【正文】 )股東監(jiān)督和要求偏弱。三、董事會(huì)結(jié)構(gòu)不合理調(diào)查表明，在我國(guó)上市公司中，％，％。我國(guó)多數(shù)上市公司中國(guó)家股占控股地位，自然代表國(guó)家的董事在董事會(huì)中占優(yōu)勢(shì)，而代表法人股、社會(huì)公眾股的董事雖然人數(shù)眾多卻處于票數(shù)上的劣勢(shì)，這就使得董事會(huì)的投票決策機(jī)制形同虛設(shè)，出現(xiàn)了公司治理上的“無(wú)效區(qū)”。目前我國(guó)多數(shù)國(guó)有企業(yè)的董事、經(jīng)理還是由控股股東委派而來(lái)，其代表股東行使的權(quán)利過(guò)大，甚至出現(xiàn)了不少董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的情況。總經(jīng)理取代了董事會(huì)的部分職權(quán)，將董事會(huì)架空，自己管理自己，自己評(píng)價(jià)自己，成為名副其實(shí)的“內(nèi)部控制人”，使得公司治理中的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制完全喪失效力。四、缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)者有效的約束機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司的生存與發(fā)展起著關(guān)鍵性作用，可以說(shuō)，有什么樣的經(jīng)營(yíng)者，便有什么樣的企業(yè)。有專(zhuān)家認(rèn)為，一個(gè)人要是沒(méi)有受到激勵(lì)，僅能發(fā)揮其能力的20％一30％；如果受到充分而正確的激勵(lì)，則能發(fā)揮其能力的80％90％。企業(yè)能否經(jīng)營(yíng)得好，在很大程度上取決于企業(yè)家的素質(zhì)、事業(yè)心和努力程度，而且企業(yè)家還要承擔(dān)很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)他們沒(méi)有合理的激勵(lì)機(jī)制，就難以激發(fā)他們的積極性和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意愿，很難經(jīng)營(yíng)好。所以，對(duì)經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬激勵(lì)也是公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要方面。部分管理人員利用政府產(chǎn)權(quán)上的“超弱控制”形成事實(shí)上的內(nèi)部人控制，損壞股東利益，同時(shí)又利用政府在行政上的“超強(qiáng)控制”推卸經(jīng)營(yíng)上的責(zé)任，轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但是事實(shí)上好像監(jiān)事會(huì)并未行使好自己的權(quán)力，二十幾年來(lái)上市公司接二連三發(fā)生的高管腐敗案件，很少是由監(jiān)事會(huì)揭發(fā)而暴露的。在我國(guó)上市公司中，監(jiān)事一般都是由原國(guó)有企業(yè)副職人員擔(dān)任，大多由董事長(zhǎng)提名，其福利和待遇主要掌握在董事長(zhǎng)手中，所以監(jiān)事會(huì)為什么沒(méi)起到監(jiān)督的作用了。從世界范圍來(lái)看，公司治理結(jié)構(gòu)已成為全球關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。沃爾芬森曾經(jīng)指出：“對(duì)世界經(jīng)濟(jì)而言，完善的公司治理結(jié)構(gòu)將像健全的國(guó)家治理一樣至關(guān)重要。構(gòu)建良好 的銀行治理結(jié)構(gòu)是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革的關(guān)鍵。為此，我們通過(guò)分析中國(guó)民生銀行高管獎(jiǎng)勵(lì)自己5000萬(wàn)元的案例并針對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)存缺陷，提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議。二、案例分析我們發(fā)現(xiàn)在民生銀行的眾多違規(guī)現(xiàn)象中，有一條最為引人注目。從民生銀行公司章程中，我們可以看到 該委員會(huì)并沒(méi)有這項(xiàng)權(quán)力，這種做法明顯屬于越權(quán)行為，而且做出該獎(jiǎng)勵(lì)決定的人員大多既是 “運(yùn)動(dòng)員”又是”裁判員”。從民生銀行各部門(mén)的權(quán)力義務(wù)來(lái)看董事會(huì)與管理層、董 事會(huì)各委員會(huì)之間的權(quán)力界限不明確，職責(zé)不清晰 很容易導(dǎo)致 權(quán)力的濫用，權(quán)力出現(xiàn)越位現(xiàn)象嚴(yán)重。戰(zhàn)略管理委員會(huì)本來(lái)的職責(zé)應(yīng)是負(fù)責(zé)制定商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，監(jiān)督 檢查經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資方案的執(zhí)行情況，但民生銀行的戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)卻越權(quán)行使了股東大會(huì)的權(quán)力，薪酬制度 與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略關(guān)系紊亂將導(dǎo)致不良后果?？梢员苊狻耙还瑟?dú)大”現(xiàn)象 發(fā)生，但是在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況下，股權(quán)太過(guò)分散可能會(huì)導(dǎo)致“一會(huì)獨(dú)大”現(xiàn)象出現(xiàn)，所有的股東都不愿監(jiān)督公司的運(yùn)營(yíng)，都希望在公司的成長(zhǎng)過(guò)程中”搭便車(chē)”，導(dǎo)致股東大會(huì)不能有效地行使自己的權(quán)利 發(fā)揮自己應(yīng)有的作用，監(jiān)督董事會(huì)的運(yùn)行，致使董事會(huì)出現(xiàn)越權(quán)行為也沒(méi)有得到有效的遏制。致使董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)做出越權(quán)行為，損害股東和其他利益相關(guān)者的利益時(shí)未能起到有效地監(jiān)督作用。”但是我們看到民生銀行形成的激勵(lì)約束機(jī)制似 乎并不完善 其激勵(lì)機(jī)制更加像一把為高層人員加薪的保護(hù)傘，而約束機(jī)制卻長(zhǎng)期處于缺位狀態(tài)。所以說(shuō)只有獎(jiǎng)懲并舉，在董事會(huì)或經(jīng)理層取得績(jī)效時(shí)給予和其取得的績(jī)效相一致的獎(jiǎng)勵(lì)，在其越權(quán)損害股東和其他利益相關(guān)者的利益時(shí)處以相應(yīng)地懲罰，增加其謀取自身利益和違規(guī)的成本，才能在公司的管理過(guò)程中形成有效的 激勵(lì)約束機(jī)制，才符合公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，而不是短期行為。所有者將自己的資產(chǎn)交于董事會(huì)管理公司董事會(huì)是最高決策機(jī)構(gòu)，擁有雇用獎(jiǎng)懲高級(jí)人員權(quán)，而高級(jí)人員在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)公司進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)。從銀行董事會(huì)成員道德價(jià)值觀來(lái)看戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)之所以會(huì)做出此種決定是為某些董事會(huì)成員自身謀取利益，我們可以看到，做出該決定的人員大多既是”運(yùn)動(dòng)員“又是”裁判員“，由于理性經(jīng)濟(jì)人的存在 所以對(duì)于擁有決策權(quán)力的董事會(huì)成員及 高層管理人員應(yīng)要求有更高的道德價(jià)值準(zhǔn)則 以減少股東的委托 代理成本，避免有損股東利益和公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的現(xiàn)象出現(xiàn)。而國(guó)際上商業(yè)銀行公司治理的成熟做法主要包括：一是建立戰(zhàn)略目標(biāo)和制定明晰的銀行組織內(nèi)部的職責(zé)和責(zé)任，確保各級(jí)部門(mén)各司其職保證工作的有效開(kāi)展；二是明確董事在公司治理中的作用確保董事勝任稱(chēng)職不會(huì)違規(guī)操作不會(huì)受到管理層或外部因素的不適當(dāng)影響，：三是建立內(nèi)部審計(jì)師的工作制度。通過(guò)與國(guó)際上商業(yè)銀行公司治理的基本做法比較，我們可以就我國(guó)商業(yè)銀行的公司治理提出一些建議。完善公司治理的有效機(jī)制建立健全內(nèi)部制衡機(jī)制，在完成組建股東大會(huì)一董事會(huì)一經(jīng)理層一監(jiān)事會(huì)的公司治理結(jié)構(gòu)后還應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)這幾個(gè)部門(mén)分工協(xié)作、相互制衡的作用，保證銀行決策的正確性 經(jīng)營(yíng)的高效性，監(jiān)管的有效性，保證風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)的關(guān)注和控制。制定明確清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)并制定相應(yīng)的完成中長(zhǎng)期目標(biāo)的具體實(shí)施步驟和措施，保證公司的運(yùn)營(yíng)按照戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行，提高銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)，加強(qiáng)公司各職能部門(mén)按照戰(zhàn)略目標(biāo)開(kāi)展日常工作，保證銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提高銀行在社會(huì)和行業(yè)中的地位。單一的效益最大化目標(biāo)不符合我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情我國(guó)商業(yè)銀行的治理目標(biāo)，從宏觀上來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益的最大化，從微觀上來(lái)說(shuō)應(yīng)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化。4 建立長(zhǎng)期有效的激勵(lì)約束機(jī)制。首先應(yīng)明確有效激勵(lì)機(jī)制的建立要有明確的業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)體系，準(zhǔn)確衡量決策機(jī)構(gòu)、高級(jí)管理人員以及員工個(gè)人對(duì)于銀行所做的貢獻(xiàn)。此外 還要不斷拓寬競(jìng)爭(zhēng)上崗的層面 真正做到競(jìng)爭(zhēng)的公開(kāi)，公平和公正。盡快建立信息報(bào)告制度和完善信息披露制度，完善信息溝通渠道，要求管理層定期向董事會(huì)董事報(bào)告銀行經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，以監(jiān)測(cè)管理層在日常經(jīng)營(yíng)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)外信息披露的真實(shí)性、透明性、及時(shí)性 積極構(gòu)建和投資者的良好關(guān)系 增強(qiáng)投資者對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展的信心，提升銀行的形象。竇洪權(quán) 銀行公司治理分析 20052。汪竹松。熊鵬。今年5月，中央政治局舉行專(zhuān)門(mén)會(huì)議研究收入分配制度改革問(wèn)題，特別是最近召開(kāi)的黨的十六屆六中全會(huì)，審議通過(guò)了《中共中央關(guān)于構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)若干重大問(wèn)題的決定》，會(huì)議一致認(rèn)為，社會(huì)和諧是中國(guó)特色社會(huì)主義的本質(zhì)屬性，是國(guó)家富強(qiáng)、民族振興、人民幸福的重要保證。本文主要論述分配制度在和諧社會(huì)會(huì)中的重要意義，對(duì)我國(guó)分配制度存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行分析，并針對(duì)性的提出深化收入分配制度改革的對(duì)策及建設(shè)性意見(jiàn)。國(guó)民收入作為財(cái)富“流量”的概念，如何被分配，不僅關(guān)系到社會(huì)成員的切身利益，而且關(guān)系到整體經(jīng)濟(jì)效率和社會(huì)財(cái)富增長(zhǎng)。十一屆三中全會(huì)以后，我國(guó)農(nóng)村實(shí)行承包責(zé)任制。分配關(guān)系的改革極大調(diào)動(dòng)了積極性和創(chuàng)造性，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，扭轉(zhuǎn)了物質(zhì)緊缺的局面，同時(shí)也為工業(yè)的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?！敝链耍覈?guó)確立了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下新型分配關(guān)系改革和調(diào)整的基本方向。但是如果收入差距過(guò)于懸殊，社會(huì)大多數(shù)成員不能分享經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)的好處，不僅會(huì)導(dǎo)致社會(huì)矛盾和沖突尖銳化，而且也會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。我國(guó)現(xiàn)行收入分配制度存在的三大問(wèn)題一、勞動(dòng)者報(bào)酬在初次分配中占比偏低從收入法核算的GDP看，在初次分配中勞動(dòng)者報(bào)酬下降了12個(gè)百分點(diǎn)。即便考慮這一因素，勞動(dòng)者報(bào)酬占比偏低、下降過(guò)快等問(wèn)題依然比較突出，影響了居民消費(fèi)的增長(zhǎng)。城鄉(xiāng)差距是導(dǎo)致我國(guó)收入分配差距擴(kuò)大的重要原因。改革開(kāi)放之初。除了行業(yè)特征和技術(shù)密集等合理因素外，當(dāng)前我國(guó)行業(yè)間的收入差距很大程度上是壟斷因素導(dǎo)致的。以教育、醫(yī)療和社會(huì)保障三項(xiàng)主要公共服務(wù)為例，國(guó)際平均升幅達(dá)到13個(gè)百分點(diǎn)。雖然經(jīng)過(guò)近年持續(xù)加大投入，我國(guó)政府公共服務(wù)支出總體仍然不足。我國(guó)政府教育支出總量盡管達(dá)到了較高水平，但也存在資源分布不均衡等問(wèn)題。歸結(jié)起來(lái)，我國(guó)現(xiàn)有收入分配格局的形成，有發(fā)展階段、國(guó)際分工格局等方面的原因，但是體制性弊端是根本性原因。另外，由于對(duì)內(nèi)開(kāi)放不足，金融、電信、電力、石油等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，教育、醫(yī)療、文化、出版等服務(wù)業(yè)，社會(huì)資本和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)依然難以進(jìn)入，結(jié)構(gòu)性供給不足問(wèn)題同樣突出。初次分配環(huán)節(jié)，可選擇減少企業(yè)營(yíng)業(yè)盈余和政府生產(chǎn)稅凈額，相應(yīng)增加勞動(dòng)者報(bào)酬和居民財(cái)產(chǎn)性收入，調(diào)整不同部門(mén)和不同產(chǎn)業(yè)間不合理的勞動(dòng)者報(bào)酬。政府支出調(diào)整環(huán)節(jié)，主要是增加政府消費(fèi)中的實(shí)物轉(zhuǎn)移，增加公共服務(wù)供給。一是繼續(xù)堅(jiān)持按勞分配為主體、多種分配形式并存的分配原則；二是充分利用財(cái)政、稅收、工資等分配工具，從制度設(shè)計(jì)上制定調(diào)節(jié)政策；三是從嚴(yán)規(guī)范個(gè)人收入，堅(jiān)決取締非法收入，并依法實(shí)施分配行為全社會(huì)全過(guò)程的監(jiān)督。一是通過(guò)直接、間接兩種稅收模式調(diào)節(jié)壟斷行業(yè)超額利潤(rùn)，可考慮實(shí)行法人所得稅超額累進(jìn)稅率；二是改進(jìn)個(gè)人所得稅，實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，實(shí)行個(gè)人所得稅超額累進(jìn)計(jì)征辦法；三是實(shí)行社會(huì)保障費(fèi)改稅。3．完善轉(zhuǎn)移支付分配制度。明確財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模逐年增長(zhǎng)，困難領(lǐng)域、困難地區(qū)、困難群體與先進(jìn)領(lǐng)域、先進(jìn)地區(qū)、富裕階層實(shí)現(xiàn)利益同步增長(zhǎng)的政府法律責(zé)任，建立公眾共享發(fā)展成果的法律機(jī)制。主要是通過(guò)政府財(cái)政分配行為調(diào)節(jié)政府間、區(qū)域間、城鄉(xiāng)間、階層間、群體間的分配差距。二是按照和諧社會(huì)的各項(xiàng)目標(biāo)，依法制定，解決和諧社會(huì)的薄弱環(huán)節(jié)和發(fā)展中的利益失衡問(wèn)題。2）完善社會(huì)保障分配制度。一是用法律形式規(guī)范社會(huì)保障資金的政府、法人、個(gè)人三方面來(lái)源以及各自的責(zé)任與義務(wù)；二是提高社會(huì)保障統(tǒng)籌層次，統(tǒng)一險(xiǎn)種的費(fèi)基費(fèi)率，調(diào)整統(tǒng)籌內(nèi)外政策，從來(lái)源和發(fā)放兩個(gè)環(huán)節(jié)建立起獨(dú)立于企業(yè)事業(yè)之外的社保機(jī)制；三是建立基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金、城鄉(xiāng)低保對(duì)象支付水平與在職職工收入、城鎮(zhèn)居民可支配收入?yún)f(xié)調(diào)增長(zhǎng)機(jī)制，為不斷縮小低收入群體與高收入群體間的分配差距提供制度機(jī)制保障；四是建立城鄉(xiāng)低費(fèi)率、廣覆蓋的醫(yī)療保障體系，建立醫(yī)療、住房、取暖、就學(xué)救助體系，并作為保障內(nèi)容納入社會(huì)保障制度體系；五是政府匹配財(cái)力引導(dǎo)商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)入弱勢(shì)群體保障保險(xiǎn)領(lǐng)域。參考文獻(xiàn)： 2010年02月24日 來(lái)源：中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)[20100224]作者：高尚全20100110 09:12來(lái)源:熱點(diǎn)中國(guó) 作者:admin