【正文】 育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說，收入只是數字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。中國工商銀行***支行是一個以房產貸款、個人貸款辦理為特色的一個支行，存款規(guī)模達17個億，各項貸款達14個億，主要辦理各項人民幣、外幣的存、貸、匯款業(yè)務，同時辦理各種代理保險業(yè)務等。選擇銀行的原因是因為一直以來銀行是各行各業(yè)資金的交匯點，加上體制的關系，人們更愿意把商業(yè)銀行看作是一個“國家機構”，而忽視了商業(yè)銀行應該是作為一個法人主體、作為以盈利為主要目的的企業(yè)。入世之后，中國的金融行業(yè)必將接受來自世界金融業(yè)的強烈沖擊，如果四大國有銀行和各地區(qū)商業(yè)銀行繼續(xù)采用原先的政策，將使中國銀行業(yè)陷入前所未有的困境。財務重組完成后，工商銀行的財務和資產質量指針已經達到了健康銀行的標準。這也就意味著，工行將告別以存款額為業(yè)績的歷史，更加大信貸等盈利性業(yè)務在工行的營業(yè)范圍和營業(yè)比重。很有幸，在工行能夠進入信貸部，因為信貸部作為盈利性業(yè)務的代表，基本上就是整個盈利性業(yè)務的一個全面反映。銀行信貸以新頒布實施的《貸款通則》為準則。以國家基準利率為基準，根據銀行和市場的實際情況，上浮貸款利率或下降貸款利率以獲得最大利潤總值。這兩項業(yè)務是將國家規(guī)定的基準利率下調10％，％－％的利率范圍進行業(yè)務開展。再從具體操作方式上看，在利率下調基礎上，銀行通過貸款中特定的條例，和保險公司合作，對所貸資金進行投保，這樣既保證了所貸資金的安全性，又在和保險公司合作中得到利潤，作為純粹企業(yè)意義上來說是很好的盈利方式。這些要求又為貸款提供了安全性保障，使銀行的壞帳率達到最小。在實習期間，由憑證統(tǒng)計出（截至日期為8月24號）：；累計表內欠息（既由本金產生的利息）；累計表外利息（復利計算）。從這個數字上看銀行的住房信貸這一塊是盈利的。個人綜合信貸業(yè)務由于銀行風險遠遠大于住房貸款，所以相對的涉及金額也相繼較少，這也有利于控制銀行貸款風險。只要根據市場特點制定相對應較低的利率水平，銀行是可以從個人信貸上取得固定利潤的，這兩項貸款業(yè)務是可以實現資產增值的。企業(yè)貸款最為高風險業(yè)務，銀行產生壞帳的原因很大程度上是因為企業(yè)貸款。對于一個盈利性企業(yè)來說，壞帳不可避免，如何降低壞帳發(fā)生率才是應該密切關注的。從手續(xù)上使企業(yè)貸款不再暢通無阻。以某事業(yè)公司（實習期間有幸學習到對該公司進行資產審查。主要從事：服裝、鞋帽、餐飲、住宿、網吧）為例，銀行對該企業(yè)的總資產（3599萬）、總負債（1912萬）、流動資產（677萬）、流動負債（1910萬）、存貨（263萬）、所有者權益（1688萬）、資產負債率（％）、流動比率（677萬/1910萬＝35%）、貨幣資金（290萬）、應收賬款（95萬）、預付賬款（28萬）、固定資產（2921萬）、短期借款（1890萬）、實收資本（158萬）、上年銷售收入（895萬）、利潤總額（190萬）進行了分析。經分析，該企業(yè)屬于中型企業(yè)，總資產達到3599萬，有能力歸還200萬的貸款。其短期償債能力弱，將成為一個比較嚴重的臺階。產權比率反映了企業(yè)長期償債能力，一般指標越低，表示企業(yè)承擔的財務風險越小，償債能力更強。這兩項基本償債能力的評價反映出該企業(yè)無論長、短期償債能力都不強。當然銀行的審查不僅僅只限于會計范圍，還涉及到社會等方面，到我實習結束為止，對該企業(yè)的貸款審查還沒有結束。經過對信貸業(yè)務中個人業(yè)務和企業(yè)業(yè)務的考察，可以肯定這家銀行的盈利能力在改革后在不斷地加強，對其盈利能力是可以信任的。在整個實習過程中，我的主要目的是考察銀行業(yè)務的盈利性，在此過程中，運用到了會計知識。不過經歷了痛苦能認識到自己的不足卻是一份十分重要的收獲。很多細小的差別都需要在實際的工作接觸中才能夠發(fā)現，比如，很簡單的憑證顏色，收款憑證是紅色的，付款憑證是藍色的，轉帳憑證是綠色的。這些看起來不起眼的東西，往往被我們在課本上忽略。對于憑證的處理，看著整齊的一本本憑證覺得沒什么，但當自己親手實踐后發(fā)現：原始票據要粘的好，憑證要疊的好，電鉆要打的好，線要扎的好，角要包的好。在填寫資產負債表時，要時刻注意“資產＝負債＋所有者權益”這個公式。經過這次實習，不僅達到了我一開始的目的，并且，讓我進一步的了解了會計，從盈利的角度理解了會計的作用和重要性，也使我從實踐中找到了我的不足之處，對會計要進行更細致地分析，更多的知識要在實踐中區(qū)領悟，光光從課本上是無法完全掌握的，要做好會計，要學習的東西還有很多很多。工商銀行是中國最大公司銀行，截至2007年末，擁有272萬公司客戶。中國工商銀行經營范圍包括：辦理人民幣存款、貸款和消費信貸，居民儲蓄，各類結算，發(fā)行和代理發(fā)行有價證券，代理其他銀行委托的各種業(yè)務，辦理外匯存款、貸款、匯款，進出口貿易和非貿易結算，外幣及外幣票據兌換，外匯擔保和見證，境外外匯借款，外幣票據貼現，發(fā)行和代理發(fā)行外幣有價證券，代辦即期和遠期外匯買賣，征信調查和咨詢服務，辦理買方信貸，國際金融組織和外國政府貸款的轉貸等。(一)銀行會計結算業(yè)務銀行每一筆經營業(yè)務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現。銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經營運作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經營運作，它們是相輔相成的。在支付結算方面，我學到了各種票據的清算方式和流轉程序，具體包括銀行匯票，商業(yè)匯票，銀行本票和支票，不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點和記載事項，還要對受理票據的審核事項一事不漏：票據是否在提示付款期限內；票據記載的收款人或背書人是否確為持票人單位或個人；出票金額大小寫是否一致，銀行匯票和本票的小寫金額是否用壓數機壓??；出票人、承兌人、背書人簽章是否與銀行預留印鑒相符；等等事項。(二)銀行國際結算業(yè)務國際結算業(yè)務對于整個銀行業(yè)務來說,風險小、成本低、利潤高、含技術量成份高。在這次的實習工作中，在銀行老會計師的教導下，我學會了如何開立進口信用證，及需要提交的文件，具體包括進口合同，進口代理協(xié)議，進口開證申請書（應加蓋預留印鑒并由會計人員驗?。M口批文，保證金回單的復印件，授信批復（首筆），進口開證動態(tài)一覽表，出帳通知等；還有如何修改信用證，如何收取人民幣保證金；出口信用證打包貸款需要那些手續(xù)；無不符點的出口信用證押匯應提供哪些資料；等等。從這次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進一步的再學習。尤其是會計分工，對于商業(yè)銀行防范會計風險有著重要的意義，其起到了會計之間相互制約，互相監(jiān)督的作用，也有利于減少錯誤的發(fā)生，避免錯帳。