【正文】 完備； ⑵根據(jù)合法有有效的原始憑證編制記賬憑證； ⑶依據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證登記會計賬簿； ⑷根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告； ⑸根據(jù)會計報告作公司生產(chǎn)經(jīng)營活動分析及解釋與建議； ⑹根據(jù)公司經(jīng)營成果核算應(yīng)向國家解繳的各種稅費并及時辦理解繳。 出納處取得的各種有收付關(guān)系的原始憑證，未經(jīng)主辦會計簽章的，出納不得執(zhí)行。房屋、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)每年至少進行一次盤點。 現(xiàn)金支出 審核會計崗位傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致，審核簽字程序是否完備→領(lǐng)款人簽字→據(jù)記賬憑證所列金額付款→在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖圖章→登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞備查本→將記賬票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會計崗位簽收制證。 銀行收入 每天及時收取、核查和整理從銀行取回的進賬單→登記銀行日記賬→登記票據(jù)傳遞備查本→將記賬票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會計崗位簽收制證。 （二）主辦會計崗位工作流程 日常會計事務(wù) 審核原始憑證是否完 整、合法、金額書寫是否正確→審核原始憑證粘貼是否規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金與銀行結(jié)算的20 傳出納，不涉及的憑證傳主管會計崗復(fù)核。 編制會計報表 將已復(fù)核的會計憑證進行記賬處理→結(jié)轉(zhuǎn)憑證處理→財務(wù)結(jié)賬處理→編制會計報表→報財務(wù)經(jīng)理或公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章 →將會計報表下發(fā)或送呈相關(guān)部門并要求相關(guān)部門在在發(fā)文本上簽收。 報稅 按銷售收入類別核對各項銷售收入金額→整理并裝訂銷售發(fā)票存根→統(tǒng)計銷售發(fā)票使用明細并裝訂成冊→準備報稅。 第十九 條 財務(wù)票據(jù)管理 規(guī)范 所有原始憑證內(nèi)容必須包括：憑證名稱、填制日期、填制單 位簽章、經(jīng)辦人或簽章、接受單位名稱、經(jīng)濟事項、數(shù)量、單價、金額等。 購買事項取得的原始憑證，必須有驗收部門的有效證明。 公司對外采購物資原則上必須要求取得正式稅務(wù)發(fā)票，特殊情況下無21 發(fā)票的，須總經(jīng)理同意由財務(wù)自制憑證進行核銷。 一式多聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)次的用途，只能以一聯(lián)（報銷聯(lián)或發(fā)票聯(lián)）作為報銷憑證。 對增值稅專用發(fā)票必須交財務(wù) 兩聯(lián)（發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)）；發(fā)票各欄內(nèi)容必須真實、完整。 所有原始憑證不得涂改、挖補，不得使用過期、虛假發(fā)票。 發(fā)現(xiàn)原始憑證有不符合相關(guān)規(guī)定的，公司主辦會計有權(quán)拒絕核銷。補助項目與合計欄由會計人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定填列，經(jīng)辦人員不得填列。票據(jù)粘貼由報賬人員粘貼，方法可向財務(wù)人員咨詢。經(jīng)辦人報銷時須如實注明接待對象、接待理由、接待地點，消費方式等事項。 第 二 十一 條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開 設(shè)和使用。 22 第 二 十二 條 公司銀行帳戶必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不得 外泄 。即：財務(wù)專用章 由 會計 保管， 法人代表 私章 由公司法人代表人或指定專人保管，出納私章由本人 保管，不準由 一 人統(tǒng)一保管使用。 第 二 十四 條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳 。 第 二 十五 條 財務(wù)人員 辦理電匯、票匯 、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 予以 辦理。 第 二 十六 條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限 支付，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途。 第 二 十八 條 公司財務(wù) 庫存現(xiàn)金不得超過 10000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。 第 二 十九 條 公司一切現(xiàn)金往來，必須做到收支有憑據(jù) 。嚴禁各 部門 私設(shè)小錢柜。 第 三 十二 條 現(xiàn)金日記帳必須用 訂本式 帳 簿 ，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第 三 十四 條 領(lǐng)用 公司 空白支票，必須 注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小 報批。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第 三 十六 條 購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用）及大宗材料，必須先計劃 、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置。 財務(wù)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，有權(quán)拒絕辦理 。 財務(wù)費用：利息支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。 第三十九條 事前報批制度 生產(chǎn)基地事前報批制度 （ 1）預(yù)計單筆金額在 200 元以下的費用，由經(jīng)辦人向生產(chǎn) 部 經(jīng)理 申報，經(jīng)生產(chǎn) 部 經(jīng)理 批準后方可執(zhí)行； （ 2）預(yù) 計單筆金額在 200 元以上的費用，由經(jīng)辦人向生產(chǎn) 部 經(jīng)理 申報，經(jīng)生產(chǎn) 部 經(jīng)理 批準后上報公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行； （ 3）報批流程：經(jīng)辦人 生產(chǎn) 部 經(jīng)理 總經(jīng)理 公司事前報批制度 （ 1）預(yù)計單筆金額在 200元以下的費用，由經(jīng)辦人向 部門主管 申報，經(jīng)部門主管 批準后方可執(zhí)行； 24 （ 2）報批流程：經(jīng)辦人 部門主管 總經(jīng)理 報批方式：在上述限額以上即須報總經(jīng)理預(yù)先審批的均以書面形式上報。 （ 2）單據(jù) 粘貼應(yīng)從右自左、從下自上粘貼，小票附件應(yīng)均衡分布在粘貼單上，做到平整、均勻、美觀； （ 3）按粘貼單順序進行書寫編號，在粘貼單上有報銷人簽字。 （ 5）報賬單據(jù)與附件內(nèi)容、金額一致，注明附件張數(shù)，且與實際張數(shù)一致。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名 。 （ 8）對報銷手續(xù)不符合規(guī)定的費用，財務(wù)有權(quán)拒絕報銷。 （ 2）審批權(quán)限 費用審批實行總經(jīng)理負責(zé)制，出納無權(quán)支付未經(jīng)總經(jīng)理審批的費用。 總經(jīng)理：審核批準，對超標(biāo)準的費用開支簽明實際報銷金 額。有預(yù)借的，應(yīng)先抵減借款。 ⑶ 支付金額在 1000 元以上款項的，原則上通過銀行轉(zhuǎn)帳形式結(jié)算，特殊情況須寫說明。 26 ⑸ 代領(lǐng)款項的，應(yīng)出示被領(lǐng)人開具的委托書及代領(lǐng)人有效身份證明，并在報銷單據(jù)上按上指紋。 第四十一條 特殊費用開支項目報銷 特殊費用的事先報批制度及費用報銷規(guī)定、流程與前面一般費用報銷一樣，其他另作如下規(guī)定： 財務(wù)費用 按銀行實際發(fā)生的單據(jù)報銷。 （ 2）交際應(yīng)酬費的報銷標(biāo)準。 自帶車、 出租車費報銷 ⑴自帶車：總經(jīng)理車輛實報實銷； 部門主管 車輛按發(fā)生費用 60%報銷；采購員、出納按發(fā)生費用 50%報銷；（車輛費用包括保險費、 修理 維護費、燃油費、過路過橋費、停車費、洗車費） ⑵出租車費用，原則上不報銷，確因工作急需，而公司一時無法派車的職 級 報銷標(biāo)準 備注 總經(jīng)理 實報實銷 部門主管 比例報銷 按每月實際發(fā)生通訊費用的 80%報銷 出納、采購、保管 比例報銷 按每月實際發(fā)生通訊費用的 60%報銷 生產(chǎn)部項目負責(zé)人 比例報銷 按每月實際發(fā)生通訊費用的 50%報銷 營銷部職員 50 元 /月 包干使用 27 情況下，用車部門須事先請示部門負責(zé)人，經(jīng) 部門主管 簽字同意，報總經(jīng)理簽字后方可報銷?！冻霾钆汕矄巍纷鳛椴盥觅M報銷的必備附件 。 部門主管 出差，須總經(jīng)理同意。 （ 3）差旅費報銷標(biāo)準 職級 項目 總經(jīng)理 部門主管 一般人員 住 宿 費 省級城市 實報實銷 160 100 省內(nèi)地市 實報實銷 140 80 省內(nèi)縣區(qū) 實報實銷 100 60 生活補貼 省會 實報實銷 50 30 省內(nèi)地市 實報實銷 40 25 省內(nèi)縣區(qū) 實報實銷 30 20 交 通 費 飛 機 實報實銷 需報批 需報批 火車 實報實銷 硬臥 硬席 輪船 實報實銷 二等艙 三等艙 其它交通 實報實銷 實報 實報 備注：出差目的地市內(nèi)公交車、出租車、三輪車酌情報銷 （ 4）特殊情況的報銷。符合乘坐28 火車臥鋪規(guī)定但未買臥鋪票節(jié)約的費用，可按下面的比例發(fā)給個人。不同職級的員工一同出差，住宿費標(biāo)準原則上可按同行高職級員工標(biāo)準執(zhí)行。 （ 5）、出差生活補貼按“算頭不算尾”的原則計算出差人實際出差天數(shù)。 第 四十三 條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。 保存期限按國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。 第七節(jié) 采購管理 第四十六 條 公司采購日常業(yè)務(wù)管理歸屬財務(wù)部，財務(wù)部總體負責(zé)采購業(yè)務(wù)的日常組織、協(xié)調(diào)與控制。 第四 十七 條 采購員崗位職責(zé) 嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，嚴禁徇私舞弊，向供應(yīng)商要回扣； 熟悉公司采購制度和采購物資的質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準并靈活運用采購方法，從而降低采購成本； 了解、熟悉并掌握公司所涉及的采購物資的供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)品來源、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品市場價格等信息，并建立采購臺 賬； 29 積極主動配合公司各部門做好采購計劃并進行收集匯總整理； 嚴格執(zhí)行采購作業(yè)流程，控制降低采購成本，加強對供應(yīng)商信用管理與評定； 負責(zé)公司大宗采購項目的標(biāo)書制作、現(xiàn)場答議、評委協(xié)調(diào)等與招投標(biāo)有關(guān)一切事宜； 負責(zé)搞好采購物資的供貨渠道建設(shè)； 嚴格執(zhí)行采購合同的約定事項，配合部門做好采購資金結(jié)算、采購物資驗收等工作； 負責(zé)隨時掌握好庫存物資的存量情況，防止積壓和不必要的資金占用并提出合理化建議； 完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。生產(chǎn)部負責(zé)編制農(nóng)機具、生產(chǎn)資料等的采購計劃，其他部門所需 辦公用品 統(tǒng)一由綜合部負責(zé)編制計劃。 采購員每月主動向各部門收集所報采購計劃，匯總整理后結(jié)合所需物資庫存情況，擬訂采購計劃方案，報財務(wù)部 經(jīng)理 審核，并報總經(jīng)理批準后組織采購。 財務(wù)部負責(zé)日常采購管理和價格審查。 同類采購價值超過 10 萬元以上的須進行招標(biāo)采購。 第四十九 條 采購作業(yè)流程 （一） 物資采購的計劃、申請與審批 采購員依收集的各部門采購計劃擬定公司月度采購計劃于每月初報報財務(wù)部 經(jīng)理 審核。 未列入當(dāng)月份采購計劃或超出計劃的臨時