低，每年的水費(fèi)收入有限，這些限定了合作的資產(chǎn)總值范圍，不可能資產(chǎn)總值溢價(jià)太高，否則首創(chuàng)的投資收益將無法得到保證。在后面的合資方案中將初步提出首創(chuàng)的投資額，從而反推出資產(chǎn)總值。 某某供水項(xiàng)目 31 第二節(jié) 制水成本 一 . 直接制水成本 三個(gè)水廠的直接制水成本包括電耗、原水費(fèi)、凈水材料、工資福利、折舊、制造費(fèi)用等科目； 附件一（ 1）：一水廠 1997 年～ 2020 年歷年制水成本明 細(xì)表； 附件一（ 2）：二水廠 1997 年～ 2020 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 3）：三水廠 1997 年～ 2020 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 4）：上述三廠加權(quán)平均計(jì)算的歷年制水成本明細(xì)表； 將最近三年來三個(gè)水廠的制水成本繪成曲線，如下圖所示。 0 0 0 0 0 0 0 0 0 01997 1998 1999 2020 2020年元/噸三水廠一水廠二水廠加權(quán)平均 圖 2三個(gè)水廠的歷年直接制水成本和加權(quán)平均制水成本 從圖中可見， ? 在三個(gè)制水廠中，一水廠的制水成本最低，三水廠次之，二水廠的制水成本最高。因此今后在三個(gè)水廠聯(lián)合運(yùn) 行時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮一水廠和二水廠的某某供水項(xiàng)目 32 制水能力，這樣可降低總的制水成本。 ? 自 1999 年以來，各個(gè)水廠的制水成本基本保持在相對穩(wěn)定的狀態(tài)。這具有一定的參考意義，是和自來水公司執(zhí)行新水價(jià)的時(shí)間間隔一致的。 某某市 水價(jià)在 1998 年 2 月 23 日調(diào)整一次，最近將于 2020 年 3月執(zhí)行新水價(jià)，水價(jià)調(diào)整間隔四年。按照國企的一般作法，水價(jià)調(diào)整的當(dāng)年，反映在制水成本上將有較大的成本上升。 ? 98年制水成本比 97 年有較大的增長，主要體現(xiàn)在折舊費(fèi) 用提取加大，尤其是二水廠的折舊費(fèi)用從 97 年的 119 萬元驟增到 98 年的 647 萬元， 主要原 因是二水廠實(shí)施了技改，新建工程計(jì)入了固定資產(chǎn)。 ? 2020 年的制水電耗總計(jì)為 1100 萬元比 2020 年的電耗 961 萬元明顯增加，增幅達(dá) 20％，主要是由于電費(fèi)漲價(jià)緣故。單位制水成本 元 /噸比 2020年增加 元 /噸。 ? 在所有的制水成本要素中，工資福利增速歷年都保持穩(wěn)步增長速度，平均年增長率為 10%左右。 因此認(rèn)為自來水廠的近三年的直接生產(chǎn)成本是真實(shí)的，三個(gè)水廠的加權(quán)制水成本不超過 元 /噸。 二 . 間接制水成本 間接制水成本包括車隊(duì)、化驗(yàn)室、管網(wǎng)營運(yùn)、維修和管網(wǎng)折舊、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目，具體如下 表所示。從表中可見，管理費(fèi)用和管網(wǎng)的營運(yùn)、維修和折舊占主要部分。下面將對管理費(fèi)用和管網(wǎng)的情況進(jìn)行分析說明。 1. 管理費(fèi)用 附件 2 中列出了近三年來的管理費(fèi)用和管理費(fèi)用的構(gòu)成。從中可以看到： ? 近三年管理費(fèi)用持續(xù)上升，年平均上升 20％左右。 ? 從管理費(fèi)用分構(gòu)成來看，上升原因主要在于，管理人員的工資福利增幅太快，年增幅高達(dá) 20％以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于制水車間普通員工的 10％左右的工資增幅?？梢岳斫鉃楣芾砣藛T過多或工資漲幅過大。 某