【正文】 善。能夠對內部控制的實踐運用進行監(jiān)督檢查和總結，能夠了解內部控制系統的建立和健全情況，促進行政事業(yè)單位的發(fā)展?！缎姓聵I(yè)單位內部控制》 第三講（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。，可以指定財會部門等負責預算管理工作 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會下，行政事業(yè)單位可以設立一個預算管理職能部門，即預算委員會、預算領導小組等作為專門辦事機構，由其具體負責本行政事業(yè)單位預算管理工作，處理行政事業(yè)單位日常預算管理工作及與預算相關的日常事務。而且在預算委員會下設預算編制組、內部仲裁組、內部審計組和考核評價組，從而形成一個結構多元化的預算管理組織體系。不具備設立專門機構條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作。二、判斷題?全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：行政事業(yè)單位在建立與實施預算內部控制過程中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）預算編制、執(zhí)行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密，對預算編制方法、審批程序、預算執(zhí)行情況檢查、預算調整、預算執(zhí)行結果的分析考核等應當有明確的規(guī)定。《行政事業(yè)單位內部控制》 第三講（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位預算考核的機構是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政事業(yè)單位預算管理部門應當定期組織預算執(zhí)行情況考核。有條件的行政事業(yè)單位，也可設立專門機構負責考核工作。二、判斷題?行政事業(yè)單位應當建立固定預算機制。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：行政事業(yè)單位應當建立內部的彈性預算機制，對于不影響財務預算目標的業(yè)務預算、資本預算、籌資預算之間的調整，行政事業(yè)單位可以按照內部授權批準制度執(zhí)行，鼓勵預算執(zhí)行部門及時采取有效的經營管理對策，保證財務預算目標的實現?！缎姓聵I(yè)單位內部控制》 第四講（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（）。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：建立人力資源退出機制還需要相關環(huán)境的支撐，這包括觀念支撐、物質支撐、信息溝通支撐和法律支撐。不包括組織支撐。二、判斷題?公務員的崗位設置，應當按需設崗。（）對 錯【正確答案】：對【解析】：《行政事業(yè)單位內部控制》 第五講（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于資金管理中的重點是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：貨幣資金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業(yè)務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。二、判斷題?出納人員可以兼任往來賬目的登記。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記。而登記貨幣資金日記賬是出納人員的本職工作?！缎姓聵I(yè)單位內部控制》 第五講（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于固定資產目錄管理制度中的三級管理的是（）。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：固定資產的管理要健全賬卡設置，實行三級管理。行政事業(yè)單位要分別設置固定資產總賬、固定資產登記簿和固定資產卡片。維修保養(yǎng)不包含在三級管理中。二、判斷題?往來資金不需定期清理。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：單位應當建立往來資金定期清理制度，明確清理依據和要求。年終，對呆滯往來賬的轉賬必須由單位出具書面報告，詳細說明往來發(fā)生的時間、金額、呆滯的原因、處理的意見。報告經上級主管部門同意后，報同級財政部門審批。單位根據財政部門審批的意見，對呆滯往來進行賬務處理。杜絕單位對呆滯往來賬款擅自列收列支或核銷的情況發(fā)生?！缎姓聵I(yè)單位內部控制》 第六講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?政府采購文件的保存期限為（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：采購人、采購代理機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存十五年。二、判斷題?采用邀請招標方式時，廢標后，采購人不需要當將廢標理由通知所有投標人。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：采用邀請招標方式時，廢標后，采購人需要當將廢標理由通知所有投標人?！缎姓聵I(yè)單位內部控制》 第七講（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：工程項目策劃和決策階段的主要工作程序包括：投資機會研究、初步可行性研究、可行性研究、項目評估及決策。工程項目準備階段的主要工作程序包括：工程項目的初步設計和施工圖設計，工程項目征地及建設條件的準備，設備、工程招標及承包商的選定，簽訂承包合同。工程項目實施階段的主要任務是將“藍圖”變成工程項目實體，實現投資決策意圖。在這一階段，通過施工，在規(guī)定的范圍、工期、費用、質量內，按設計要求高效率地實現工程項目目標。工程項目竣工驗收和總結評價階段完成工程項目的試運行、竣工驗收和總結評價。二、判斷題?工程招標是風險控制的最為重要的階段。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：工程項目立項是整個工程項目開展的前期階段，也是風險控制的最為重要的階段。行政事業(yè)單位內部控制》 第七講（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于工程變更的是（）。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：根據提出變更申請和變更要求的不同部門，將工程變更劃分為三類：即籌建單位變更、施工單位變更、監(jiān)理單位變更。二、判斷題?工程預算必須在年初列入或年中調整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。（）對 錯【正確答案】：對【解析】：工程預算是以施工圖設計為基礎編制的，是公司進行招投標選擇施工單位和設備、控制建設項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預算和資金籌措計劃的重要依據。工程預算由基建部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機構編制。工程預算必須在年初列入或年中調整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。行政事業(yè)單位內部控制》 第八講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政單位應堅持以下預算外資金的管理要求：（1）收支兩條線，收入上繳財政專戶（2）預算外收入實行分類管理。（3）預算外資金收入，需列入單位綜合財政計劃。（4）預算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求。二、判斷題?單位應通過開展收入預算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（）對 錯【正確答案】：對行政事業(yè)單位內部控制》 第九講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位應對各項政府專項支出實行（）。 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：行政事業(yè)單位應對各項政府專項支出實行預算管理。政府專項支出預算應按照政府和財政部門規(guī)定的程序、方法和標準編制。二、判斷題?經營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發(fā)生的支出。（）對 錯【正確答案】：錯 【解析】：經營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發(fā)生的支出，以及實行內部成本核算單位已銷產品實際成本。各項經營支出的內容可比照事業(yè)支出?！缎姓聵I(yè)單位內部控制》 第十講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?對行政事業(yè)單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責的是（）。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：行政事業(yè)單位負責人對行政事業(yè)單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責。二、判斷題?行政事業(yè)單位的財務報告，不需要進行審計。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：行政事業(yè)單位應當根據國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管規(guī)定，聘請會計師事務所對行政事業(yè)單位財務報告進行審計。一是，行政事業(yè)單位應當建立聘請會計師事務所的制度，明確選聘的標準和程序，嚴格執(zhí)行相應的標準和程序，報相關部門審議。二是，行政事業(yè)單位財務報告須經注冊會計師審計，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供。行政事業(yè)單位內部控制》 第十一講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?已知道系統內部工作原理，以此查找系統的錯誤，關鍵是測試數據方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設計測試數據，這種方法稱為（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：已知道系統內部工作原理，以此查找系統的錯誤，關鍵是測試數據方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設計測試數據。這是白盒法。黑盒法是把軟件系統看成一個黑匣子，關注的是什么樣的輸入有什么樣的輸出。測試人員不需要考慮和了解系統內部特征和處理邏輯，只考慮規(guī)格說明書反映的功能是否得到滿足。二、判斷題?自主開發(fā)與委托開發(fā)的風險均較大。（）對 錯【正確答案】：對【解析】：自主開發(fā)是指單位完全依靠自身的力量獨立完成信息系統的需求分析、系統設計、程序代碼編寫、測試、系統維護、升級等階段工作。自行開發(fā)的優(yōu)點是單位對開發(fā)軟件等擁有版權、享有全部收益，開發(fā)過程中人員容易協調，保證進度；開發(fā)人員熟悉單位的情況，可以開發(fā)出符合自身需求的信息系統。缺點是開發(fā)周期較長，成功率低，對開發(fā)隊伍的素質要求也很高，單位承擔所有風險，一般單位不容易做到。委托開發(fā)是單位委托具有開發(fā)能力和經驗的機構或專業(yè)開發(fā)人員，根據本單位的實際業(yè)務，按照本單位的要求進行信息系統的開發(fā)。這種方式比較省時、省力，而且，開發(fā)的信息系統水平較高。但這種開發(fā)方式的風險比較大，對于開發(fā)單位需要進行深入調查，所簽訂的開發(fā)合同的條款也必須詳細明確。《行政事業(yè)單位內部控制》 第十二講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位內部控制的評價主體是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：內部控制的評價主體，即“行政事業(yè)單位負責人和管理層（或者是理事會或類似權力機構）”。二、判斷題?查找和治理舞弊是行政事業(yè)單位進行內部控制的目標。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：行政事業(yè)單位內部控制評價的目標主要表現在以下兩個方面：（一）揭示和防范風險（二）提高內部控制制度執(zhí)行的有效性《行政事業(yè)單位內部控制》 第十三講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?內部審計項目應按照（）的規(guī)定實施。 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：內部審計項目應按照中國內部審計準則的規(guī)定實施，并在審計報告中聲明，若存在未遵循該準則的情況，則也需要在審計報告中作出解釋和說明。二、判斷題 ?內部審計部門需要與財務部門分設，但不必獨立于紀檢監(jiān)察部門。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：內部審計部門需要與財務、紀檢、監(jiān)察部門分設，不能有行政隸屬關系