【正文】 建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。題號(hào)：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少（）進(jìn)行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年正確答案：D解析： 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。題號(hào)：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。這屬于內(nèi)部控制中的（）。A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、控制活動(dòng) D、評(píng)價(jià)與監(jiān)督正確答案：D解析： 對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督環(huán)節(jié)。題號(hào)：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應(yīng)性正確答案：B解析： 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。題號(hào)：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，應(yīng)當(dāng)由（）研究決定。A、黨委書記 B、紀(jì)委書記 C、單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D、主要領(lǐng)導(dǎo)正確答案：C解析： 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。題號(hào)：Qhx008493 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（）負(fù)責(zé)。A、財(cái)務(wù)人員 B、單位負(fù)責(zé)人 C、銷售人員 D、審計(jì)人員正確答案：B解析： 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)題號(hào)：Qhx010393 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國(guó)家正確答案：D解析： 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。題號(hào)：Qhx010392 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、所有者權(quán)益 D、凈資產(chǎn)正確答案：A解析： 建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。題號(hào)：Qhx008494 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性正確答案：D解析： 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。題號(hào)：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。A、相互監(jiān)督 B、業(yè)務(wù)抽查 C、專項(xiàng)審計(jì) D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估正確答案：C解析： 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。題號(hào)：Qhx008503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開正確答案：A解析： 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。題號(hào)：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離正確答案：D解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。第五篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題(行政事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)范)2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。 ABCD答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。 ABCD，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。 ABCD答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。（）。 ABCD答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。 ABCD答案解析：《規(guī)范》 第十五條。（）。、重要缺陷、重大缺陷 ABCD答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（ ABCD 答案解析：《規(guī)范》第二十三條。（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為ABCD 答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。）工作。 BCD答案解析：《規(guī)范》第四十條。（）。 ABCD答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。11.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。 ABCD答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。（）。 ABCD答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。（）。 ABCD答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。（）。A.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》 B.《中華人民共和國(guó)公司法》 C.《中華人民共和國(guó)證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》ABCD答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營(yíng)利組織，而非行政事業(yè)單位。15.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。 ABCD答案解析：《規(guī)范》第十二條。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）（）。、概預(yù)算編制與審核 ABCDE答案解析：《規(guī)范》第四十六條。，確保賬實(shí)相符。（）部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬。 ABCDE答案解析：《規(guī)范》第四十四條。（）。、崗位職責(zé)不清 “收支兩條線”管理規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)收項(xiàng)目不清楚ABCDE答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。（）。 ABCDE答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。，并組織實(shí)施。具體工作包括（）。 AB答案解析：《規(guī)范》第七條。6.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（ AB（）。 ABCDECDECDE）的三層次監(jiān)督機(jī)制，以確?！兑?guī)范》的實(shí)施。答案解析：?jiǎn)挝坏念A(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（）。 ABCDE答案解析：《規(guī)范》第十二條（五）。（）等內(nèi)部管理制度。 ABCDE答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)制定完善各項(xiàng)管理制度。我國(guó)行政事業(yè)單位一般應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)報(bào)銷辦法、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理辦法、庫(kù)存現(xiàn)金管理辦法、采購(gòu)管理辦法和內(nèi)部控制實(shí)施辦法等內(nèi)部管理制度。（）。 ABCDE三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購(gòu)部門的部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）對(duì)錯(cuò),嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第二十六條。，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。（）對(duì)錯(cuò)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第十六條。（）對(duì)錯(cuò)，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對(duì)錯(cuò)，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）對(duì)錯(cuò)，保護(hù)信息安全。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：?jiǎn)挝粚?duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）對(duì)錯(cuò)，自下而上的單向檢查。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：自上而下的監(jiān)督。，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對(duì)錯(cuò)，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。恭喜您，考試已通過，得分：90分。您可以進(jìn)行以下操作！返回章節(jié)列表