【正文】 理第四條：資金預算管理，四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司開具稅票，扣繳稅收及辦理外管證等事務。工程款必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。第三章罰則第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：未經總經理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。與關聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。公司認定的其他行為。第二條：項目負責人對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業(yè)務的真實性、合法性負責。項目負責人應根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行階段檢查。第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部備案。第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。第八條：在材料采購過程當中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應由項目負責人審批。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺賬。次月必須依發(fā)票單據(jù)調整入賬。第十條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務部存檔，方可支付。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認。第十一條：項目部預付材料款時要簽訂合同，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時清理。第十三條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案（包括合同、協(xié)議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關原始憑證），外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。第十五條：凡查出虛掛應付賬款的項目部，經辦人與項目負責人承擔法律責任。第五部分項目部成本管理第一章 總 則施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是互為條件、相互促進，構成了施工項目成本管理。第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。但對成本差異金額數(shù)較大的事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調整。第三章 施工項目成本管理的范疇第五條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產經營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：（1）項目決策層；（2）工程技術人員；（3）工程施工人員；（4）責任管理部門（如設備、試驗、計財人員等）。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據(jù)此進行控制和考核。第七條：項目管理成本的分類。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領料單位、數(shù)量金額填寫齊全。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本；包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。外部機械是施工機械，由調度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進行匯總，最后到財務部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經費、生產工具使用費、檢驗試驗費、臨時設施費、其他費用等。按當月完成施工產值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本（包括質量成本與預防成本），合理確定目標成本和目標利潤。項目部應根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進行勞動技術革新，改進施工方法。：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經濟指標的實現(xiàn)起到關鍵性作用。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：⑴招標采購。⑵低保管成本。⑶實行限額發(fā)料。⑷充分利用新技術，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。定期維修與保養(yǎng)是保證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。操作工的技術素質和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關鍵因素。明確司機的責任與權利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。對租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。管理人員應該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。：間接成本指施工管理層為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經費包干，量入為出，指標控制；科學管理，合理組織，避免進度滯后、質量返工現(xiàn)象。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支；確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經公司領導審批后方可使用。第二條批準開戶單位要按照規(guī)定的賬戶用途使用銀行賬戶，不得將其他收入存入賬戶；不得出租、轉讓賬戶；不得為個人或其他單位提供信用。第二章風險管理第三條：項目部在使用資金時應合理分配，在保證生產的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產生不必要的訴訟案件。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。第六條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結案處理，提交公司經營部評審并出具意見，報總經理批準后，交公司財務部備案。認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經營管理中存在的問題，及時向項目負責人及主管領導提出建議，當好領導參謀。第八條：項目部出納人員崗位職責按照會計制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務。核對現(xiàn)金業(yè)務掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結，及時與銀行對賬。備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經主管部門領導審批后報項目負責人審批，出納人員憑審批后的借款單付款。協(xié)助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規(guī)范性整理工作。第九條：材料會計崗位職責對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責。督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行