【文章內(nèi)容簡介】 案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。),哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分），財政部門負責統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導、監(jiān)督、檢查各單位的績效考評工作，各單位負責組織實施本部門的績效考評工作。（）A 正確B 錯誤正確答案：A。一方面，在預算執(zhí)行過程中，主、客觀環(huán)境的變化，尤其是當外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，如果片面強調(diào)預算的剛性，預算就會變得呆板僵化，妨礙單位的有效運作，此時，預算調(diào)整就必不可少；另一方面，預算調(diào)整又是一個十分規(guī)范的過程，必須建立嚴格規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，必須按照規(guī)定的程序進行調(diào)整，在變化中求不變。單位應當加強對預算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，加強對財政性資金使用和財政支出效率的管理和監(jiān)督，提高財政資金使用的安全性，提高財政支出的效益，以應對開放經(jīng)濟下的各種風險沖擊。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關。因此，行政事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對保護行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務的正常運轉(zhuǎn)起著非常關鍵的作用。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）A 正確 B 錯誤正確答案：A，完全可以按照一般組織的預算管理模式開展預算，特別是對于經(jīng)營性業(yè)務單位，完全可以借鑒企業(yè)全面預算管理體系。（）A 正確B 錯誤正確答案：B，提高固定資產(chǎn)的利用效率，單位不應當對固定資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，不規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。（）A 正確B 錯誤正確答案：B，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經(jīng)營管理的需要，是否有利于單位經(jīng)營目標的實現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進的措施及具體計劃和進度安排等。（）A 正確B 錯誤正確答案：A。記錄和保存內(nèi)部控制設計和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實施，也有利于未來對內(nèi)部控制進一步的完善。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記薄和開設固定資產(chǎn)登記卡。（）A 正確B 錯誤正確答案：A、審批及法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。（）A 正確 B 錯誤正確答案：B 合同變更后行政事業(yè)單位應當對新的合同進行審核，審核程序與合同訂立前的審核程序相同。（）A 正確B 錯誤正確答案：A二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）（）。A ．控制環(huán)境B ．風險評估C ．內(nèi)部監(jiān)督D ．財務核算正確答案：D、財務部和監(jiān)察審計部。以收集編制工程項目預算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項目預算是（）職責。A ．工程項目部B ．財務部C ．監(jiān)察審計部D ．以上全是正確答案：A （）。A ．其他商品和服務支出B ．業(yè)務費C ．補助工資與行政單位津貼D ．補助工資與行政單位津貼 正確答案：A “COSO報告”是指（）。A ．《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》B ．美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準則公告第55號》C ．《內(nèi)部控制——整體框架》D ．《公司治理指引》正確答案：C （）。A ．嚴格遵守各項財經(jīng)法規(guī)B ．會計人員崗位責任制C ．建立健全會計檔案保管制度D ．定期進行監(jiān)督檢查正確答案：D （）。A ．合同訂立時的風險B ．合同履行時的風險C ．合同存檔時的風險D ．合同糾紛的風險正確答案：C ，（）是實施內(nèi)部控制的基礎。A ．風險評估B ．控制活動C ．控制環(huán)境D ．內(nèi)部監(jiān)督 正確答案：C （）環(huán)節(jié)之一。A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的正確答案：C （）。A ．風險導向原則B ．獨立性原則C ．成本效益原則D ．權(quán)責發(fā)生制原則 正確答案：D （）。A ．規(guī)范工程項目管理B ．提高工程項目質(zhì)量C ．保證工程項目進度D ．降低工程項目成本正確答案：D （A ．主體資格B ．資信能力C ．履約能力D ．行業(yè)特點 正確答案：D。）三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）（）。A ．完成合同規(guī)定的全部義務后，就可以辦理合同的結(jié)算B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款C ．行政事業(yè)單位財會部門應當根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務D ．未按合同條款履約的，財會部門有權(quán)拒絕付款正確答案：BCD ，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的項目支出計劃。項目支出預算管理原則（）。A ．綜合預算的原則B ．科學論證、合理排序的原則C ．成本效益的原則D ．追蹤問效的原則正確答案：ABD ，審查內(nèi)容包括（）。A ．主體資格B ．履約能力C ．資信能力D ．內(nèi)容合法正確答案：ABC （）。A ．收支的收款與會計核算相分離B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離C ．收支的支出與會計核算相分離D ．收支的會計核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案：AD （）。A ．上繳上級支出B ．事業(yè)支出C ．經(jīng)營支出D ．?？钪С稣_答案：ABCD 。但作為兩類不同性質(zhì)的組織，行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個方面（）。A ．行政事業(yè)單位建立或運作的動機不是為了獲利B ．受托責任的多層次性C ．資金來源的無償性D ．資金運用的限定性正確答案：ABCD （）。A ．單位領導不重視，內(nèi)部控制制度不健全B ．崗位設置不夠合理C ．預算控制比較薄弱D ．收支核算不規(guī)范正確答案：ABCD ，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施有（）。A ．權(quán)責分配和職責分工應當明確，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理B ．請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確 C ．采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規(guī)定D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬辦法應當明確正確答案：ABCD ，權(quán)利責任分配適當，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責分配考慮的主要因素包括（）。A ．在單位內(nèi)部是否有明確的職責劃分，將業(yè)務授權(quán)、業(yè)務記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務執(zhí)行的責任盡可能地分離B ．數(shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理C ．是否已針對授權(quán)交易建立適當?shù)恼吆统绦駾 ．單位文化建設是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案：ABC （）。A ．建筑安裝工程費B ．設備工具C ．器具購置費D ．工程建設其他費用和預備費正確答案：ABCD 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用范圍的是（）。A ．各級黨的機關B ．事業(yè)單位C ．大中型央企D ．審判機關正確答案：ABD （）。A ．預算控制相對弱化 B ．內(nèi)控意識相對薄弱C ．監(jiān)督考核機制不到位D ．會計基礎工作薄弱正確答案：ABCD （）。A ．組建評標委員會B ．制定總體實施方案C ．邀請有關人員D ．項目綜合分析 正確答案：ABCD第四篇：2013會計繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范一、單項選擇題，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責任。 （）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 （）進行一次。 ，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。 ，（）編制赤字預算。 （）是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。 ，由主管部門審核匯總后報（）審批。 ，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關（）管理。 ，單位應當在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。 ，如有調(diào)整，應當按照（）有關規(guī)定報經(jīng)批準。 （）派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。 ，應當遵循的原則不包括（）。 （）。 、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機制。 ，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。 （），明確輪崗周期。 ，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。 （），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權(quán)限。 19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。 。重點審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 二、多項選擇題1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 ，應當遵循的原則包括（）。 ，應當重點關注（ （）。 （）。 （）。 （）。 （）。 ）。做好相關文件、材料的（）工作。 （）的監(jiān)督。 （）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。 ，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。 （），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 （）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。 ，應當重點關注（）方面。 、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。 、技術、財會、法律等相關工作人員（）預算管理辦法。 （），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 、適宜、持續(xù)改進 ，行政單位預算管理分為（）。 ，應當綜合考慮（）因素。 三、判斷題1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（），內(nèi)部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務管理的重要性原則。（），作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（），明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）。（）。（），不得編制赤字預算。（）、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。（），提高資金使用的有效性。（）。（）、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（），負責組織協(xié)調(diào)