預(yù)算分析-閱讀頁
2024-10-14 04:49本頁面
【正文】 的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結(jié)果有實(shí)際意義，起到更好的參考作用。寫預(yù)算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。預(yù)測分析一定要有理有據(jù)，在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)測情況推斷企業(yè)的收入、成本費(fèi)用完成情況，尤其是注意市場環(huán)境、國家政策可能發(fā)生的變化及帶來的影響。例如人民幣匯率機(jī)制調(diào)整，對企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響，直接影響到預(yù)算指標(biāo)中的財務(wù)費(fèi)用，分析報告中應(yīng)當(dāng)有針對性的提出解決辦法，提請管理層參考。昀后要強(qiáng)調(diào)的是，預(yù)算分析報告的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)算分析內(nèi)容必須實(shí)事求是，不能弄虛作假，要準(zhǔn)確客觀的反映存在的問題，要對重點(diǎn)問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論，做到觀點(diǎn)和資料的統(tǒng)一。相關(guān)建議措施也要結(jié)合實(shí)際，不能憑空想象，要在實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗(yàn)下結(jié)論。首先先對上年財務(wù)指標(biāo)做簡要說明，然后就下年預(yù)算進(jìn)行預(yù)測規(guī)劃，有這么幾個部分：（1）收入預(yù)算；（所有的現(xiàn)金收入，包括銀行利息收入）（2）支出預(yù)算：包括進(jìn)貨成本，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用，投資支出（包含固定資產(chǎn)投入，在建工程支出，股票債券投資）。集團(tuán)財務(wù)總部預(yù)算部負(fù)責(zé)組織每季度召開集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行分析會議，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在問題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé)任歸屬及改進(jìn)工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差。預(yù)算執(zhí)行過程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行差異要及時提交單位預(yù)算管理部門研究。第二條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會、股東會報告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行情況報告按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過后，上報集團(tuán)公司集團(tuán)財務(wù)總部預(yù)算部。財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)、總會計(jì)師等）對本公司預(yù)算的日常管理和控制具體負(fù)責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及決算等情況向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報告和述職。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，公司進(jìn)行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況公司在第九年年初的全面預(yù)算中。該銷售收入實(shí)際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入?！?jié)約。該項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約幅度較大，主要在于實(shí)際發(fā)生額中，客戶招待費(fèi)等比預(yù)算少支出了，這項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約其實(shí)和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠(yuǎn)大于其增加的費(fèi)用成本。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為300萬元。因此，公司銷售費(fèi)用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費(fèi)用、市場調(diào)研費(fèi)、廣告費(fèi)等構(gòu)成。3．財務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。因此本公司財務(wù)費(fèi)用超支了。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計(jì)材料價格會上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。同時，公司預(yù)計(jì)的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實(shí)力相當(dāng)?shù)母偁帉κ郑诩ち业母偁幭?，商品銷售價格比預(yù)計(jì)的低，影響了利潤，其實(shí)際利潤總共2頁 第 1頁03財務(wù)管理2班2007年1月13日E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞，：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實(shí)際情況。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗(yàn)，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整。共2頁 第 2頁03財務(wù)管理2班 2007年1月13日第五篇：預(yù)算管理分析預(yù)算管理分析一、企業(yè)全面推行預(yù)算管理的必要性預(yù)算管理是企業(yè)對未來經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是一項(xiàng)重要的管理工具，能幫助管理者進(jìn)行規(guī)劃、控制和業(yè)績評價。預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)的數(shù)量化和具體化，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中不可或缺的重要方法，它對企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)、制定發(fā)展戰(zhàn)略、協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系以及建立企業(yè)業(yè)績評價體系等有及其重要的作用，對進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度有著重要意義。三、預(yù)算編制及執(zhí)行中需注意的問題預(yù)算管理應(yīng)建立全局觀，確定好具體的預(yù)算管理目標(biāo)。樹立全員參與意識。這是因?yàn)槠髽I(yè)預(yù)算涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，各個環(huán)節(jié)，而這些方方面面、各個環(huán)節(jié)的工作都是由企業(yè)不同的部門和個人分擔(dān)的。同時，只有企業(yè)全體員工積極參與了預(yù)算的制定，并且使他們得到重視，預(yù)算才易于被員工接受。避免預(yù)算目標(biāo)過于詳細(xì)。究竟預(yù)算應(yīng)細(xì)化到什么程度，必須聯(lián)系對職能部門授權(quán)的程度進(jìn)行認(rèn)真酌定。盡管我們在制定預(yù)算時預(yù)見了未來可能發(fā)生的情況，并制定出相應(yīng)的應(yīng)變措施，但總有一些問題是不可能預(yù)見
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