【正文】 承兌申請人保證金專戶和其他存款帳戶扣款，不足部分由承兌信用社墊付。第五章 貼現(xiàn)管理第二十二條 貼現(xiàn)是指持票人在銀行承兌匯票到期前向開戶行（社）背書轉(zhuǎn)讓，開戶行（社）從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給申請貼現(xiàn)人的票據(jù)行為。第二十三條 貼現(xiàn)申請的條件。第二十四條 持票人申請辦理貼現(xiàn)時，應(yīng)向開戶信用社提供以下資料：貼現(xiàn)申請書；經(jīng)持票人背書的未到期銀行承兌匯票；營業(yè)執(zhí)照和法人代碼證書原件和復(fù)印件；持票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件；要求提供的其他資料。信貸部門要按有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，對客戶申請進(jìn)行嚴(yán)格審查，主要內(nèi)容有：貼現(xiàn)申請人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)合作關(guān)系；貼現(xiàn)申請人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關(guān)系；匯票、交易合同和增值稅發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對應(yīng)；申請貼現(xiàn)金額與貼現(xiàn)申請人現(xiàn)有貸款余額之和是否超過最高綜合授信額度；對記載“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”及其他影響票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。查詢內(nèi)容主要有：匯票票面是否相符、他行是否已辦理查詢或貼現(xiàn)、是否已辦理掛失止付、承兌人尚可使用的貼現(xiàn)額度等。不在同一城市的，應(yīng)將銀行承兌匯票的復(fù)印件傳真至承兌人開戶行（社）作為核對依據(jù)。查詢?nèi)藛T要對所有查詢情況進(jìn)行逐筆登記，建立《銀行承兌匯票貼現(xiàn)查詢登記簿》。對審查和查詢無誤的銀行承兌匯票，由聯(lián)社信貸部門審查，簽署明確意見，經(jīng)有權(quán)審批人審批后方可辦理。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)有聯(lián)社制定網(wǎng)點(diǎn)辦理。貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。貼現(xiàn)利率的制訂按下列原則進(jìn)行：參考全國銀行間市場各商行銀行貼現(xiàn)掛牌利率制訂。第二十九條 已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期，貼現(xiàn)信用社應(yīng)按《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定向承兌人開戶行（社）辦理委托收款手續(xù)。1．辦理承兌業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)收取不低于承兌金額30％的保證金； 2．公開統(tǒng)一授信的客戶信用等級在AAA級以上，且其抵質(zhì)押擔(dān)保財(cái)產(chǎn)或債權(quán)足以保障農(nóng)信社信貸資金安全的，在辦理有效擔(dān)保手續(xù)后，經(jīng)市級以上聯(lián)社批準(zhǔn)，可視情況適當(dāng)減免保證金；3．未評級授信的客戶、個體工商戶，應(yīng)繳存票面金額100％保證金，或提供全額存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押，如果繳存了部分保證金，則還應(yīng)當(dāng)對承兌金額與保證金的差額部分提供等額的存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押。承兌會計(jì)部門必須按規(guī)定在保證金科目下分客戶設(shè)立銀行承兌匯票保證金專戶，并在該專戶下按單筆承兌業(yè)務(wù)逐筆設(shè)立賬戶（不需要交保證金的除外），建立一一對應(yīng)關(guān)系。保證金必須存入專戶，用于支付相應(yīng)的到期銀行承兌匯票，不得挪作他用。第七章 會計(jì)核算管理第三十三條 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須規(guī)范會計(jì)核算管理。承兌業(yè)務(wù)經(jīng)有權(quán)審批部門批準(zhǔn)后，客戶按規(guī)定繳存承兌保證金；承辦社與承兌客戶簽訂保證金存款協(xié)議和權(quán)利質(zhì)押合同，同時進(jìn)行賬務(wù)處理：借：活期存款出票人戶 貸：保證金出票人保證金戶（二）辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)。2．簽發(fā)部門根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制轉(zhuǎn)帳傳票，同時登記《銀行承兌匯票臺帳》。受理信用社應(yīng)于匯票到期前10日督促出票人準(zhǔn)備兌付資金，出票人應(yīng)采取有效措施，確保承兌資金于匯票到期前3日劃入其開立在信用社的保證金賬戶，同時與信用社再就剩余兌付票款簽訂保證金凍結(jié)協(xié)議。會計(jì)分錄為：借：應(yīng)解匯款貸：省轄往帳（或其他往來賬科目） 2．匯票承辦信用社收到各受理信用社票款會計(jì)處理： 借：社內(nèi)往來 貸：應(yīng)解匯款支付匯票款項(xiàng)會計(jì)處理： 借：應(yīng)解匯款 貸：社內(nèi)往來 同時： 借：承兌匯款 貸：應(yīng)收承兌匯票3．到期出票人賬戶無款或不足支付時，受理信用社將無款或不足匯票額比照逾期貸款管理，轉(zhuǎn)入1269銀行承兌匯票墊款科目，并按規(guī)定計(jì)收利息。①貼現(xiàn)申請人在本社開戶，賬戶有款支付時，會計(jì)分錄： 借：活期存款持票人戶 貸：貼現(xiàn)②貼現(xiàn)申請人在本社開戶，賬戶余額不足時，會計(jì)分錄： 借：活期存款持票人戶借：逾期貸款持票人戶（賬戶余額不足部分） 貸：貼現(xiàn) ③貼現(xiàn)申請人未在本社開戶，信用社應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行追索，索回票款時會計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：貼現(xiàn)第三十五條 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會計(jì)核算手續(xù)為：1．農(nóng)村信用社向其他金融機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時，會計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）借：金融機(jī)構(gòu)往來支出轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期未退票時，會計(jì)分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)3．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時，會計(jì)分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)借：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）4．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)第三十六條 再貼現(xiàn)會計(jì)核算手續(xù)為：1．農(nóng)村信用社向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時，會計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存款借：金融機(jī)構(gòu)往來支出再貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）貸：再貼現(xiàn)款項(xiàng)（再貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．再貼現(xiàn)到期未退票時，會計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)3．再貼現(xiàn)到期如遇退票時，會計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)借：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：準(zhǔn)備金存款4．再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)第八章 印、證管理第三十七條 銀行承兌匯票印章由聯(lián)社向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請，由人民銀行統(tǒng)一刻制，聯(lián)社及下轄各信用社不得自行刻制。印章在使用前，應(yīng)在“會計(jì)專用印章使用保管登記薄”上預(yù)留印模，注明啟用日期，使用時由領(lǐng)用人簽字；因工作原因，需換人保管使用的印章，要辦理交接手續(xù)，以明確責(zé)任；對更換停用的印章，經(jīng)審查后上繳人行統(tǒng)一銷毀，并在登記薄上注明停用及注銷日期，印章在未啟用或停用上繳期間，必須加封，由主任指定專人保管。第四十條 銀行承兌匯票空白憑證管理。各簽發(fā)信用社領(lǐng)用時，需持有效證件，填制重要空白憑證領(lǐng)用單，經(jīng)聯(lián)社會計(jì)部審核批準(zhǔn)后領(lǐng)用空白銀行承兌匯票，每次限領(lǐng)一本。受理信用社憑聯(lián)社同意辦理承兌匯票的批復(fù)按份領(lǐng)取空白銀行承兌匯票。第四十一條 銀行承兌匯票的憑證被取消使用或需要更新，其舊憑證需要銷毀時，必須填列清單上報上級人民銀行，經(jīng)批準(zhǔn)后，由聯(lián)社主要負(fù)責(zé)人、會計(jì)部門共同審核其數(shù)量、種類、起止號碼等，經(jīng)審核無誤后，將待銷毀的憑證切去右角，并加蓋“作廢”印章，銷毀時須由縣聯(lián)社會計(jì)、審計(jì)、保衛(wèi)人員等現(xiàn)場監(jiān)督銷毀，并在銷毀清單上簽名蓋章。第九章 風(fēng)險管理第四十二條 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理由聯(lián)社和經(jīng)辦信用社業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、匯票簽發(fā)部門、風(fēng)險管理部門和監(jiān)審部門共同實(shí)施。（二）會計(jì)崗位：（1）統(tǒng)一保管領(lǐng)回的空白銀行承兌匯票；（2）督促承兌客戶將承兌保證金劃至指定賬戶辦理凍結(jié)手續(xù)，并確保承兌保證金在匯票到期前不被挪用；（3）根據(jù)有權(quán)人的審批書和承兌協(xié)議，辦理銀行承兌匯票會計(jì)核算手續(xù)；（4）及時向業(yè)務(wù)部門通報客戶賬戶資金到位情況，督促客戶經(jīng)理落實(shí)承兌資金；（5）及時扣劃到期匯票兌付款項(xiàng)；（6）將不能支付票款的客戶銀行承兌匯票轉(zhuǎn)逾期貸款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時通知業(yè)務(wù)部門；（7）對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的會計(jì)處理做出具體規(guī)定；（8）對轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票的會計(jì)操作行為進(jìn)行輔導(dǎo)。（四）聯(lián)社信貸部門及其他匯票承辦部門承擔(dān)相關(guān)資料的再審核和保管責(zé)任，其審核的內(nèi)容包括：（1）有權(quán)部門審批意見及簽章；（2）承兌金額與購銷合同金額相符情況；（3）承兌匯票金額與審批金額相符情況；（4）承兌收款人與購銷合同供貨人相符情況；（5）每筆承兌管理責(zé)任人的落實(shí)情況；（6）承兌匯票的出票人及收款人全稱、帳號、金額、日期等要素填制的準(zhǔn)確性；（7）到期票據(jù)的前后手是否連續(xù)，申請兌付人提供的資料是否齊全。（六）監(jiān)審部門：（1）配合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門對轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性組織檢查；（2）對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人進(jìn)行處理；（3）對轄內(nèi)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在問題的信用社進(jìn)行整改督辦。集中保管承兌匯票抵質(zhì)押的農(nóng)信社必須建立抵質(zhì)押物登記簿，詳細(xì)記載抵質(zhì)押物的入庫和解押手續(xù)，并按月核對。各地在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時，作為質(zhì)押物的存單、國債、銀行承兌匯票、提貨單等權(quán)利憑證一律上收至聯(lián)社財(cái)務(wù)部門管理。農(nóng)信社應(yīng)嚴(yán)格按照《湖北省農(nóng)村信用社貸后管理辦法》的規(guī)定對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展貸后檢查，按月收集客戶的銷貨回款憑證、增值稅票等證明其銷售業(yè)績的憑證，并納入信貸檔案一并保管。對單一客戶在短期內(nèi)連續(xù)辦理大額貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，并大大超過其經(jīng)營規(guī)模的，信用社要及時終止與其發(fā)生業(yè)務(wù)往來，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的信用社要按月與聯(lián)社會計(jì)部門核對銀行承兌匯票當(dāng)月簽發(fā)數(shù)、兌付數(shù)及余額，并按月上報《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》。聯(lián)社業(yè)務(wù)部門要對銀行承兌匯票對賬及報表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報。第四十七條 聯(lián)社業(yè)務(wù)部門、融資結(jié)算部門、會計(jì)部門、風(fēng)險部門和監(jiān)審部門有權(quán)對下屬信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開辦情況進(jìn)行不定期檢查，對存在嚴(yán)重經(jīng)營風(fēng)險或違規(guī)經(jīng)營行為的一律停辦其銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。第十章 罰 則第四十八條 未按照規(guī)定建立保證金及時凍結(jié)和專戶管理制度、銀行承兌匯票臺賬、承兌抵（質(zhì)）押物監(jiān)測臺賬，或者雖已建立但是沒有及時登記監(jiān)測導(dǎo)致帳實(shí)不符的，對相關(guān)責(zé)任人給予警告至記過處理。（一）在質(zhì)押合同期間退還或借出質(zhì)押物的；（二）在承兌業(yè)務(wù)沒有結(jié)清前挪用、動用或退還保證金的；（三）在質(zhì)押合同生效前簽發(fā)銀行承兌匯票的。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十一條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人警告至記大過處理：（一）銀行匯票未用退回，未轉(zhuǎn)入?yún)R票申請賬戶的；（二）持票人向銀行提示付款時未對背書折角驗(yàn)印的；（三）解付超過有效期限、背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱或第一背書人與收款票據(jù)不符的匯票的；（四）未按規(guī)定規(guī)范管理銀行承兌匯票保證金賬戶的；（五）未按規(guī)定逐筆開立保證金分戶，未建立逐筆對應(yīng)關(guān)系，同一出票人的多筆銀行承兌業(yè)務(wù)用一個保證金賬戶的；（六）未及時辦理保證金凍結(jié)手續(xù)，未造成嚴(yán)重后果的；（七）對背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱、貼現(xiàn)銀行名稱、貼現(xiàn)日期的匯票，沒有審查或?qū)彶椴粐?yán)的；（八）貼現(xiàn)票據(jù)拒付后，未及時從申請人賬戶扣款的；（九）未按規(guī)定處理超過掛失止付時效的票據(jù)的。第五十三條 本辦法自發(fā)布之