貿(mào)易公司商貿(mào)公司財務(wù)管理制度-閱讀頁
2025-01-06 17:53本頁面
【正文】 對賬，并獲得 客戶 簽字、蓋章的確認(rèn)書。 申請開具發(fā)票需提供銷售合同，發(fā)票開具申請單。 所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記 。 對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。 需要開具增值稅專用發(fā)票的 新客戶 ，須提供該單位的 一般納稅人資格認(rèn)證，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。 開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。 退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的 發(fā)票 聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的 紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原 藍(lán) 字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。 接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。 對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機關(guān)及時辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)； 接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。 （ 三 ） 運輸 發(fā)票的 規(guī)定 運輸發(fā)票。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的 7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。 （ 2）財務(wù)部 審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認(rèn)，或駁回 （ 3） 總經(jīng)理 審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認(rèn)，或駁回。付款申請單必須填寫完整，不得涂改，且大小寫一致 ，付款后出納連同銀行水單交財務(wù)做賬 流程圖 ： 廣州 典 雅化工有限公司 公司制度 — 財務(wù)管理制度 12 九 、存貨管理制度 （一）采購管理 一、國內(nèi)產(chǎn)品采購基本流程： 由采購員編制采購訂單，上報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批后由采購人員組織采購。 二、進(jìn)口產(chǎn)品采購基本流程： 三、采購人員應(yīng)與供貨商簽訂采購合同。 四、所有采購物質(zhì)必須辦理驗收入庫手續(xù)，填制驗收 入庫單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計入賬。 經(jīng)辦 人填寫 付款申請單 主管會計審核簽字 財務(wù)部 蓋財務(wù)審核章 統(tǒng)一報送總 經(jīng)理 總經(jīng)理 、總裁簽批返還 會計 會計交出納 處理 出納付款后交會計進(jìn)行賬務(wù) 廣州 典 雅化工有限公司 公司制度 — 財務(wù)管理制度 13 （二）銷售 發(fā)貨 管理 一、發(fā)貨統(tǒng)一使用發(fā)貨單 。、發(fā)貨應(yīng)當(dāng)以有效的書面證明為依據(jù)，嚴(yán)禁憑電話通知等形式發(fā)貨。 三、發(fā)貨單隨貨開出，并隨貨寄出，發(fā)貨后，銷售經(jīng)辦人和主管會計應(yīng)當(dāng)及時跟蹤管理，落實客戶是否安全收到商品。 五、客戶驗收回執(zhí)應(yīng)當(dāng)規(guī)范管理，定期裝訂成冊，客戶驗收回執(zhí)由主管會計保管。 （ 三 ）庫存管理 業(yè)務(wù)人員需合理使用速達(dá)財務(wù)軟件，及時登記采購入庫，銷售出庫，保證庫存與賬
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