【正文】 的編制方法是： 借：應(yīng)收帳款 —— 客帳 應(yīng)收帳款 —— 街帳 —— 明細(xì) 應(yīng)收帳款 —— 團(tuán)隊 銀行存款 貸：營業(yè)收入 應(yīng)付 帳 — 電話費 街帳、客帳分配表統(tǒng)計 街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表， 進(jìn)行分配 。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。當(dāng)客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。 超 60 天應(yīng)收款掛帳催款 根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。 四、成本及應(yīng)付款組工作程序 成本及應(yīng)付款組是用好資金、管 好資金的重要機(jī)關(guān)。其工作的主要內(nèi)容有： （一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳 采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。檢查驗貨憑證與發(fā)票 28 金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采 購單。 （二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。 在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。 29 （四）物料用品領(lǐng)用費用分配程序 由 成本核算員 對物品庫房記 帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 （五）、食品及飲料報損程序 已領(lǐng)用食品飲料報損程序 餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料 報損 時， 需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員 三方面批準(zhǔn)后，填寫報損單，方可做帳務(wù)處理。 食品及酒水庫報損程序 過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做帳務(wù)處理。 根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。 根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。 結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。 （七）、 飲食成本報告編制內(nèi)容 飲食營業(yè)總結(jié)報告 飲食銷售比較表 食品成本報告 食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告 飲料成本報告 飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告 煙草成本報告 MINIBAR 統(tǒng)計表 五、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序 固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購項目。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按月計提折舊。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳。 六、工資表的編制程序 職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個月考勤情況計算出來的。工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。 七、提取福利費等工作程序 提取福利費工作程序 根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的 有關(guān)規(guī)定，按照工資總額計提 14%福利費， %教育經(jīng)費。四項之和的 2%為工會經(jīng)費總額。 八、銀行調(diào)節(jié)表的編制 32 支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對帳單，逐筆進(jìn)行核對。 編表公式為：銀行對帳單期末余額 A 加：賓館已收，銀行未收銀 B 銀行已支，賓館未支款 C 減：銀行已收，賓館未收銀 D 賓館已支，銀行未支款 E 銀行存款帳戶余額： A+B+C－ D－ E 九、出納員的工作及程序 （一）、現(xiàn)金收入清點、整理程序 收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。 （二）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序 出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分，反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機(jī)實數(shù)。 （三）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序 33 每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而 成的。收入出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。 （四）、差額核對： 目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或?qū)徲?。審計員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證 的審計聯(lián)，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對，并加蓋私章。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準(zhǔn)。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章 34 后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報經(jīng)理處理。 （五）、銀行日報表編制程序 銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。 支出部分。 （六）、現(xiàn)金支出報銷程序 賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單 ,根據(jù)性質(zhì)不同 ,部門經(jīng)理同意，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務(wù)部經(jīng)理審批，支出核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用金。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得 涂改?，F(xiàn)金帳余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。如出現(xiàn)不一致，便屬于長 短款。 （九）、處理收銀員長短款工作程序 經(jīng)財務(wù)部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。原則上短款一律由個人賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。 36 認(rèn)真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，合理堆放貨物，及時檢查火災(zāi)，危險隱患。必須嚴(yán)格根據(jù)已審批的申購單按質(zhì)、按量驗收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅決退貨，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。如實填寫貨物卡，貨物卡應(yīng)放在顯眼位置。 負(fù)責(zé)鮮貨、餐料驗收監(jiān)督，嚴(yán)格把好質(zhì)量，數(shù)量驗收關(guān)，對不夠斤量的物資，除按實際重量驗收外，還應(yīng)要求供貨補足。 注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據(jù)實際使用量，科學(xué)制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請購計劃。 物品出庫和入庫要及時登記造帳，結(jié)出余額，以便隨時查核。 1做好月底倉庫盤點手續(xù)，及時結(jié)出月末庫存數(shù)，上報各有關(guān)部門。 十一、采購員工作細(xì)則 完成賓館各類物資的采購任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開源節(jié)流，達(dá)到控制成本的目的。 采購員必須經(jīng)常了解自己購進(jìn)貨物的質(zhì)量，以及使用部門的意見。 采購員有義務(wù)向使用部門推薦使用的新產(chǎn)品 采購員有義務(wù)對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，進(jìn)行處理及推銷工作。 查看辦公室設(shè)備情況。 下班前檢查全部設(shè)備是否正常，關(guān)閉辦公室電源設(shè)備。 十三、電腦員維修操作規(guī)范 對于硬件故障，首先從電源查起，再用排除法查找問題。 對于網(wǎng)絡(luò)故障，先通過查線，再看網(wǎng)卡、 HUB，最后檢查電腦設(shè)置。 對于影響部門使用的情況，需向部門說明，在條件許可的情況下，先提供替代設(shè)備使用，并辦好替借手續(xù) 39 星級酒店收銀員工作流程 一、辦理入住及各種情況的處理： 客人到店，問候并詢問客人是否有預(yù)定。按表內(nèi)格式內(nèi)容填寫齊全，一式三聯(lián)：一聯(lián)：存根，二聯(lián)：財務(wù)，三聯(lián)：賓客，收取預(yù)收定金為所住天數(shù)房費的基礎(chǔ)上，大約增加一天的房費。收銀員在登記表上簽名，同時把登記表的第一關(guān)及其它有關(guān)單據(jù)，放入房間帳卡里。登記信息上房間號和房價不能為空。為客人制作房門鑰匙， 并每個鑰匙收取押金 100 元。 18： 00 時前入 住客人由禮賓領(lǐng)取簽字交房務(wù)中心。如有客人無餐券就餐產(chǎn)生投訴， 考核當(dāng)班責(zé)任人，每次 20元 。下午 17： 00 時按時核對預(yù)收款，將欠費及不足半日房費的賓客情況以書面形式報大堂副理，由大堂副理填寫催款單并負(fù)責(zé)催收，如因催收不及時跑、漏、逃帳，由第一責(zé)任人賠償所有損失。當(dāng)班人員必須準(zhǔn)確記錄入住時 間，并在交接記錄本上及電腦上準(zhǔn)確輸入賓客資料。 預(yù)付金收據(jù)管理：客人退房結(jié)賬必須將預(yù)付金收據(jù)收回 。同時寫明客人姓名、房號、入住日期、離店時間、押金金額，并讓客人簽字確認(rèn)，必須由大堂經(jīng)理簽字后方可生效。 二、檢查： 將客人所有消費（租借、賠償、酒水、保健、等客房中以銷售的由房務(wù)中心輸入）錄入電腦，在客人退房時一并將所有消費記入賓 客消費總帳單。 及時核查賓客的電話帳單是否進(jìn)入賓客消費帳單。 馬上電話通知房務(wù)中心，讓樓層服務(wù)員查房。 把客人房間帳卡里的登記表、帳單等資料全部取出進(jìn)行核對。 帳戶內(nèi)容確定無誤碼率后，打印暫結(jié)帳單給客人 ，并讓客人核對并在帳單上簽名確認(rèn)。 若客人預(yù)收的定金有余客要填寫《退款單》，根據(jù)表格的內(nèi)容進(jìn)行填寫，并讓客人簽字。如有行李可通知樓層服務(wù)員注意，客人回來后立即通知前臺，并勸其到總臺辦理續(xù)住，總臺可將該房間無卡退房。緊張時可通知大堂副理，當(dāng)班保安，樓面領(lǐng)班三方一同清理房間。 退房規(guī)定：退款必須由賓客本人簽字，如有特殊情況須由大堂副理或部門經(jīng)理簽字方可結(jié)賬。 1發(fā)票的管理：總臺存放固定票額：當(dāng)班人員發(fā)放做好記錄，交帳時按發(fā)放金額補充領(lǐng)用并交下一班，若客人開發(fā)票迅速準(zhǔn)確按客人消費金額開發(fā)票，并將所開發(fā)票的金額及發(fā)票編碼抄在帳單上。 四、交款報表： 42 清點現(xiàn)金并按幣種分類， 然后用信封裝好，并填寫交款登記表投入保險箱。 打印收銀員當(dāng)班繳款表，營業(yè)收入班別表和單據(jù)，一并送夜審人員備核。 做