【正文】 人印章、會計人員人名印章。 第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。 第五條 財務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財務(wù)印鑒變更書，舊印鑒應(yīng)即時銷毀。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費用的憑證。 第三條 票證的種類及用途 1. 發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶收取款項和客戶可據(jù)報銷的憑證。 3. 其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶部分或全部應(yīng)付款額的憑證。 第五條 票證印制或購買后，由票證管理人員按種類、編號進(jìn)行登記、保管。 第六條 公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人辦理；領(lǐng)用時要認(rèn)真清點領(lǐng)用的票證是否連號、各聯(lián)是否齊全、印制是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號、錯號、缺聯(lián)、錯版等情形要及時調(diào)換。 第八條 票證管理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證，了解掌握領(lǐng)用人使用票證的情況，督促領(lǐng)用人將用完的票證存根及時交回或以舊換新。 第十條 禁止擅自為其他單位或個人提供空白發(fā)票或虛開發(fā)票。 第二條 稽核時可根據(jù)不同情況進(jìn)行常 規(guī)稽核、現(xiàn)場稽核、報送稽核、全面稽核、專項稽核、專案稽核；被稽核單位或個人應(yīng)予積極配合，不得拒絕抵制。 1. 會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)程的執(zhí)行情況 。 3. 賬簿、報表以及計算機(jī)中儲存的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、規(guī)范性、真實性。 5. 應(yīng)該進(jìn)行稽核的其他情形。 第五條 對稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問題或疑問，應(yīng)及時查明原因并及時向上級匯報；如遇有重大違章違紀(jì)問題和違法犯罪的行為，應(yīng)即向公司董事會或董事長匯報，并提出相應(yīng)處理意見。 第二條 一般會計人員的交接由所在公司財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交 ，財務(wù)經(jīng)理交接，由審計部進(jìn)行離任審計并會同集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。 2. 尚 未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。 3. 整 理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 4. 財 務(wù)主管以上的人員移交時，還應(yīng)將所管全部財務(wù)會計工作、重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等， 向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題寫成書面材料。移交清冊一般應(yīng)包括：崗位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊的頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第四條 接管人員辦理接交時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對清點驗收，同時要注意以下幾個事項： 1. 現(xiàn) 金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行驗交。 2. 會 計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中加以注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 4. 各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符。 第五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。 第六條 現(xiàn)金、有價證 券短缺的，由責(zé)任人全額賠償。 第二條 明確上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作及權(quán)限，對操作密碼要進(jìn)行嚴(yán)格管理，必須定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 第四條 操作人員離開前必須執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 第六條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行雙備份。 第八條 備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放和保管。 第二條 財務(wù)檔案主要包括： 1. 會計憑證（原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等） 。 3. 會計報表（含月、季會計報表、年度會計報表等） 。 5. 其他會計資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存 根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟(jì)合同、會計移交清冊等）。指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理工作。各分（子）公司年度終了后 30 日內(nèi)將所有不再使用的財務(wù)檔案移送公司，不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。財務(wù)檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。分為 永久保管和定期保管兩類；定期保管分為五年、十年、二十五年。 2. 財務(wù)部門認(rèn)為需要永久保管的其他財務(wù)檔案和資料 。 保管期限十年的財務(wù)檔案： （ 1）財務(wù)檔案保管登記簿； （ 2）財務(wù)移交清冊； （ 3）財務(wù)部門認(rèn)為需要保管十年的其他財務(wù)檔案和資料。 第七條 公司保存的財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用 。 第九條 外單位查閱財務(wù)檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱原因與范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。 第十一條 財務(wù)檔案保管期滿銷毀時，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，報主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行；對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的財務(wù)檔案，不得銷毀。 財務(wù)報告及財務(wù)分析 第一條 各公司應(yīng)定期向集團(tuán)公司提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。 第三條 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和附表中的成本表、營業(yè)費用明細(xì)表，應(yīng)按月上報。 第五條 各公司編報的財務(wù)報表格式一律按集團(tuán)公司財務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。 2. 某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和原因，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其它事項。促使公司提高資金使用效率。 第九條 銷售收入的分析：主要通過銷售收入與計劃、與歷史同期、與競爭對手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格和銷售結(jié)構(gòu)對銷售額的影響，揭示銷售中存在的問題。 財務(wù)保密管理 第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。各崗位人員為該崗位責(zé)任人；公司財務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為總責(zé)任人，各分（子）公司財務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任人；財務(wù)人員崗位變換不消除對崗位所知悉信息的保密義 務(wù)。 第二條 本制度所指的財務(wù)職業(yè)秘密或財務(wù)信息是指公司一切財務(wù)或與財務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評價和其他文字表述。 第三條 本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財務(wù)信息的范圍包括所有依前款所指的財務(wù)信息，并不以公司及分（子）公司是否采取保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。 第五條 公司及分 （子）公司或某一財務(wù)崗位向外提供財務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序： 1. 公司的財務(wù)信息向外提供時應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審查并報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 3. 公司或分（子）公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財務(wù)信息時應(yīng)經(jīng)各自相應(yīng)崗位的部門經(jīng)理或負(fù)責(zé)人同意，并在其監(jiān)督之下進(jìn)行。 第二章 審計機(jī)構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員設(shè)立：審計部，配置專職人員 13 人 。 第四條 內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計專業(yè)職稱，審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎勵和處罰。 第七條 內(nèi)審 人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)。 第三章 審計對象、范圍和依據(jù) 第八條 內(nèi)部審計對象： 公司各職能部門和員工 。 公司參股企業(yè)的派駐人員 。 第九條 內(nèi)部審計范圍： 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動 。 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況 。 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況 。 管理活動、行政活動 。 第十條 內(nèi)部審計依據(jù)： 國家法律、法規(guī)、政策 。 公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo) 。 第四章 審計種類和方式 第十一條 公司內(nèi)部審計包括： 財務(wù)收支審計 對被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 專項審計 （ 1） 管理審計 ： 對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計 ； （ 2） 效益審計 ： 在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性，合理性進(jìn)行審計 ； （ 3） 任期審計 ： 對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計 ； （ 4） 審 計調(diào)查 ： 對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 就地審計 審計人員到被審單位進(jìn)行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。 董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 。 公司各項規(guī)章制度和規(guī)范化運(yùn)作的執(zhí)行情況 。 公司資金管理 情況及安全運(yùn)行狀況 。 公司投資項目的運(yùn)作情況 。 違反財經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費行為 。 1公司高管人員的離任審計 。 1下屬公司提請審計的事項。 檢查被審計單位的憑證、帳薄、報表、資產(chǎn) 。 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議 。 對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費的人員，提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議 。 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責(zé)任 。 第七章 內(nèi)部審計工作程序 第十五條 內(nèi)部審計工作程序 制定公司審計計劃和審計工作方案 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。 實施審計。 提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。 復(fù)審。 進(jìn)行后續(xù)審計。 審計中必須做好工 作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá) 。 重大事項審計報告報董事會，監(jiān)事會備案 。 第十七條 審計報告 每項審計工作結(jié)束最遲不超過兩個星期提出審計報告。 審 計報告在征求補(bǔ)充審計單位意見后（不是同意審計報告），報送公司經(jīng)理審定批示，做出審計結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。 被審單位對總經(jīng)理批示的審計決定必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。 每份審計報告及工作底稿附件等須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。 第十九條 審計檔案管理范圍及保管 審計通知書和審計方案 。 審計記錄 、 審計工作底稿和審計證據(jù) 。 總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)、意見 。 申訴或申請復(fù)審報告 。 其他應(yīng)保存的審計資料 。 第九章 獎勵與處罰 第二十條 審計人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向 總經(jīng)理提出各類獎勵建議。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報總公司予以處罰： 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的 。 弄虛作假，隱瞞事實真相的 。 第二十二條 打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。 利用職 權(quán)牟取私利的 。 玩忽職守，給公司造成重大損失的 。 第二十四條 對審計過程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 等等 制度的制定必須根據(jù)各自公司企業(yè)的特點