【正文】 與應(yīng)付票據(jù)備查簿是否核對(duì)相符；（二）帶息票據(jù)的利息計(jì)算是否正確，己支付的票據(jù)其備查簿是否及時(shí)注銷。借款是否屬于急需的周轉(zhuǎn)資金。不良超儲(chǔ)原因造成的資金緊張；（二）其他應(yīng)付款是否按規(guī)定核算，存入保證金和包裝物租金是否建立備查簿，清理是否及時(shí)。十一、資本公積金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：（一）資本公積的變動(dòng)是否符合國家規(guī)定，法定財(cái)產(chǎn)重估增值是否經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)；（二）接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)價(jià)值的確定是否符合規(guī)定，是否入帳管理；（三）資本溢價(jià)是否維護(hù)原有投資者權(quán)益。十三、收入管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：（一）運(yùn)輸收入部門客貨運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。發(fā)貨人。結(jié)算金額、數(shù)量是否相符，銷售核查制度是否建立，發(fā)票存根聯(lián)與收入帳面金額是否核對(duì)相符；（九）銷售價(jià)格是否符合國家政策，給予購貨方折扣、折讓是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)。第十二條 審計(jì)組審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度中存在的缺陷，以書面形式向被審計(jì)單位出具內(nèi)控制度缺陷意見書和審計(jì)建議，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下發(fā)被審計(jì)單位執(zhí)行。第十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會(huì)計(jì)控制已難以應(yīng)對(duì)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)控制必須向風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展；同時(shí)，各部門之間的內(nèi)控要求也有待于進(jìn)一步協(xié)調(diào)，以便為進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估和外部評(píng)價(jià)提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。二、內(nèi)控審計(jì)部的管理模式。公司監(jiān)事會(huì)的職責(zé)是充分行使所有者的監(jiān)督權(quán)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，同時(shí)對(duì)各級(jí)管理人員的盡責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督以保障公司資產(chǎn)的安全，所以內(nèi)控審計(jì)部由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部形成一個(gè)完整的監(jiān)督系統(tǒng)，從而能夠更立體的開展監(jiān)查工作，更好的實(shí)現(xiàn)監(jiān)查工作的價(jià)值。業(yè)務(wù)范圍應(yīng)涉及財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)、系統(tǒng)與流程審計(jì)、工程審計(jì)、1合同審計(jì)和監(jiān)察等方面專業(yè)。檢查監(jiān)督是內(nèi)控審計(jì)部的基本職能，監(jiān)察范圍包括：一對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督；二對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；三對(duì)公司內(nèi)部管理和制度執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。管理控制職能。經(jīng)營診斷職能。同時(shí)，內(nèi)控審計(jì)一個(gè)重要職能就是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產(chǎn)生的各種主、客觀原因，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營情況的診斷。內(nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷，人、財(cái)、物，內(nèi)、外運(yùn)轉(zhuǎn)及資源優(yōu)化配置狀況。通過審計(jì)，審計(jì)人員評(píng)價(jià)整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并針對(duì)所取得的成績和存在的問題，提出具有建設(shè)性、針對(duì)性的評(píng)價(jià)意見和改進(jìn)建議，協(xié)助高層管理者更有效地進(jìn)行管理經(jīng)營活動(dòng)。內(nèi)控審計(jì)在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；通過對(duì)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點(diǎn)問題、管理薄弱的環(huán)節(jié)和單位開展審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的信息；利用內(nèi)部審計(jì)接觸面廣的特點(diǎn)，發(fā)揮承上啟下的作用，及時(shí)把各部門的困難、問題和意見公正地反饋給領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；在對(duì)各部門實(shí)施審計(jì)過程中，對(duì)存在的經(jīng)營和管理方面的問題提出審計(jì)建議。四、內(nèi)控審計(jì)部的部門架構(gòu)和崗位設(shè)置及考核結(jié)合公司現(xiàn)狀內(nèi)控審計(jì)部以產(chǎn)品質(zhì)量督查室為主、配備財(cái)務(wù)、技術(shù)等專業(yè)人員成立內(nèi)控審計(jì)部，在公司監(jiān)事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展各項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)工作。崗位及職責(zé)暫定三專職崗位：主任、副主任、專員崗位職責(zé)：建立完善內(nèi)控審計(jì)制度及流程。提交內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，預(yù)測(cè)并明示公司各部存在問題，提出預(yù)防建議和整改意見；跟蹤內(nèi)審報(bào)告反饋，協(xié)調(diào)各職能部門與被審公司的審計(jì)建議落實(shí)工作；參與制定員工的培養(yǎng)和發(fā)展方案，提高員工的實(shí)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)；對(duì)專業(yè)人員的要求：由于內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于內(nèi)審人員的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要有出色的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理能力，良好的溝通協(xié)調(diào)能力；良好的職業(yè)素養(yǎng)與品德操守，高度的敬業(yè)精神；有敏銳的洞察力、高度的責(zé)任心及分析判斷能力；熟練掌握辦公及相關(guān)財(cái)務(wù)軟件。對(duì)內(nèi)審員工的業(yè)績考核方面，應(yīng)由公司提取獎(jiǎng)勵(lì)基金為固定獎(jiǎng)勵(lì)，確保內(nèi)審員工的長期有效激勵(lì)機(jī)制，穩(wěn)定工作積極性；業(yè)績考核則改以考核員工個(gè)人綜合能力為主，業(yè)務(wù)量為輔的方式，重點(diǎn)考核員工專業(yè)能力、工作能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、有效溝通和表達(dá)能力等方面，將提高員工自身素質(zhì)作為保障內(nèi)審質(zhì)量的前提。在公司的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上建立了內(nèi)控審計(jì)專欄，通過設(shè)置內(nèi)部管理制度、通知通報(bào)、會(huì)議紀(jì)要、新聞簡(jiǎn)報(bào)、培訓(xùn)資料等子欄目打造出一個(gè)知識(shí)面廣、專業(yè)性強(qiáng)、可讀性強(qiáng)的專業(yè)欄目。部門的建章立制工作。依據(jù)國家內(nèi)控審計(jì)原則，從原材料采購、原材料物質(zhì)保管、生產(chǎn)流程、產(chǎn)品入庫，產(chǎn)品銷售、銷售回款、后勤管理、勞資人事等一個(gè)環(huán)節(jié)一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤、規(guī)范，從而實(shí)現(xiàn)管理水平提高的目的。根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，開展臨時(shí)性的項(xiàng)目度內(nèi)控審計(jì)工作。開展實(shí)用知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，適應(yīng)公司信息化建設(shè)。外出參觀學(xué)習(xí)與自修學(xué)習(xí)相結(jié)合，適當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)。二、發(fā)現(xiàn)可能涉及民間借貸的問題審計(jì)思路檢查經(jīng)過：（一）做好信貸檔案信息記錄、貸款資金走向記錄以及網(wǎng)絡(luò)搜索信息等基礎(chǔ)工作；（二）分析以上相關(guān)基本信息；（三）發(fā)現(xiàn)有異常借款人或相關(guān)方時(shí)，獲取其在銀行的所有開戶信息；（四）選擇資金進(jìn)出活躍、交易量大的賬戶全面排查其中大額資金的進(jìn)出情況，并做相應(yīng)記錄；（五）進(jìn)一步根據(jù)大額資金進(jìn)出情況的檢查，借調(diào)相關(guān)信貸檔案、檢查貸款資金走向以及查詢還貸付息，有必要時(shí)執(zhí)行“（四）”所述程序，并作相關(guān)記錄；（六）綜合以上檢查記錄，綜合分析判斷是否存在涉及民間借貸、借名貸款的情況。四、虛假按揭貸款審計(jì)思路（一）從貸款明細(xì)表中分析統(tǒng)計(jì)同一天、同一信貸員發(fā)放的按揭貸款情況；（二）抽查以上按揭貸款檔案；（三）對(duì)于按揭房產(chǎn)屬于同一小區(qū)的按揭貸款，重點(diǎn)檢查其首付款及期后還息情況，如存在首付款由按揭房產(chǎn)由房地產(chǎn)開發(fā)公司支付或期后還息來源于同一人或房地產(chǎn)公司，則可能為虛假按揭貸款。