【文章內(nèi)容簡介】 據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。（）預算管理辦法。 【您的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD【答案解析】 國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。（），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 、適宜、持續(xù)改進 【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD【答案解析】 內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。，行政單位預算管理分為（）。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC【答案解析】 按照預算管理權(quán)限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。，應當綜合考慮（）因素。 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。三、判斷題1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，內(nèi)部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務管理的重要性原則。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）【您的答案】 對【正確答案】 對。（）【您的答案】 對【正確答案】 對。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，不得編制赤字預算。（）【您的答案】 對【正確答案】 對、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對【正確答案】 對。（）【您的答案】 對【正確答案】 對、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）【您的答案】 對【正確答案】 對。因特殊情況確需調(diào)整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，并在內(nèi)部進行通報。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，應當由單位全體人員決定。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。（）【您的答案】 對【正確答案】 對；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯【答案解析】 經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次。，單位領導擔任組長。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范多措并舉 推動《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》貫徹實施為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自2014年1月1日起在阜陽市行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面有效實施，阜陽市財政局多措并舉，積極推進規(guī)范的貫徹實施。一是積極調(diào)研，完善機制建設的長效性。為了了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探索進一步完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范會計基礎工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，為2014年1月1日全面實行內(nèi)部控制規(guī)范作必要的準備。市財政局于2013年7月份制定了“阜陽市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范調(diào)查問卷”，廣泛征求意見，全面了解和掌握阜陽市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實際情況及存在的問題，為進一步建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制長效機制，推動阜陽市行政事業(yè)單位建立適合本單位實際情況的內(nèi)控制度奠定基礎。二是廣泛宣傳，提高單位落實內(nèi)部控制規(guī)范的自覺性。隨著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與行政事業(yè)單位會計制度改革的力度不斷加強，為了確保2014年1月1日在全市范圍內(nèi)所有的行政事業(yè)單位施行，充分利用市政府網(wǎng)、市財政局網(wǎng)、阜陽會計網(wǎng)、阜陽電視臺、阜陽日報，加強對《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的廣泛宣傳，全方位地提高行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制規(guī)范的知曉度和認知度，提高貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范的自覺性。三是狠抓落實，深入培訓，確保內(nèi)控培訓扎實有效開展。為了確保2014年1月1日《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》在全市順利實施，保證行政事業(yè)單位按照內(nèi)控規(guī)范實施的具體要求，制定出本單位內(nèi)部控制規(guī)范方案。市財政局已和市教育局、市水務局、市交通局、市農(nóng)委等單位聯(lián)合舉辦了市直單位內(nèi)部控制規(guī)范培訓班共8期。對指導單位結(jié)合自身經(jīng)濟活動情況，制定本單位的內(nèi)部控制規(guī)范起到了良好的效果，為2014年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的順利實施奠定了基礎。四是下一階段，將按照《安徽省貫徹實施工作方案》的通知，結(jié)合培訓情況，對未參加培訓的單位進行聯(lián)系培訓，落實培訓計劃，夯實工作基礎，采取更加有效的措施在全市行政事業(yè)單位逐步建立起適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，確?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》全面順利實施。三、落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的工作措施探討（一）配套完善和落實適合單位實際情況的經(jīng)濟活動風險防范內(nèi)部控制制度按照內(nèi)部控制的原則和要求，結(jié)合行業(yè)、單位實際，建立健全各項內(nèi)控管理制度，把內(nèi)部控制貫穿到各項經(jīng)濟活動中，把權(quán)力關進制度的籠子里，努力做到用制度管權(quán)，按制度管事，依制度理財，靠制度管人，從而才能實現(xiàn)和保障涉及公共服務領域的各項事業(yè)又好又快發(fā)展。宏觀管理層面內(nèi)部控制制度，可建立實施《單位廉政風險防控手冊》，落實行政事業(yè)單位部門內(nèi)部決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的工作規(guī)則；進一步完善重大經(jīng)濟事項管理層集體決策制度；探討單位財務機構(gòu)負責人委派、考核機制；對內(nèi)部控制關鍵崗位加強培訓教育，實行輪崗制度等。具體業(yè)務層面的內(nèi)部控制制度，著重加強預算管理，擬定《單位預算編制規(guī)程》等預算管理制度，建立預算編制、預算執(zhí)行的部門溝通協(xié)調(diào)機制；在資產(chǎn)管理和政府采購方面擬定《資產(chǎn)管理和政府采購工作操作指南》，從程序上對重點工作和關鍵環(huán)節(jié)如合同簽訂與審計等加以規(guī)范；在收支管理上，圍繞銀行賬戶的管理，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，配置資金的實時監(jiān)控系統(tǒng)，對大額資金和現(xiàn)金流開展實時監(jiān)控，確保資金安全。（二）加強審計、紀檢監(jiān)察外部監(jiān)督力度，實現(xiàn)財政財務自我激勵與約束內(nèi)控機制落地利用組織開展的財政財務專項審計、檢查活動中，把內(nèi)部控制制度建設及實施情況作為重要內(nèi)容抓好抓實，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、督促限期整改為重點開展工作。并將內(nèi)部控制制度建立及實施情況，列為內(nèi)部審計等日常監(jiān)督機構(gòu)的必審必查內(nèi)容，發(fā)揮好內(nèi)審機構(gòu)監(jiān)督作用。組織擬定《單位財務管理內(nèi)部控制評價具體辦法》，以及配套操作使用的《單位財務管理內(nèi)部控制評價手冊》。根據(jù)具體評價辦法和業(yè)務程序，積極有效開展對單位內(nèi)部控制制度的評價工作，推動單位完善內(nèi)部控制制度運行機制的完善，促進發(fā)揮好內(nèi)部控制制度的有效作用。（三）強化監(jiān)督評價，探索建立完善內(nèi)部控制的長效機制。內(nèi)部控制規(guī)范下發(fā)后，如何更好地落實和執(zhí)行是關鍵。開展調(diào)查研究的基礎上，積極擬定有效適合本單位情況的的《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，通過進一步深入、全面掌握內(nèi)部控制規(guī)范的核心要義和運作規(guī)則，增強貫徹內(nèi)部控制規(guī)范的主動性、自覺性、實效性。分析單位內(nèi)部控制流程的重點和薄弱環(huán)節(jié)，補足短板，制定針對性的防控措施，強化內(nèi)部控制和約束。根據(jù)出臺制定的《單位財務管理內(nèi)部控制運行制度》和《單位財務管理內(nèi)部控制評價具體辦法》、《單位財務管理內(nèi)部控制評價工作手冊》，組織開展單位內(nèi)部控制制度、特別是財務管理內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)檢查、評價和測試工作，通過合規(guī)性、有效性測試進一步完善制度設計，加強監(jiān)督檢查，探索建立完善內(nèi)部控制的長效機制，確保不斷提升單位財務管理水平。具體措施建議如下：單位成立領導小組，建立內(nèi)部控制實施機構(gòu)，確定牽頭部門和負責人員；二是結(jié)合單位實際，有目的的開展內(nèi)部控制規(guī)范培訓和宣傳工作；三是針對單位各業(yè)務崗位、管理事項、業(yè)務流程集中查找風險點、控制點，確定風險容忍度；四是對經(jīng)濟業(yè)務流程進行梳理、制定具體控制制度；五是在形成出臺《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》的基礎上，制定涉及到具體工作領域的《單位**（領域）管理內(nèi)部控制制度運行手冊》、《單位**（領域）管理內(nèi)部控制評價具體辦法》和《單位**（領域）管理內(nèi)部控制評價工作手冊》；六定期組織專家開展指導論證，提出工作改進建議，為進一步修改和完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范》及其控制運行、評價機制提供有價值的、建設性的意見。市財政局關于貫徹《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的實施意見徐財會﹝2015﹞3號市各部、委、辦、局(公司)，市各有關單位，各區(qū)財政局，徐州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)財政局：為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，2012年11月，財政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》），自2014年1月1日起施行。根據(jù)省財政廳《關于貫徹實施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（蘇財會〔2014〕74號）要求，為全面推進我市行政事業(yè)單位貫徹執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》工作，現(xiàn)提出如下貫徹意見：一、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》是落實十八屆三中全會精神，深化行政體制改革，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔、高效、服務型政府建設的重要舉措。是促進黨風廉政建設，健全廉政風險防控機制，科學有效預防腐敗的重要內(nèi)容。是建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算管理制度，促進財政規(guī)范化、科學化和信息化管理，提高行政事業(yè)單位管理水平，改進公共服務的質(zhì)量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序的制度要求。貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》，一是有利于提高各部門、各單位領導班子對內(nèi)部控制工作的重視程度，增強風險管控意識以及強化內(nèi)部控制的自覺性。二是有利于各單位建章立制，堵塞漏洞，消除隱患，保護國有資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，維護社會公眾利益。三是有利于將預算、收支、資產(chǎn)、基建、政府采購、經(jīng)濟合同等行政事業(yè)單位重點管控業(yè)務和事項納入統(tǒng)一的管控體系，實現(xiàn)財政管理各相關政策規(guī)定的有機銜接，全面提升行政事業(yè)單位的風險防控和內(nèi)部管理水平，“把權(quán)力關進制度的籠子里”，科學有效預防腐敗，“讓權(quán)力在陽光下運行”。二、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的原則（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。三、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容（一）內(nèi)部控制的基本概念。內(nèi)部控制，是指行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（二）《內(nèi)控規(guī)范》的適用范圍?！秲?nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。（三）《內(nèi)控規(guī)范》的實施目標。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。（四）建立和實施《內(nèi)控規(guī)范》的主要方法。行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。二是梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。四、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作目標行政事業(yè)單位通過貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》，梳理流程、制定制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為中心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)升動力為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府建設。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。一是合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。二是合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。三是合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信