預算和資金管理自查報告-閱讀頁
2024-10-28 15:24本頁面
【正文】 往的資金預算管理工作進行分析，不難發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重點解決以下問題：第一，核實資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數(shù)量和動態(tài)控制提供依據(jù)；第三，加強資金管理的責任制。為此，應(yīng)正確認識核定資金需要量和現(xiàn)金預算的不同功能，并創(chuàng)造條件實現(xiàn)二者的結(jié)合。(1)預算的基本作用不同。企業(yè)為了強化自身的資金預算管理必須主動積極地實施資金需要量的核定。(2)預算的直接目的不同。(3)資金的時間不同。(4)預算編制期間不同。2．核定資金需要量與現(xiàn)金預算的有機結(jié)合。將核定資金需要量和現(xiàn)金預算有機結(jié)合起來的資金預算管理方法有兩個優(yōu)點：一是各期現(xiàn)金預算的編制不僅考慮了各期的現(xiàn)金收支情況，而且考慮了資金占用標準，加強了對現(xiàn)金的收支管理和資金占用量的有效控制，這是資金管理中必須同時并重的兩點基本要求。即：各期現(xiàn)金收支必須符合資金占用標準，若不符合，應(yīng)調(diào)整各期收賬政策以及成本費用支出預算；資金占用量必須適應(yīng)于各期現(xiàn)金預算，若不適應(yīng)，應(yīng)修訂資金占用量標準。在諸多預算方法中，零基預算是相對較為獨特的一種資金預算管理方法，它能夠針對企業(yè)預算中不必要的浪費，解決預算增加容易、減少困難的難題，從而將企業(yè)的有限資源進行重點分配、及時改進預算策略。零基預算就是“以零為基礎(chǔ)編制的計劃與預算”的簡稱，它的基本思想是在編制預算時，對于所有的預算均以零為基點，不考慮以往會計期間產(chǎn)生的費用或費用額，從根本上研究、分析每項預算是否有支出的必要性和支出數(shù)額的大小。傳統(tǒng)預算法以現(xiàn)有費用開支數(shù)為基礎(chǔ)，在現(xiàn)有預算的基礎(chǔ)上根據(jù)具體情況作增減。(2)傳統(tǒng)預算調(diào)整法著重從預算金額角度考慮問題，先大概確定預算基數(shù)，分析業(yè)務(wù)活動是為了對之適量增減。(3)傳統(tǒng)預算調(diào)整法對新增加的業(yè)務(wù)活動，一般只單獨考慮新增加業(yè)務(wù)本身的問題，沒有與預算的其他業(yè)務(wù)進行比較，往往預算總額不增加，新業(yè)務(wù)就不能開展。零基預算編制時，削減原有業(yè)務(wù)和增添新業(yè)務(wù)是經(jīng)常發(fā)生的正常情況。(1)提出預算目標。(2)對所提方案進行成本效益分析。(3)對方案評定等級分配資金、落實預算。根據(jù)各個項目分類排隊以后，結(jié)合企業(yè)可供動用的資金來源，將企業(yè)可動用的資金在各有關(guān)項目之間進行合理分配，并編制零基預算表。通過分析實際和預算的差異，促使各部門克服不足、鞏固成績，從而保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。只有真正建立和完善資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能做到“事先有預算、事中有控制、事后有分析”，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能。D、上報的資金預算報表，可以分汽車銷售、售后維修產(chǎn)業(yè)預算。三、保障措施管理財務(wù)管理中心對該項制度落實情況檢查，對未按要求執(zhí)行或不配合的，對相應(yīng)負責人提議負激勵，并列入月度考評；資金部根據(jù)各公司的資金預算以及實際使用，結(jié)合平時不定期檢查，對預算工作做的較好的公司，提議相應(yīng)的正激勵。嚴格執(zhí)行集團公司的各項財經(jīng)管理規(guī)定、辦法。所有資金支出均履行了嚴格的審批手續(xù)，所有支出都填寫費用報銷單，有相關(guān)的經(jīng)辦人員簽字，并經(jīng)財務(wù)部審核單位負責人簽字后付款，不存在擠占、挪用行為。項目支出均按照批準的項目及用途以及項目實施方案執(zhí)行，無自行改變項目內(nèi)容，擴大支出范圍現(xiàn)象，所有項目支出均合法合規(guī)。財務(wù)崗位職責分工明確，明確了出納、記賬、審核等會計的職責權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。票據(jù)有專人管理，負責票據(jù)的收、發(fā)臺賬登記工作。銀行印簽和空白憑證的管理:銀行印簽和空白憑證沒有同一人保管。因粗心、過失造成的損失由責任人負責并承擔相應(yīng)費用，無法追回造成的全部資金損失由責任人自行承擔。
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