【正文】 行總分類核算，不進行明細分類核算。⑦本科目期末貸方余額，反映食堂已提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。學校食堂應當對不同性質(zhì)的負債進行分別管理，及時清理并按規(guī)定辦理清算，保證各類負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。②食堂借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。發(fā)生的短期借款利息應當計入當期財務費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。④本科目期末貸方余額，反映食堂尚未償還的短期借款本金。②本科目下設“票卡發(fā)行”、“預收伙食費”、“愛心營養(yǎng)餐”等明細科目。預收伙食費: 反映學生和教師伙食費收入的暫存(按月根據(jù)學生和教師的實際餐數(shù)調(diào)整到“主營業(yè)務收入”科目)。③本科目期末貸方余額，反映食堂尚未支付的預收款項。②發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”、“管理費用”等科目，貸記本科目。③本科目應按應付和暫收款項的類別和單位或個人設臵明細賬，進行明細核算。三、凈資產(chǎn)類：凈資產(chǎn)類是指學校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的收入與支出相抵后的余額。食堂的結(jié)余（主要指歷年結(jié)余額）用于改善學生伙食和改善食堂零星設施、設備的添臵與維修等。②期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，借記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目。③終了，應將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。②終了，食堂應將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目，如為凈虧損，作相反會計分錄。盈虧率控制在4%以內(nèi)。凡屬學校預算外收入范圍的項目不得計入食堂收入（如學校小賣部、洗衣房收入等）。5101主營業(yè)務收入①本科目核算食堂在經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的收入（包括學生伙食費、教職工伙食費）。③期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。其他業(yè)務收入的確認原則，比照主營業(yè)務收入的規(guī)定辦理。③期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。②食堂在清查財產(chǎn)過程中，對于查明的固定資產(chǎn)盤盈，按確定的價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。④期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。要嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。5401主營業(yè)務成本①本科目核算食堂經(jīng)營活動發(fā)生的實際成本（包括糧食、食油、菜類、輔料、燃料、其他）。③本科目應按伙食成本的種類設臵明細賬，進行明細核算。5405 其他業(yè)務支出①本科目核算食堂除主營業(yè)務成本以外的其他業(yè)務所發(fā)生的支出。③期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。②本科目應按費用項目設臵明細賬，進行明細核算。5601 營業(yè)外支出①本科目核算食堂發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、罰款支出、非常損失等。③期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。會計以公歷年為準，即1月1日至12月31日，不得跨記賬。賬務處理流程為：原始憑證按收入、轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金分類——填寫粘貼簽——填制記賬憑證——登記總賬、明細賬——填制報表——會計資料存檔。財務報告是反映學校食堂在一定時期內(nèi)財務狀況的報告。財務分析是財務工作的重要組成部分，學校食堂應當按照學校行政部門要求，根據(jù)食堂財務管理的需要，定期編制財務分析報告。兩張報表一式三份，一份在學校進行財務公開，一份交食堂負責人，一份會計留存。對實行包菜制的食堂，縣教育局根據(jù)物價浮動情況，會同價格管理部門在每學期開學前一周確定并公布義務教育階段學生交納伙食費的最高限額標準的指導性意見,學校按餐數(shù)計價進行預收。第二十四條 學校食堂經(jīng)營應以服務為宗旨，任何單位、部門、個人不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害師生利益；任何一級主管部門或行政部門不得以管理為名擠占、平調(diào)、截留學生伙食費。第二十五條 伙食費的結(jié)算以按實結(jié)算為原則，即以學生實際用餐次數(shù)與預收的用餐數(shù)差額進行結(jié)算。第二十六條 嚴格禁止以下違紀違規(guī)行為： 1．收入不入賬，私設“小金庫”。3．其它違紀違規(guī)行為。第二十八條 各學校應根據(jù)本辦法結(jié)合實際情況制定具體的財務管理實施辦法，報縣教育局備案。附件：1．學校食堂資產(chǎn)負債表2．學校食堂損益表3．學校食堂庫存物品入庫單 4．食堂庫存物品月盤存表 5．食堂工作人員工資單 6．食堂日購菜清單 7．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 8．學校食堂采購日報表第五篇：農(nóng)村中小學食堂財務管理辦法農(nóng)村中小學食堂財務管理辦法作者：韋全鳳上傳時間：2006516 0:0管理方法概要 只用一個人來做食堂會計和出納的事，即這個人平時既稱米又賣票，還管理食堂錢財?shù)倪M出。我們用這種方法管理食堂財務已有8年，效果很好。這樣做自然帳目明了。如何用一個人來做這兩個人的事，既帳目清楚，又只相當于一個人的工和量呢？我們一直在探索這一解決方案，并實施了下面這個管理方法，在幾年的試行過程中。現(xiàn)向大家簡敘其做法，供兄弟學校的同仁們探討指正。行政會計：記錄學校訂制的原始飯票、菜票、早點票數(shù)，保管尚未用到的和報廢的飯、菜票等，發(fā)放飯菜票給食堂會計，并記錄好所放各票的票數(shù)情況。②每周末跟食堂人員、采購員（可由食堂人員輪流采購）結(jié)帳一次，保管好采購發(fā)票。③學期結(jié)束前一個星期，做好期末結(jié)算的準備工作，學期一結(jié)束，即進行學期結(jié)算。食堂工作員：做好每餐的下鍋米，回收票的記錄，并對每天的采購發(fā)票核實簽收，周末由一負責人到食堂會計處交回收票，核對下鍋米數(shù)。檢查、核實采購是否合適，發(fā)票上物品是否簽收，數(shù)字累計是否與周末結(jié)算單吻合。稱出大米：食堂下鍋米+教師買米+其他食堂碗頭差：食堂回收飯票總量折米下鍋米倉庫稱頭差：稱入大米稱出大米庫存大米四、現(xiàn)金收支情況（一）收入上學期結(jié)余柴炭費⑤：稱入大米總量（kg）（元/kg）=元早點票：本學期流通量（張）元/張=元甲菜票：本學期流通量（張）元/張=元乙菜票： 本學期流通量（張）元/張=元現(xiàn)金飯票： 本學期流通量（張）元/張=元開水票： 本學期流通量（張）元/張=元教師買米⑥：總數(shù)（kg）元/ kg =元其它：合計（二）支出柴炭費：早點：中晚餐：其他：合計：（三）結(jié)存：總收入總支出=（四）結(jié)余：結(jié)存外存票折幣=主管：審核人：行政會計：食堂會計：年月日注：① 此欄應為總領出數(shù)。③ 該數(shù)來原：會計領出+食堂回收量期末庫存。⑤ 我校食堂柴炭費按飯票量收取。聯(lián)系地址：廣西桂林龍勝縣和平中學韋全奉郵編： 541701電話：***（0773）7513541