預(yù)算和資金管理自查報(bào)告(已改無錯(cuò)字)
2024-10-28 15 本頁面
【正文】 計(jì)期間產(chǎn)生的費(fèi)用或費(fèi)用額，從根本上研究、分析每項(xiàng)預(yù)算是否有支出的必要性和支出數(shù)額的大小。它和其他預(yù)算方法相比較有以下幾點(diǎn)不同：(1)出發(fā)點(diǎn)不同。傳統(tǒng)預(yù)算法以現(xiàn)有費(fèi)用開支數(shù)為基礎(chǔ)，在現(xiàn)有預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)具體情況作增減。零基預(yù)算量以零為基點(diǎn)，根據(jù)預(yù)測(cè)的未來業(yè)務(wù)量和費(fèi)用額、收益率來確定各種預(yù)算水平。(2)傳統(tǒng)預(yù)算調(diào)整法著重從預(yù)算金額角度考慮問題，先大概確定預(yù)算基數(shù)，分析業(yè)務(wù)活動(dòng)是為了對(duì)之適量增減。零基預(yù)算從業(yè)務(wù)角度考慮問題，按照企業(yè)各部門工作的重要程度預(yù)算資金，強(qiáng)調(diào)為什么開展某項(xiàng)業(yè)務(wù)。(3)傳統(tǒng)預(yù)算調(diào)整法對(duì)新增加的業(yè)務(wù)活動(dòng)，一般只單獨(dú)考慮新增加業(yè)務(wù)本身的問題，沒有與預(yù)算的其他業(yè)務(wù)進(jìn)行比較，往往預(yù)算總額不增加，新業(yè)務(wù)就不能開展。零基預(yù)算把原有業(yè)務(wù)活動(dòng)和增加業(yè)務(wù)活動(dòng)都看成是整體的一部分，根據(jù)整體利益原則，確定新老業(yè)務(wù)的重要程度，分配預(yù)算資金。零基預(yù)算編制時(shí)，削減原有業(yè)務(wù)和增添新業(yè)務(wù)是經(jīng)常發(fā)生的正常情況。2．零基預(yù)算的方法步驟。(1)提出預(yù)算目標(biāo)。在編制預(yù)算以前，要根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)調(diào)查和本企業(yè)實(shí)際情況，提出當(dāng)年總體目標(biāo)和預(yù)算設(shè)想，并對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門提出具體要求，在充分醞釀?dòng)懻摰幕A(chǔ)上，提出必需安排的預(yù)算項(xiàng)目，并說明其性質(zhì)、目的，同時(shí)，以零為基礎(chǔ)，詳細(xì)提出各預(yù)算項(xiàng)目所需要的開支或費(fèi)用。(2)對(duì)所提方案進(jìn)行成本效益分析。將全部提出的費(fèi)用項(xiàng)目分為必須足額支出的費(fèi)用項(xiàng)目和可以增減費(fèi)用額的費(fèi)用項(xiàng)目，對(duì)每一個(gè)可以增減費(fèi)用額的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析，以其所得和所耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比結(jié)果來評(píng)價(jià)該預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，按照成本效益率排列所有預(yù)算項(xiàng)目的先后次序，權(quán)衡輕重，決定所余。(3)對(duì)方案評(píng)定等級(jí)分配資金、落實(shí)預(yù)算。企業(yè)所屬各個(gè)預(yù)算單位的全部方案需要綜合審查，并對(duì)各個(gè)預(yù)算單位所提方案進(jìn)行分類排列，確定等級(jí)次序。根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目分類排隊(duì)以后，結(jié)合企業(yè)可供動(dòng)用的資金來源，將企業(yè)可動(dòng)用的資金在各有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行合理分配，并編制零基預(yù)算表。通過上述對(duì)比與分析，可以看出零基預(yù)算具有以下優(yōu)點(diǎn)：一是促使各部門根據(jù)預(yù)算精打細(xì)算，量力而行，提高資金使用效果，特別是通過成本效益分析能使各項(xiàng)工作安排更加講究實(shí)效；二是按照可以動(dòng)用的財(cái)力資源數(shù)額，結(jié)合項(xiàng)目性質(zhì)特點(diǎn)和重要程度進(jìn)行安排，能保證資金使用更加合理；三是根據(jù)各種方案安排，使預(yù)算同業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)合得更好，同時(shí)具體工作目標(biāo)為各部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了依據(jù)，也為企業(yè)評(píng)價(jià)全部門的工作效益提供了客觀標(biāo)準(zhǔn)。通過分析實(shí)際和預(yù)算的差異，促使各部門克服不足、鞏固成績(jī)，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、結(jié)束語總之，加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作水平上臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)。只有真正建立和完善資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能做到“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運(yùn)營(yíng)效能。參考文獻(xiàn)[1]周斌．論以現(xiàn)金流量為核心的企業(yè)資金預(yù)算管理及對(duì)策、決策探索，2007． [2]袁海霞．抓住三個(gè)環(huán)節(jié)提高財(cái)務(wù)資金管理水平．[3]王書力，彭雙南．內(nèi)控制度實(shí)務(wù)與案例．中國(guó)物價(jià)出版社，2004． [4]李世藝．淺談企業(yè)資金管理．電力財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2007，(03)．第四篇：資金預(yù)算管理規(guī)定資金預(yù)算管理規(guī)定一、資金預(yù)算及分析管理各子公司重視做好“資金預(yù)算”工作，具體做好以下報(bào)表:A、資金收支月度報(bào)表；B、季度資金預(yù)算報(bào)表，同時(shí)上報(bào)上季度實(shí)際發(fā)生報(bào)表和分析報(bào)告；C、資金預(yù)算報(bào)表；資金預(yù)算編制及上報(bào)時(shí)間要求:A、資金收支月度報(bào)表，根據(jù)月度實(shí)際收付情況進(jìn)行編制，每月10日前上報(bào)；B、季度資金預(yù)算報(bào)表，根據(jù)分解指標(biāo)進(jìn)行預(yù)
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