【正文】 善。能夠?qū)?nèi)部控制的實(shí)踐運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)督檢查和總結(jié)，能夠了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和健全情況，促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會(huì)下，行政事業(yè)單位可以設(shè)立一個(gè)預(yù)算管理職能部門，即預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等作為專門辦事機(jī)構(gòu)，由其具體負(fù)責(zé)本行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作，處理行政事業(yè)單位日常預(yù)算管理工作及與預(yù)算相關(guān)的日常事務(wù)。而且在預(yù)算委員會(huì)下設(shè)預(yù)算編制組、內(nèi)部仲裁組、內(nèi)部審計(jì)組和考核評(píng)價(jià)組，從而形成一個(gè)結(jié)構(gòu)多元化的預(yù)算管理組織體系。不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。二、判斷題?全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對(duì)剛性。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：行政事業(yè)單位在建立與實(shí)施預(yù)算內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，對(duì)預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位預(yù)算考核的機(jī)構(gòu)是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政事業(yè)單位預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核。有條件的行政事業(yè)單位，也可設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作。二、判斷題?行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立固定預(yù)算機(jī)制。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，行政事業(yè)單位可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行部門及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第四講（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，人力資源退出機(jī)制需要的支撐不包括的是（）。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：建立人力資源退出機(jī)制還需要相關(guān)環(huán)境的支撐，這包括觀念支撐、物質(zhì)支撐、信息溝通支撐和法律支撐。不包括組織支撐。二、判斷題?公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于資金管理中的重點(diǎn)是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：貨幣資金的管理是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。二、判斷題?出納人員可以兼任往來賬目的登記。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。而登記貨幣資金日記賬是出納人員的本職工作?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級(jí)管理的是（）。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：固定資產(chǎn)的管理要健全賬卡設(shè)置，實(shí)行三級(jí)管理。行政事業(yè)單位要分別設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片。維修保養(yǎng)不包含在三級(jí)管理中。二、判斷題?往來資金不需定期清理。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立往來資金定期清理制度，明確清理依據(jù)和要求。年終，對(duì)呆滯往來賬的轉(zhuǎn)賬必須由單位出具書面報(bào)告，詳細(xì)說明往來發(fā)生的時(shí)間、金額、呆滯的原因、處理的意見。報(bào)告經(jīng)上級(jí)主管部門同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。單位根據(jù)財(cái)政部門審批的意見，對(duì)呆滯往來進(jìn)行賬務(wù)處理。杜絕單位對(duì)呆滯往來賬款擅自列收列支或核銷的情況發(fā)生?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第六講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?政府采購文件的保存期限為（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)對(duì)政府采購項(xiàng)目每項(xiàng)采購活動(dòng)的采購文件應(yīng)當(dāng)妥善保存，不得偽造、變?cè)?、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。二、判斷題?采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式時(shí)，廢標(biāo)后，采購人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式時(shí)，廢標(biāo)后，采購人需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于工程項(xiàng)目策劃和決策階段工作的是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：工程項(xiàng)目策劃和決策階段的主要工作程序包括：投資機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、可行性研究、項(xiàng)目評(píng)估及決策。工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的主要工作程序包括：工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，工程項(xiàng)目征地及建設(shè)條件的準(zhǔn)備，設(shè)備、工程招標(biāo)及承包商的選定，簽訂承包合同。工程項(xiàng)目實(shí)施階段的主要任務(wù)是將“藍(lán)圖”變成工程項(xiàng)目實(shí)體，實(shí)現(xiàn)投資決策意圖。在這一階段，通過施工，在規(guī)定的范圍、工期、費(fèi)用、質(zhì)量?jī)?nèi)，按設(shè)計(jì)要求高效率地實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目目標(biāo)。工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和總結(jié)評(píng)價(jià)階段完成工程項(xiàng)目的試運(yùn)行、竣工驗(yàn)收和總結(jié)評(píng)價(jià)。二、判斷題?工程招標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)控制的最為重要的階段。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：工程項(xiàng)目立項(xiàng)是整個(gè)工程項(xiàng)目開展的前期階段，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的最為重要的階段。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，不屬于工程變更的是（）。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：根據(jù)提出變更申請(qǐng)和變更要求的不同部門，將工程變更劃分為三類：即籌建單位變更、施工單位變更、監(jiān)理單位變更。二、判斷題?工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)工程支出進(jìn)行控制。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)編制的，是公司進(jìn)行招投標(biāo)選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)、進(jìn)行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計(jì)劃的重要依據(jù)。工程預(yù)算由基建部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制。工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)工程支出進(jìn)行控制。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第八講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政單位應(yīng)堅(jiān)持以下預(yù)算外資金的管理要求：（1）收支兩條線，收入上繳財(cái)政專戶（2）預(yù)算外收入實(shí)行分類管理。（3）預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財(cái)政計(jì)劃。（4）預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求。二、判斷題?單位應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第九講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)各項(xiàng)政府專項(xiàng)支出實(shí)行（）。 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)各項(xiàng)政府專項(xiàng)支出實(shí)行預(yù)算管理。政府專項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)按照政府和財(cái)政部門規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)編制。二、判斷題?經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立的核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立的核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出，以及實(shí)行內(nèi)部成本核算單位已銷產(chǎn)品實(shí)際成本。各項(xiàng)經(jīng)營支出的內(nèi)容可比照事業(yè)支出?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第十講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)的是（）。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)。二、判斷題?行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，不需要進(jìn)行審計(jì)。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。一是，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的制度，明確選聘的標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)相關(guān)部門審議。二是，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十一講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯(cuò)誤，關(guān)鍵是測(cè)試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價(jià)類，以處理邏輯來設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù)，這種方法稱為（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯(cuò)誤，關(guān)鍵是測(cè)試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價(jià)類，以處理邏輯來設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù)。這是白盒法。黑盒法是把軟件系統(tǒng)看成一個(gè)黑匣子，關(guān)注的是什么樣的輸入有什么樣的輸出。測(cè)試人員不需要考慮和了解系統(tǒng)內(nèi)部特征和處理邏輯，只考慮規(guī)格說明書反映的功能是否得到滿足。二、判斷題?自主開發(fā)與委托開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)均較大。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：自主開發(fā)是指單位完全依靠自身的力量獨(dú)立完成信息系統(tǒng)的需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、程序代碼編寫、測(cè)試、系統(tǒng)維護(hù)、升級(jí)等階段工作。自行開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)是單位對(duì)開發(fā)軟件等擁有版權(quán)、享有全部收益，開發(fā)過程中人員容易協(xié)調(diào)，保證進(jìn)度；開發(fā)人員熟悉單位的情況，可以開發(fā)出符合自身需求的信息系統(tǒng)。缺點(diǎn)是開發(fā)周期較長(zhǎng)，成功率低，對(duì)開發(fā)隊(duì)伍的素質(zhì)要求也很高，單位承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)，一般單位不容易做到。委托開發(fā)是單位委托具有開發(fā)能力和經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)開發(fā)人員，根據(jù)本單位的實(shí)際業(yè)務(wù)，按照本單位的要求進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)。這種方式比較省時(shí)、省力，而且，開發(fā)的信息系統(tǒng)水平較高。但這種開發(fā)方式的風(fēng)險(xiǎn)比較大，對(duì)于開發(fā)單位需要進(jìn)行深入調(diào)查，所簽訂的開發(fā)合同的條款也必須詳細(xì)明確?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第十二講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主體是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主體，即“行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和管理層（或者是理事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)）”。二、判斷題?查找和治理舞弊是行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的目標(biāo)。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（一）揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)（二）提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十三講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照（）的規(guī)定實(shí)施。 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，并在審計(jì)報(bào)告中聲明，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情況，則也需要在審計(jì)報(bào)告中作出解釋和說明。二、判斷題 ?內(nèi)部審計(jì)部門需要與財(cái)務(wù)部門分設(shè)，但不必獨(dú)立于紀(jì)檢監(jiān)察部門。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：內(nèi)部審計(jì)部門需要與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系