【正文】 項(xiàng)目計(jì)劃 5 個(gè)月完成。 二 、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 表 表 81 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 單位：月 序 號(hào) 內(nèi)容進(jìn)度 20xx 年 20xx年 9 10 11 12 1 2 1 前期工作 、 圖設(shè)計(jì)、圖審、規(guī)劃許可、招投標(biāo) √ 2 裝修施工 √ √ √ 29 3 設(shè)備調(diào)試 √ 4 竣工驗(yàn)收 √ 5 試開(kāi)業(yè) √ 第九 章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析 一、項(xiàng)目總投資估算 本項(xiàng)目總投資 估算 為 3530 萬(wàn)元 。 表 91 投資 估算表 序號(hào) 工程名稱 數(shù)量 單價(jià) （ 萬(wàn) 元） 總額 （萬(wàn)元） 備注 1 大廳 1 130 130 2 走廊 、過(guò)道 1 56 56 3 疏散 樓梯 2 18 36 4 特大包廂 1 160 160 包括房?jī)?nèi)所有設(shè)備 5 大 包廂 8 80 640 包括房?jī)?nèi)所有設(shè)備 6 中包廂 9 60 540 包括房?jī)?nèi)所有設(shè)備 7 小包廂 10 48 480 包括房?jī)?nèi)所有設(shè)備 8 服務(wù)用房 5 9 45 包括房?jī)?nèi)所有設(shè)備 9 小超市 1 10 10 10 公共衛(wèi)生間 2 18 36 11 花式門(mén)廳 1 32 32 12 大型廣告牌 2 13 26 13 停車場(chǎng) 1 45 45 14 音響系 統(tǒng) 1 28 28 15 中心監(jiān)控室 1 33 33 16 消防系統(tǒng) 1 95 95 17 強(qiáng)電系統(tǒng) 1 46 46 30 18 弱電系統(tǒng) 1 62 62 19 環(huán)保設(shè)施 1 21 21 20 其它費(fèi)用 1 260 260 包括前期費(fèi)用、員工培訓(xùn)等 21 小計(jì) 1 2790 22 項(xiàng)目預(yù)備費(fèi) 5% 140 23 小計(jì) 2930 21 流動(dòng)資金 600 合計(jì) 3530 二、項(xiàng)目資金籌措 （一）資金來(lái)源 項(xiàng)目所需資金 3530萬(wàn)元，全部自籌解決。 三、項(xiàng)目投資使用計(jì)劃 20xx 年投資 20xx萬(wàn)元， 20xx年完成全部投資。財(cái)務(wù)測(cè)算假定 （一）計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說(shuō)明 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是從項(xiàng)目的角度出發(fā)，依據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委和建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）和當(dāng)前國(guó)家和地方有關(guān)部門(mén)發(fā)布的財(cái)政、稅務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等政策，在產(chǎn)品市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、價(jià)格分析的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)分析、計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目的投入可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)效果，以及盈利能力和清償能力，評(píng)價(jià)本 項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。 31 收入和成本參照同類企業(yè)平均水平。 （ 二）工資及福利費(fèi)用 職工福利費(fèi)按工資的 14％計(jì)算，正常年份 工資及 福利費(fèi)用每人每年平均 8 萬(wàn)元， 50人共 400 萬(wàn)元。 （ 四） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 建設(shè)期不考慮財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （六） 總成本費(fèi)用 32 表 92 總成本費(fèi)用估算表（萬(wàn)元） 序號(hào) 項(xiàng)目 費(fèi)用 1 外購(gòu) 商品 260 2 燃料及動(dòng)力費(fèi) 36 3 房屋租金 12 3 工資及福利費(fèi) 400 4 修理費(fèi)及 營(yíng)銷 費(fèi)用 35 5 其他費(fèi)用 15 6 經(jīng)營(yíng)成本（ 1+2+3+4+5） 758 7 折舊費(fèi)攤銷費(fèi) 293 10 總成本費(fèi)用（ 6+7+8） 1051 10． 1 其中：固定成本（ 1012） 755 10． 2 可變成本（ 1+2） 296 六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算 （一）銷售收入 每年收入 1560萬(wàn)元。 33 營(yíng)業(yè)稅 =1560 10%=156萬(wàn)元 城市維護(hù)建設(shè)稅 =156 5%=8萬(wàn)元 教育費(fèi)附加稅 =156 3%=5萬(wàn)元 七、損益及利潤(rùn)分配估算 表 93 利潤(rùn)估算表（萬(wàn)元） 序號(hào) 內(nèi) 容 金額 1 營(yíng)業(yè)收入 1560 2 稅金 169 2． 1 營(yíng)業(yè)稅 156 2． 2 附加 13 3 總成本費(fèi)用 1051 4 補(bǔ)貼收入 0 5 利潤(rùn)總額（ 123+4） 340 6 彌補(bǔ)以前年度虧損 0 7 應(yīng)納稅所得額（ 56） 340 8 所得稅 25% 85 9 凈利潤(rùn)（ 58） 255 八、現(xiàn)金流估算 正常營(yíng)運(yùn)年現(xiàn)金流估算為 548萬(wàn)元。盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）計(jì)算如下： BEP 盈虧平衡點(diǎn) =年固定成本247。 敏感性分析 選取產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資四個(gè)因素，作一定幅度的單因素升降變化，分別考察它們對(duì)本項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）的影響程度，計(jì)算它們對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）的敏感度。 表 94 敏感度系數(shù)與臨界點(diǎn)分析表 不確定因素 變化率 內(nèi)部收益率 敏感度系數(shù) 敏感度次序 基本方案 0 % 銷售數(shù)量 10% % 10% % 1 銷售 價(jià)格 10% % 10% % 2 35 經(jīng)營(yíng)成本 10% % 10% % 4 建設(shè)投資 10% % 10% % 3 從以上分析可知，在諸敏感性因素中，對(duì)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (所得稅前 )和投資回收期影響最大的是產(chǎn)品銷售數(shù)量，當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格下降 10%時(shí)，項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率降至 11%；其次是產(chǎn)品銷售價(jià)格，當(dāng)產(chǎn)品的銷售價(jià)格下降 10%時(shí)，項(xiàng)目的內(nèi)部收益率降至 14%；再次是經(jīng)營(yíng)成本的變化，當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本上升 10%時(shí)，項(xiàng)目的內(nèi)部收益率降至 16%；項(xiàng)目建設(shè)投資和經(jīng)營(yíng)成本的變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期的影響較小。 第十 章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià) 一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) （一） 投資回收期 Pt 本項(xiàng)目 投資回收期（年） =投資總額 247。收回投資速度適中。 （三） 項(xiàng)目投資利稅率 項(xiàng)目投資利稅率 =(255+169+85)/3530=。 （五） 項(xiàng)目測(cè)算核心指標(biāo)匯總表 序號(hào) 項(xiàng)目 單位 指標(biāo) 備注 1 項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元 3530 建設(shè)投資 萬(wàn)元 2930 建設(shè)期利息 萬(wàn)元 0 流動(dòng)資金 萬(wàn)元 600 2 年 總 收入 萬(wàn)元 1560 3 年均總成本 萬(wàn)元 1051 年均 固定成本 萬(wàn)元 755 年均可變成本 萬(wàn)元 296 4 年均經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元 758 5 年均利稅總額 萬(wàn)元 509 營(yíng)業(yè) 稅 萬(wàn)元 169 年均所得稅 萬(wàn)元 85 年均 凈 利潤(rùn) 萬(wàn)元 255 6 稅后投資回收期 年 7 稅前投資回收期 年 8 盈虧平衡點(diǎn) % 37 二、 社會(huì)效益和社會(huì)影響分析 1 、 該 項(xiàng) 目 有 利 于 提 升 投 資 和 旅 游 環(huán) 境 ， 豐 富公園建設(shè)內(nèi)容； 該項(xiàng)目有利于進(jìn)一步豐富當(dāng) 地居民和外地游客的文化娛樂(lè)生活； 有利于帶動(dòng) 和 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 二、法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防控措施 項(xiàng)目符合國(guó)家、省、市、縣的產(chǎn)業(yè)政策，屬于允許發(fā)展的文化服務(wù)產(chǎn)業(yè)，沒(méi)有法律政策的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目建成運(yùn)營(yíng)后要加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理， 注重服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)創(chuàng)新， 保證項(xiàng)目的建設(shè)能夠有效提升企業(yè)的整體盈利能力 和社會(huì)形象 。 四、籌資風(fēng)險(xiǎn)及防控措施 本項(xiàng)目投資較大，資金來(lái)源有較大風(fēng)險(xiǎn)，要特別注意防范這方面可能出現(xiàn)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。要盡早和 各股東、 銀行落實(shí) 籌資和 貸款事宜。 五、其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施 企業(yè)沒(méi)有一流的人才和優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)就不可能有自主創(chuàng)新的能力。 六、 綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 本項(xiàng)目發(fā)展前景好，未來(lái)市場(chǎng)潛力大，經(jīng)過(guò)綜合分析得出結(jié)論：該項(xiàng)目具有明確的目標(biāo)和市場(chǎng)，不確定性很小，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，只要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素予以足夠的重視，并采取相應(yīng)的對(duì)策和措施，就能規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)，降低甚至消除風(fēng)險(xiǎn)損失，本項(xiàng)目綜合風(fēng)險(xiǎn)不大。 項(xiàng)目總投資規(guī)模適中，企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析主要指標(biāo)均超過(guò)行業(yè)相同規(guī)模企業(yè)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益較好，并具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，總體而言，經(jīng)濟(jì)效益顯著。 實(shí)施該項(xiàng)目，可促進(jìn) 文化娛樂(lè)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展，可以提供一定的就業(yè)崗位，可以帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 建議 （ 1）本項(xiàng)目的建設(shè)具有較強(qiáng)的可操作性，建 設(shè)過(guò)程中要和華埠鎮(zhèn)政府多溝通，工作緊密配合，使項(xiàng)目能順利開(kāi)工。 （ 3）業(yè)主要注意合理控制成本，嚴(yán)格統(tǒng)一調(diào)配資金，物資和各項(xiàng)工作。 40 （本文完） 41 目 錄 第一章 項(xiàng)目總論 3 第二章 項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性 5 第三章 項(xiàng)目業(yè)主基本情況 14 第四章 項(xiàng)目規(guī)劃方案 14 第五章 項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī) 15 第六 章 項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案 16 第七 章 項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員 24 第八 章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 25 第九 章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析 26 第十 章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià) 32 第十一 章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控 34 第十二 章 項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議 35 42