【正文】 一、單項(xiàng)選擇題，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對(duì)內(nèi)控的責(zé)任。 （）進(jìn)行一次。這稱(chēng)為（）。 （）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報(bào)告。 ，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。 ，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 ，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。 、專(zhuān)家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 （），明確輪崗周期。 （），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。 。 二、多項(xiàng)選擇題1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 ，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（ （）。 （）。 （）。 （）的監(jiān)督。 ，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。 （）定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。 （），提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 ，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。（），內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。（），作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）。（），不得編制赤字預(yù)算。（），提高資金使用的有效性。（）、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。（）。（），并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。（）。（），單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。（），一經(jīng)確定，不得隨意變更。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。12.【正確答案】 對(duì) 13.【正確答案】 對(duì) 14.【正確答案】 對(duì) 15.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。18.【正確答案】 錯(cuò) 19.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。）?COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，其中保留的要素是（）。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：內(nèi)部環(huán)境主要指組織架構(gòu)、人力資源、物力資源、財(cái)力資源、文化環(huán)境。二、判斷題?正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：虛擬組織結(jié)構(gòu)，也稱(chēng)為網(wǎng)絡(luò)型組織，是指臨時(shí)把人員召集起來(lái)，以利用特定的機(jī)遇，待目標(biāo)完成后即行解散的一種臨時(shí)組織。虛擬組織具有較大的適應(yīng)性、在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度等方面具有靈捷性。當(dāng)機(jī)會(huì)消失后，虛擬組織就解散。虛擬組織的主要優(yōu)點(diǎn)是靈活性、能削減長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)和成本，但其主要不足是組織主管人員對(duì)組織的主要職能缺乏強(qiáng)有力的控制。二、判斷題?行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀(guān)高度一致。行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀(guān)高度一致。）?下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（）。二、判斷題?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。所謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講（四）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在行政事業(yè)單位中不相容職務(wù)一般有：授權(quán)審批職務(wù)與申請(qǐng)職務(wù)，授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)，執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù)，財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)，明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)，財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查職務(wù)等。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指行政事業(yè)單位內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)的方法。內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)有利于內(nèi)部控制體系的健全和完善?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。，可以指定財(cái)會(huì)部門(mén)等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會(huì)下，行政事業(yè)單位可以設(shè)立一個(gè)預(yù)算管理職能部門(mén)，即預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等作為專(zhuān)門(mén)辦事機(jī)構(gòu)，由其具體負(fù)責(zé)本行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作，處理行政事業(yè)單位日常預(yù)算管理工作及與預(yù)算相關(guān)的日常事務(wù)。不具備設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門(mén)等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：行政事業(yè)單位在建立與實(shí)施預(yù)算內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政事業(yè)單位預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核。二、判斷題?行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立固定預(yù)算機(jī)制?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第四講（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：建立人力資源退出機(jī)制還需要相關(guān)環(huán)境的支撐，這包括觀(guān)念支撐、物質(zhì)支撐、信息溝通支撐和法律支撐。二、判斷題?公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。）?下列各項(xiàng)中，屬于資金管理中的重點(diǎn)是（）。二、判斷題?出納人員可以兼任往來(lái)賬目的登記。而登記貨幣資金日記賬是出納人員的本職工作。）?下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級(jí)管理的是（）。行政事業(yè)單位要分別設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片。二、判斷題?往來(lái)資金不需定期清理。年終，對(duì)呆滯往來(lái)賬的轉(zhuǎn)賬必須由單位出具書(shū)面報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明往來(lái)發(fā)生的時(shí)間、金額、呆滯的原因、處理的意見(jiàn)。單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)審批的意見(jiàn)，對(duì)呆滯往來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第六講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目每項(xiàng)采購(gòu)活動(dòng)的采購(gòu)文件應(yīng)當(dāng)妥善保存，不得偽造、變?cè)?、隱匿或者銷(xiāo)毀。二、判斷題?采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式時(shí)，廢標(biāo)后，采購(gòu)人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：工程項(xiàng)目策劃和決策階段的主要工作程序包括：投資機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、可行性研究、項(xiàng)目評(píng)估及決策。工程項(xiàng)目實(shí)施階段的主要任務(wù)是將“藍(lán)圖”變成工程項(xiàng)目實(shí)體，實(shí)現(xiàn)投資決策意圖。工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和總結(jié)評(píng)價(jià)階段完成工程項(xiàng)目的試運(yùn)行、竣工驗(yàn)收和總結(jié)評(píng)價(jià)。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：工程項(xiàng)目立項(xiàng)是整個(gè)工程項(xiàng)目開(kāi)展的前期階段，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的最為重要的階段。）?下列各項(xiàng)中，不屬于工程變更的是（）。二、判斷題?工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)工程支出進(jìn)行控制。工程預(yù)算由基建部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)編制。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第八講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政單位應(yīng)堅(jiān)持以下預(yù)算外資金的管理要求：（1）收支兩條線(xiàn)，收入上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（2）預(yù)算外收入實(shí)行分類(lèi)管理。（4）預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第九講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)各項(xiàng)政府專(zhuān)項(xiàng)支出實(shí)行預(yù)算管理。二、判斷題?經(jīng)營(yíng)支出是事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立的核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)支出的內(nèi)容可比照事業(yè)支出。）?對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)的是（）。二、判斷題?行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，不需要進(jìn)行審計(jì)。一是，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的制度，明確選聘的標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)相關(guān)部門(mén)審議。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十一講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯(cuò)誤，關(guān)鍵是測(cè)試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價(jià)類(lèi)，以處理邏輯來(lái)設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù)。黑盒法是把軟件系統(tǒng)看成一個(gè)黑匣子，關(guān)注的是什么樣的輸入有什么樣的輸出。二、判斷題?自主開(kāi)發(fā)與委托開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)均較大。自行開(kāi)發(fā)的優(yōu)點(diǎn)是單位對(duì)開(kāi)發(fā)軟件等擁有版權(quán)、享有全部收益，開(kāi)發(fā)過(guò)程中人員容易協(xié)調(diào)，保證進(jìn)度；開(kāi)發(fā)人員熟悉單位的情況，可以開(kāi)發(fā)出符合自身需求的信息系統(tǒng)。委托開(kāi)發(fā)是單位委托具有開(kāi)發(fā)能力和經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)開(kāi)發(fā)人員，根據(jù)本單位的實(shí)際業(yè)務(wù)，按照本單位的要求進(jìn)行信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)。但這種開(kāi)發(fā)方式的風(fēng)險(xiǎn)比較大，對(duì)于開(kāi)發(fā)單位需要進(jìn)行深入調(diào)查，所簽訂的開(kāi)發(fā)合同的條款也必須詳細(xì)明確。）?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主體是（）。二、判斷題?查找和治理舞弊是行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的目標(biāo)。）?內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照（）的規(guī)定實(shí)施。二、判斷題 ?內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要與財(cái)務(wù)部門(mén)分設(shè)，但不必獨(dú)立于紀(jì)檢監(jiān)