牛奶-奶油冰激淋項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書-可研報(bào)告(風(fēng)險(xiǎn)投資融資)(已改無(wú)錯(cuò)字)
2025-01-17 03 本頁(yè)面
【正文】 、修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的一定比率提?。徽叟f費(fèi)、攤銷費(fèi)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)平均攤銷；其它費(fèi)用包括其它制造、管理和營(yíng)業(yè)費(fèi)用，指由制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用中扣除折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和工資及福利費(fèi)所余部分。其它制造費(fèi)用按銷售收入的10％估算；其它管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)、土地使用稅等）按銷售收入的2％估算；其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用按營(yíng)業(yè)收入的1％估算。、利潤(rùn)分配及納稅總額預(yù)測(cè)經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)正常年稅前利潤(rùn)總額3,395萬(wàn)元（第四年），稅后凈利潤(rùn)2,546萬(wàn)元，年度納稅總額2,047萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表： 利潤(rùn)、利潤(rùn)分配及納稅總額估算表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目計(jì)算期1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 一、營(yíng)業(yè)收入7,692 10,256 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 減：經(jīng)營(yíng)稅金及附加65 87 109 109 109 109 109 109 109 減：總成本費(fèi)用6,086 7,701 9,317 9,317 9,317 9,317 9,317 9,317 9,317 二、利潤(rùn)總額1,541 2,468 3,395 3,395 3,395 3,395 3,395 3,395 3,395 減：所得稅385 617 849 849 849 849 849 849 849 三、凈利潤(rùn)1,156 1,851 2,546 2,546 2,546 2,546 2,546 2,546 2,546 四、法定盈余公積116 185 255 255 255 255 255 255 255 五、可供投資者分配的利潤(rùn)1,040 1,666 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 六、未分配利潤(rùn)1,040 1,666 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 2,291 七、累積未分利潤(rùn)1,040 2,706 4,997 7,289 9,580 11,871 14,163 16,454 18,746 八、年納稅總額1,104 1,576 2,047 2,047 2,047 2,047 2,047 2,047 2,047 確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，就是在收付實(shí)現(xiàn)制的基礎(chǔ)上，預(yù)計(jì)并反映現(xiàn)實(shí)貨幣資本在項(xiàng)目計(jì)算內(nèi)未來(lái)各年中的收支情況。不同投資主體的差異，不同的投資項(xiàng)目之間存在的差異，不同角度的差異，不同時(shí)間的差異，都會(huì)影響現(xiàn)金流量的計(jì)算。本計(jì)劃書的現(xiàn)金流量表有以下假設(shè)：假設(shè)投資項(xiàng)目只包括單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；并考慮所得稅因素的項(xiàng)目。假設(shè)投資決策是從企業(yè)投資者的立場(chǎng)出發(fā)，投資決策者確定現(xiàn)金流量就是為了進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資價(jià)值分析，該項(xiàng)目已經(jīng)具備國(guó)民經(jīng)濟(jì)可行性和技術(shù)可行性。假設(shè)在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的運(yùn)動(dòng)情況，而不具體區(qū)分自有資金和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。即使實(shí)際存在借入資金也將其作為自有資金對(duì)待。不論項(xiàng)目的原始總投資是一次投入還是分次投入，除個(gè)別情況外，假設(shè)它們都是在建設(shè)期內(nèi)投入的。假設(shè)項(xiàng)目主要固定資產(chǎn)的折舊年限或使用年限與經(jīng)營(yíng)期相同。為了便于利用資金時(shí)間價(jià)值的形式，不論現(xiàn)金流量具體內(nèi)容所涉的價(jià)值指標(biāo)實(shí)際上是時(shí)點(diǎn)指標(biāo)還是時(shí)期指標(biāo)，均假設(shè)按照年初或年末的時(shí)點(diǎn)指標(biāo)處理。本項(xiàng)目建設(shè)期為1年，計(jì)算期為10年，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)如下表所示：現(xiàn)金流量表 單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期123456789101現(xiàn)金流入108,692 0 7,692 10,256 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 13,821 營(yíng)業(yè)收入107,692 0 7,692 10,256 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 12,821 其他收入 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 1,000 2現(xiàn)金流出82,817 4,000 6,918 7,555 9,192 9,192 9,192 9,192 9,192 9,192 9,192 建設(shè)投資4,000 4,000 流動(dòng)資金凈增加額1,000 1,000 經(jīng)營(yíng)成本76,902 0 5,852 7,468 9,083 9,083 9,083 9,083 9,083 9,083 9,083 經(jīng)營(yíng)稅金附加915 0 65 87 109 109 109 109 109 109 109 維持運(yùn)營(yíng)投資 3所得稅前凈現(xiàn)金流量25,875 4,000 775 2,701 3,628 3,628 3,628 3,628 3,628 3,628 4,628 4累計(jì)稅前凈現(xiàn)金流量 4,000 3,225 524 3,104 6,733 10,361 13,990 17,618 21,247 25,875 5調(diào)整所得稅6,943 0 385 617 849 849 849 849 849 849 849 6所得稅后凈現(xiàn)金流量18,932 4,000 389 2,085 2,780 2,780 2,780 2,780 2,780 2,780 3,780 7累計(jì)稅后凈現(xiàn)金流量 4,000 3,611 1,526 1,254 4,033 6,813 9,593 12,373 15,152 18,932 8計(jì)算指標(biāo)稅前稅后
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