企業(yè)所得稅核定征收申請(qǐng)報(bào)告大全-閱讀頁(yè)
2024-11-15 12:29本頁(yè)面
【正文】 數(shù)，不進(jìn)行處罰。相關(guān)成本無(wú)法查實(shí)或核實(shí)的，按非主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入乘以應(yīng)稅所得率后并入應(yīng)納稅所得額，計(jì)征企業(yè)所得稅”。6，●關(guān)于核定征收的建安企業(yè)分包業(yè)務(wù)確定收入的規(guī)定根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）第二條規(guī)定，核定征收的建筑安裝企業(yè)向外進(jìn)行項(xiàng)目分包時(shí)，分包收入額不得從收入總額中扣除，應(yīng)當(dāng)全額作為“應(yīng)稅收入額”，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。用公式表示為：應(yīng)稅收入額=收入總額不征稅收入免稅收入其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)核定企業(yè)的應(yīng)稅收入額是否允許扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出？答：企業(yè)所得稅法第六條對(duì)收入總額做了明確規(guī)定，國(guó)稅函[2009]377號(hào)也明確：“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，所以旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)的企業(yè)核定征收的應(yīng)稅收入額不得扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出。8，查賬改核定，再改查賬資產(chǎn)扣除處理遼地稅函（2011）16號(hào)（六）查賬征收企業(yè)改為核定征收后，以前尚未彌補(bǔ)的虧損如何處理？以后如再轉(zhuǎn)為查賬征收能否繼續(xù)彌補(bǔ)？查賬征收企業(yè)改為核定征收后，不允許彌補(bǔ)以前尚未彌補(bǔ)的虧損；以后轉(zhuǎn)為查賬征收后也不能彌補(bǔ)核定征收及以前尚未彌補(bǔ)的虧損。納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定和折舊或攤銷的扣除，按照稅法相關(guān)規(guī)定處理。核定變更為查帳征收后，資產(chǎn)折舊和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用能否延續(xù)扣除？問(wèn)：2009年前，我是一家核定征收企業(yè)，2010年1月起轉(zhuǎn)為查帳征收，核定征收期間未攤銷完畢的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)是否可以繼續(xù)在稅前返銷，相關(guān)的資產(chǎn)折舊是否繼續(xù)計(jì)提？答：核定征收期間發(fā)生的費(fèi)用一般不得結(jié)轉(zhuǎn)到查帳征收。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用也可比照這個(gè)方法確認(rèn)。如果你企業(yè)的資產(chǎn)折舊符合稅法規(guī)定并且不同征收方式折舊年限與殘值確定方法沒(méi)有出自避稅安排的調(diào)整，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)能夠舉證符合查帳征收的要求，那么這些資產(chǎn)在查帳征收發(fā)生的折舊可以在所屬稅前扣除。核定變查帳，核定的應(yīng)收帳款能否在查帳報(bào)損？答：核定征收企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定已經(jīng)綜合了各類成本、費(fèi)用、損失等因素，是按綜合稅負(fù)納稅的，不存在額外壞帳報(bào)損的計(jì)稅方法。核定變更為查帳征收后，核定的應(yīng)收帳款能否在查帳報(bào)損？2009年前，我是一家核定征收企業(yè)，2010年1月起轉(zhuǎn)為查帳征收，核定征收期間發(fā)生的應(yīng)收帳款在2010年以后發(fā)生壞帳，能否報(bào)批并在稅前扣除？答：采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/(1應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定已經(jīng)綜合了各類成本、費(fèi)用、損失等因素，是按綜合稅負(fù)納稅的，不存在額外壞帳報(bào)損的計(jì)稅方法。同一納稅人，企業(yè)所得稅是否可以采取兩種征收方式？某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得一宗建設(shè)用地，開(kāi)發(fā)某住宅小區(qū)項(xiàng)目，其中絕大部分住宅由其自行開(kāi)發(fā)，另一小部分由掛靠單位以該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)名義開(kāi)發(fā)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收取管理費(fèi)。答：：按照國(guó)稅函（2009）221號(hào)文件規(guī)定確定納稅人，然后可以按實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對(duì)上述情況可以分別采取不同的所得稅征收方式。關(guān)于核定征收企業(yè)的應(yīng)稅收入額確認(rèn)問(wèn)題 自2009年1月1日起，核定征收企業(yè)的應(yīng)稅收入額按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，即應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。
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