【正文】 稀缺的存貨；長(zhǎng)期積壓、呆滯不動(dòng)的存貨；委托代銷、委托加工的存貨；計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨；盤盈、盤虧及報(bào)損的存貨及手續(xù)。賬務(wù)處理，不可忽視 存貨涉及面廣，賬務(wù)處理復(fù)雜，容易出現(xiàn)錯(cuò)弊。認(rèn)真復(fù)核、補(bǔ)缺糾偏 審計(jì)工作復(fù)核一般應(yīng)是高一級(jí)復(fù)核低一級(jí)的，才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題糾正偏差，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。不要輕易寫“確認(rèn)”。第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題1．組長(zhǎng)對(duì)材料要把好“三關(guān)”：一是“責(zé)任界定關(guān)”。二是“引用文件配套關(guān)”。如果是很明顯的財(cái)務(wù)違規(guī)（沒(méi)有對(duì)應(yīng)的省聯(lián)社文件條款），如：挪用、逆程序，則必須將違規(guī)的情況描述清楚，使人一目了然。定性在準(zhǔn)確、符合事實(shí)，既不夸大，也不人為縮小。2．現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要做到“二個(gè)圍繞”。二是緊緊圍繞重大風(fēng)險(xiǎn)、重大違規(guī)開(kāi)展審計(jì)。一是貸款重點(diǎn)。工資薪金、固定資產(chǎn)購(gòu)建處置、截留侵點(diǎn)挪用、小金庫(kù)及虛列費(fèi)用等方面的問(wèn)題。對(duì)賬、四項(xiàng)制度、違規(guī)違紀(jì)處理落實(shí)情況等。不要死套模板，模板只作參考，要結(jié)合具體人、具體事寫作。一是注意案防方面，不要寫任職期間沒(méi)有發(fā)生案件的語(yǔ)句，因?yàn)橛锌赡艽嬖诎讣[瞞未報(bào)的情況，我們只是寫案防工作得到了加強(qiáng)。不要前面一件事寫成績(jī)，后面同一件事反映問(wèn)題。又比如：前面履責(zé)部分的控新降舊工作寫“逾期率較低”，后面的總體工作存在的問(wèn)題部分，寫“到期收回率有待提高”，自相矛盾。不要死套模板，審計(jì)建議要針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題，有針對(duì)性的提出建議。（3）要認(rèn)真撰寫銀監(jiān)版的簡(jiǎn)要報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（4）審計(jì)結(jié)論中。當(dāng)前審計(jì)材料存在的“四個(gè)突出”問(wèn)題：一是死套模板，不結(jié)合實(shí)際寫作審計(jì)材料、前后矛盾現(xiàn)象較為突出。三是責(zé)任界定不準(zhǔn)，表述不清晰的情況較為突出。（5）組織落實(shí)案防措施方面存在的問(wèn)題。違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題處理落實(shí)不到位，理事長(zhǎng)單獨(dú)寫，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。審計(jì)任務(wù)未完成，分管審計(jì)條線領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)主管責(zé)任，應(yīng)單獨(dú)寫。第四篇：工程量審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題工程量審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題基建結(jié)算審計(jì)過(guò)程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部基建結(jié)算審計(jì)過(guò)程的70%以上，為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：資料齊全。重點(diǎn)看圖。之后開(kāi)始對(duì)圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，再了解工程的材料和做法，最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問(wèn)題：房屋內(nèi)外高差，以便于計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù)；建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待；建筑物構(gòu)配件，如陽(yáng)臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑一致。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600M3的工程量后，還計(jì)算了平整場(chǎng)地34000M3的工程量。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則，核減了平整場(chǎng)地工程量。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事倍功半。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來(lái)。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯(cuò)。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。要審代換是否合理，有無(wú)高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說(shuō)明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素，它占工程造價(jià)的76%以上。材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定。工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)整價(jià)的辦法，如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場(chǎng)，必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”差距，給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。即開(kāi)工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證。總之，通過(guò)以上幾個(gè)方面的嚴(yán)格審核，工程竣工預(yù)決算才能做到工程量既不遺漏，也不重復(fù)計(jì)算；套用定額公平合理；材料有據(jù)可依，保護(hù)“量”與“價(jià)”的準(zhǔn)確、合理。其中最嚴(yán)重的是有大量的工程簽證單，一個(gè)幾個(gè)億的項(xiàng)目，工程簽證就達(dá)30%()還多，有些單項(xiàng)項(xiàng)目簽證比原預(yù)算多120%。由于工廠已進(jìn)行生產(chǎn)階段，所以高層只能根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，作出暫停付款的措施。所謂工程簽證，就是在建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，業(yè)主與承包商就需要調(diào)整或補(bǔ)充的事項(xiàng)，在協(xié)商一致的情況下，經(jīng)雙方簽字蓋章而訂立的一種補(bǔ)充證明材料?？傊?，在進(jìn)行工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)應(yīng)重注意發(fā)下問(wèn)題：注意招投標(biāo)是否合規(guī)。工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容主要有：①審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法，其過(guò)程是否按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則進(jìn)行。③審查附屬工程、零星工程是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)。注意工程預(yù)算是否超標(biāo)。注意簽證手續(xù)是否齊全。簽證在簽字過(guò)程中模仿筆跡、變相復(fù)印、其他人代筆等多種形式。注意工程量的是否相符。特別是對(duì)裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。對(duì)破壞性的審核也不能大多。在對(duì)設(shè)備或材料進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)注意合同價(jià)格的合理性，材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致，并將審查合同設(shè)備清單及財(cái)務(wù)結(jié)算發(fā)票相結(jié)合，對(duì)工程所需的設(shè)備，要看采購(gòu)合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購(gòu)的設(shè)備，要注意設(shè)備采購(gòu)的運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)的支付情況，應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)及附件、配件等。檢查是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的結(jié)算價(jià)格，定額單價(jià)確定了定額子項(xiàng)工程的單位價(jià)值。對(duì)直接套用的審計(jì)，通過(guò)對(duì)實(shí)際套用定額價(jià)格與定額規(guī)定的價(jià)格是否相符加以對(duì)比進(jìn)行審查，著重應(yīng)對(duì)主要材料、主要機(jī)械、人工等價(jià)格進(jìn)行審計(jì)，審查套用定額有無(wú)就高不就低或多套定額的問(wèn)題。注意結(jié)算取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級(jí)、工程類別、承包方式、結(jié)算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結(jié)構(gòu)、施工方法、施工條件，機(jī)械選用的型號(hào)、臺(tái)數(shù)等；最后應(yīng)仔細(xì)研究費(fèi)用定額及相關(guān)取費(fèi)文件。如在審計(jì)時(shí)常有發(fā)現(xiàn)亂用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的情況。附件二、工程決算審核依據(jù)工程竣工報(bào)告和工程驗(yàn)收單；工程施工合同和有關(guān)規(guī)定；經(jīng)審批和審核的工程預(yù)算；經(jīng)審批的補(bǔ)充修正預(yù)算；預(yù)算外費(fèi)用現(xiàn)場(chǎng)簽證；材料設(shè)備和其他各項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整依據(jù)；有關(guān)定額費(fèi)用調(diào)整的補(bǔ)充項(xiàng)目；有關(guān)簽證資料；工程結(jié)算書(shū)及相關(guān)資料；建設(shè)工程計(jì)劃書(shū)和有關(guān)文件；1建設(shè)工程總概算書(shū)和單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算書(shū)；1施工圖與竣工圖；1國(guó)家和地方主管部門頒發(fā)的有關(guān)建設(shè)工程竣工決算的文件；1項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)資料；1其他與竣工決算相關(guān)