【正文】 我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。借款超三月的有……借款超一年的有……審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。(1)盤點對賬具體情況按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。三、費用合理性的難以界定費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。從構(gòu)成情況看……x－x月銷售量分析從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……審計意見……六、1－6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全……審計意見……八、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面 abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財務(wù)收支明細賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……審計意見……九、禮品卡管理存在漏洞借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……有效期問題……禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象……面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。）外資企業(yè)外商投資有限責(zé)任公司外商投資股份有限公司一人有限責(zé)任公司檢驗每年3月1日至6月30日，公司登記機關(guān)對公司進行檢驗。收費標準：檢驗費為50元?！隀z應(yīng)提交的文件（1）年檢報告書；（2）企業(yè)指定的代表或者委托代理人的證明；（3）營業(yè)執(zhí)照副本；（4）經(jīng)營范圍中有屬于企業(yè)登記前置行政許可經(jīng)營項目的加蓋企業(yè)印章的相關(guān)許可證件、批準文件的復(fù)印件；（5）會計師事務(wù)所出具的審計報告；（6）企業(yè)有非法人分支機構(gòu)的，還應(yīng)當提交分支機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（7）國家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他材料。內(nèi)資有限責(zé)任公司檢驗指南 檢驗每年3月1日至6月30日，公司登記機關(guān)對公司進行檢驗。（6）股東為企業(yè)法人的，需提交上一已年檢執(zhí)照復(fù)印件(企業(yè)加蓋印章)；（7）公司有非法人分支機構(gòu)的，還應(yīng)當提交分支機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（8）國家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他材料。設(shè)立登記費最低額為50元。需要領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本的，繳納工本費每份10元。檢驗費為50元。→年檢應(yīng)提交的材料（1）年檢報告書；（2）公司指定的代表或者委托代理人的證明；（3）營業(yè)執(zhí)照副本；（4）中方股東為企業(yè)法人的，須提交企業(yè)法人股東上一已年檢執(zhí)照復(fù)印件；外方股東為香港企業(yè)的，須提交有效期內(nèi)商業(yè)登記證復(fù)印件；（5）經(jīng)營范圍中有屬于公司登記前置行政許可經(jīng)營項目的，加蓋公司印章的相關(guān)許可證件、批準文件的復(fù)印件；（6）驗資報告（僅限未按照合同規(guī)定的期限繳納出資的企業(yè)提交；（7）會計師事務(wù)所出具的審計報告；（8）公司有分公司的，還應(yīng)當提交分公司的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件?！召M標準檢驗費為人民幣50元。檢驗應(yīng)提交的文件（一）年檢報告書；（二）公司指定的代表或者委托代理人的證明；（三）營業(yè)執(zhí)照副本；（四）中方股東為企業(yè)法人的，須提交企業(yè)法人股東上一已年檢執(zhí)照復(fù)印件；外方股東為香港企業(yè)的，須提交有效期內(nèi)商業(yè)登記證復(fù)印件；（五）經(jīng)營范圍中有屬于公司登記前置行政許可經(jīng)營項目的，加蓋公司印章的相關(guān)許可證件、批準文件的復(fù)印件；（六）驗資報告（僅限未按照合同規(guī)定的期限繳納出資的企業(yè)提交）；（七）會計師事務(wù)所出具的審計報告；（八）公司有分公司的，還應(yīng)當提交分公司的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。收費標準檢驗費為人民幣50元?！隀z應(yīng)提交的文件（1）年檢報告書；（2）企業(yè)指定的代表或者委托代理人的證明；（3）營業(yè)執(zhí)照副本；（4）中方股東為企業(yè)法人的，須提交企業(yè)法人股東上一已年檢執(zhí)照復(fù)印件；外方股東為香港企業(yè)的，須提交有效期內(nèi)商業(yè)登記證復(fù)印件；（5）經(jīng)營范圍中有屬于企業(yè)登記前置行政許可經(jīng)營項目的，加蓋企業(yè)印章的相關(guān)許可證件、批準文件的復(fù)印件；（6）驗資報告（僅限未按照合同規(guī)定的期限繳納出資的企業(yè)提交）；（7）會計師事務(wù)所出具的審計報告；（8）企業(yè)有非法人分支機構(gòu)的，還應(yīng)當提交分支機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。收費標準檢驗費為人民幣50元。2． 甲方保證其擁有上述房產(chǎn)的合法所有權(quán)，并同意在 項目具備合法銷售條件后，立即開展房地產(chǎn)買賣合同的洽談，在簽定正式的買賣合同后，依雙方最終協(xié)商一致定立的購買合同所確立的條款和條件，由乙方將購得的上述房產(chǎn)用作 之用途。4． 辦理房產(chǎn)交付須與甲方委托的物業(yè)管理公司簽定物業(yè)管理合同（物業(yè)管理費暫定為 元/月）。7． 雙方同意本意向書項下所涉的購買事項、資料（包括但不限于任何書面文件、計算機磁盤或其它電子媒介保存的“保密資料”）和商務(wù)條款，在本意向書有效期限內(nèi)（簽定正式房地產(chǎn)買賣合同后自然終止）為保密資訊，任何一方未經(jīng)對方同意不得向任何第三方透露。9．意向書期限本意向書的有效期自雙方簽訂之日起 甲方具備合法銷售條件 內(nèi)有效。10． 附則本意向書自雙方簽署后生效。甲方： 乙方：簽署日期： 簽署日期：篇二：項目意向書合 作 意 向 書本意向書于二零零七年____月____日由下列甲乙雙方簽訂：甲方：華匯購物廣場 乙方：地址：內(nèi)蒙古呼倫貝爾市海拉爾區(qū) 地址： 橋頭街與東大街交匯處西南?，F(xiàn)甲、乙雙方達成下列意向條款和條件并在此基礎(chǔ)上就有關(guān)房屋租賃事宜做進一步協(xié)商和談判以期達成正式的房屋租賃協(xié)議。(1)《租賃協(xié)議》甲、乙雙方欲在下列條款和條件的基礎(chǔ)上，進行有關(guān)房屋租賃協(xié)議的談判。房屋的租金應(yīng)根據(jù)租用面積計算。若修改后的租用面積與本意向書附件一、附件二所示的租用面積存有差異，乙方應(yīng)根據(jù)修改后的租用面積向甲方支付租金。(c)初始租期為____________年，自華匯購物廣場開業(yè)之日開始計算。(e)甲方建造的房屋應(yīng)符合有關(guān)政府管理部門規(guī)定的國家質(zhì)量標準，同時還應(yīng)符合乙方提供的設(shè)計規(guī)格并經(jīng)有關(guān)房地產(chǎn)管理部門驗收合格后移交給乙方。經(jīng)書面通知甲方，乙方有權(quán)隨時將部分或全部房屋分租或轉(zhuǎn)租給任何第三方。(h)乙方無需向甲方提供有關(guān)銷售或其它方面的機密情報或有關(guān)資產(chǎn)方面的信息。(j)如甲方在租期內(nèi)將房屋出售、轉(zhuǎn)讓或繼讓，應(yīng)保證受讓方繼續(xù)履行租賃協(xié)議項下甲方應(yīng)向乙方履行的義務(wù)。(l)華匯購物廣場每年每天營業(yè)，包括國家法定節(jié)假日，乙方還有權(quán)一天二十四(24)小時不間斷地使用裝卸區(qū)。附件三規(guī)格與要求將明確規(guī)定雙方在有關(guān)廣場建設(shè)工程中的職責(zé)。(o)甲方和乙方確認并接受，下列內(nèi)容屬本意向書和房屋租賃協(xié)議項下重要條款，對下列任何條款的任何違反，將構(gòu)成嚴重違反本意向書和房屋租賃協(xié)議： ，在履行雙方本意向書或房屋租賃協(xié) 議或其它協(xié)議(若有該等其它協(xié)議)過程中、或履行因本意向書或房屋租賃協(xié)議或其它協(xié)議而產(chǎn)生的義務(wù)過程中，雙方不得聘用、使用童工和/或罪犯和/或勞教人員； ，在履行雙方簽訂的本意向書或房屋租 賃協(xié)議或其它合同(若有該等其它協(xié)議)過程中、或履行因本意向書或房屋租賃協(xié)議或其它合同(若有該等其它協(xié)議)而產(chǎn)生義務(wù)的過程中，雙方不得強制勞工生產(chǎn)、勞動。(3)其它條款及條件本意向書中列明的僅是本項交易的主要條款和條件，并未完全列明。其余租賃協(xié)議的條款及條件將由雙方經(jīng)進一步協(xié)商決定。甲方長期供應(yīng)乙方各型號輪胎。產(chǎn)品價格由甲乙雙方協(xié)商，根據(jù)實際市場行情定價。該意向書有效期至2011年4月30日。甲方：藁城市華卿貿(mào)易有限公司 乙方：河北鵬達專用汽車有限公司法人代表： 法人代表：甲方：青島賽輪子午線輪胎銷售有限公司乙方：藁城市華卿貿(mào)易有限公司根據(jù)《合同法》等法律法規(guī)，為建立長期穩(wěn)定的購銷關(guān)系，經(jīng)雙方友好協(xié)商，簽訂本長期供貨協(xié)議。甲方向乙方供貨的全鋼子午線輪胎均可達到國家質(zhì)量標準。產(chǎn)品價格由甲乙雙方協(xié)商，根據(jù)實際市場行情定價。該意向書有效期至2011年4月1日。甲方：青島賽輪子午線輪胎銷售公司 乙方：藁城市華卿貿(mào)易有限公司法人代表： 法人代表：年 月 日篇四：進站意向書進站意向書甲方：xxx客運站乙方：車為落實交通部《道路旅客運輸及客運站管理規(guī)定》，甲方就乙方申請車輛進站經(jīng)營，達成以下意向：一、乙方提供 型 座 客車 部；起訖站點：新樂正莫客運站至途徑 全程 公里，票價 元。三、甲方同意乙方提供的以上車輛進站經(jīng)營，并為其安排停、發(fā)車位及服務(wù)管理，詳見雙方《進站經(jīng)營協(xié)議書》。專辦員資料國內(nèi)邀請單位必須制定一人專門辦理《邀請函》，在每年首次辦理時或?qū)＾k員更換時須提交由法人代表簽字并加蓋單位公章的單位介紹信和《邀請函》專辦員的身份證復(fù)印件。、姓名、護照號碼和有效期。辦理《邀請函》的有關(guān)具體事項，兩次商務(wù)訪問簽證（f字簽證）的《邀請函》 a． 簽證種類：（1）3個月有效期，一次入境，停留天數(shù)：按業(yè)務(wù)需要客觀真實填寫。b． 適用對象：適用于到我國訪問、經(jīng)商、考察、短期進修、實習(xí)，以及參加在中國舉行的各類交易會人員。b． 適用對象：入境后因特殊原因不能按時出入境而邀請延期的外國客商。詳細說明來華目的、延期理由，用正式 單位信箋紙打印并由國內(nèi)邀請單位副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章。說明來華目的、延期理由，并由外國客商 本人簽名。（4）國內(nèi)的《住宿證明》。（5）其它相關(guān)的證明材料（詳見特別說明）特別說明：其它相關(guān)的證明材料主要指以下材料：（雙方簽訂的貿(mào)易合作協(xié)議、購銷合同等）。國內(nèi)邀請單位出具的擔(dān)保責(zé)任書。（2）、被邀請人所在公司名稱、地址、聯(lián)系電話、傳真號碼。（4）、被邀請人來華的具體目的、停留時間及具體的在華行程安排。(樣本：我公司鄭重承諾：該客商在華期間將遵守中國的法律法規(guī)，不發(fā)生非法滯留。）（6）、該擔(dān)保責(zé)任書必須用正式單位信箋紙打印并由國內(nèi)邀請單位副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章。以u盤或電子郵件形式提供，用于核查。（二）辦理途徑：網(wǎng)上受理并審核。外國人憑簽證通知或邀請信、請柬到我駐外使領(lǐng)館(處)辦理簽證手續(xù)后即可來京。各區(qū)（縣）商務(wù)局可受理一次、二次商務(wù)類簽證通知。郵寄《被授權(quán)單位簽證通知表》正本。外國客商到我駐外使館辦理入境簽證。具體辦理程序如下：辦理一次、二次商務(wù)簽證(f字簽證)的邀請函 a、簽證種類：（1）一次入境，3個月有效期，停留天數(shù)為30天、60天、90天；（2）兩次入境，3個月有效期，停留天數(shù)為30天；b、適用對象：適用于到我國訪問、經(jīng)商、考察、技術(shù)指導(dǎo)、短期進修、實習(xí)，檢查工作、參加會議、探親等活動。（3）國內(nèi)邀請單位的營業(yè)執(zhí)照副本的復(fù)印件一份。（5）審批機關(guān)認為有必要提供的其他申報材料。c、所需材料：（1）辦理外國人來華《邀請函》申請表一式一份, 要求單位主要負責(zé)人簽字并加蓋單位公章；（2）被邀請人有效護照的復(fù)印件, 并能清晰地辨認護照號碼和有效期。（5）審批機關(guān)認為有必要提供的其他申報材料。同時，須持有與我國有外交關(guān)系或官方貿(mào)易往來的國家的普通護照。（3）被邀請人來華詳細情況說明一份（須蓋單位公章）；（4）國內(nèi)邀請單位的營業(yè)執(zhí)照副本的復(fù)印件一份（5）審批機關(guān)認為有必要提供的其他申報材料。b、適用對象：主要適用于來京任職或就業(yè)的外國人及家屬。篇三：邀請函資料清單審核通過后自助打印《被授權(quán)單位邀請函申請表》，由邀請單位法定代表人親筆簽名或加蓋名章，并加蓋邀請單位公章；邀請外國人來華的請示文件3份（此為格式，具體內(nèi)容須詳細說明）內(nèi)容應(yīng)包括：（1）邀請單位名稱；（2）被邀請人員的姓名（中英文）；（3）被邀請人員的國籍；（4）被邀請人員的職業(yè)；（5）被邀請人入境前所在機構(gòu)的名稱和情況說明；（6）被邀請人員的出生年月日、護照號碼、護照有效期；（7）被邀請人員擬入境日期；（8）被邀請人員的訪問地點；（9）被邀請人來華目的及來華任職必要性的情況說明；（10）來華停留時間；（11）被邀請人辦理簽證的使領(lǐng)館所在地。三、核發(fā)時限邀請函辦理時限為3個工作日，自被授權(quán)單位網(wǎng)上審核通過日起算，被授權(quán)單位告知邀請單位補充或補正材料的，不計入辦理時限。四、備注所有復(fù)印件應(yīng)確保清晰可辨，并加蓋公章邀請單位負責(zé)翻譯所提供的外文資料，翻譯文件應(yīng)為正規(guī)翻譯機構(gòu)出具，并加蓋翻譯機構(gòu)公章。辦理《邀請函》，被邀請人護照有效期應(yīng)超過申辦日期半年以上。出入境記錄參考中國邊防