【正文】 第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當遵循以下基本原則：(一)全覆蓋原則。(二)制衡性原則。(三)審慎性原則。(四)相匹配原則。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展 內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。第八條董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營；負責明確 設(shè)定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施；負責監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性 進行監(jiān)測和評估。第十條 高級管理層負責執(zhí)行董事會決策；負責根據(jù)董事會確定的可接受的風險水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應(yīng)的風險控制措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行；負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，負責對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進行審計，及時報告審計發(fā)現(xiàn)的問題，并監(jiān)督整改。本指引所稱商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門是指除內(nèi)部審計部門和內(nèi)控管理職能部門外的其他部門。第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當合理確定各項業(yè)務(wù)活動和管理活動的風險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務(wù) 流程和管理流程，確保規(guī)范運作。第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強 對業(yè)務(wù)和管理活動的系統(tǒng)自動控制。第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應(yīng)的分離措施，形 成相互制約的崗位安排。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強對員工行為的監(jiān)督和排查，建 立員工異常行為舉報、查處機制。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行會計準則與制度，及時準確地反映各項業(yè)務(wù)交易，確保財務(wù)會計信息真實、可靠、完整。第二十四條 商業(yè)銀行設(shè)立新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)當對潛在的風險進行評估，并制定相應(yīng)的管理 制度和業(yè)務(wù)流程。涉及戰(zhàn)略管理、風險管理、內(nèi)部審計及其他有關(guān)核心競爭力的職能不得外包。第四章 內(nèi)部控制保障第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，及時、準確記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯。第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保相關(guān)部門和員工及時了解與其職責相關(guān)的制度和信息。第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗，加強員工培訓(xùn)。商業(yè)銀行應(yīng)當對內(nèi)控管理職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于業(yè)務(wù)部門的績效考評方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管 理和監(jiān)督職能。第五章 內(nèi)部控制評價第三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運行結(jié)果開展的調(diào)查、測試、分析和評估 等系統(tǒng)性活動。第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應(yīng)當由董事會指定的部門組織實施。第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評的重要依據(jù)。商業(yè)銀行分支機構(gòu)應(yīng)將其內(nèi)部控制評價情況，按上述時限要求，報送屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機 構(gòu)。第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度，內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門、業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報告路線及時報告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關(guān)部門。第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制管理責任制，強化責任追究。(二)內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應(yīng)當對未適當履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價職責承擔直接責任。第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關(guān)規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有 關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。第五十一條 本指引自印發(fā)之日起施行。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百三十八條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（二）。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（三）。(對)出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（四）。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第五條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第十條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十九條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十二條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十五條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十二條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十三條。出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十四條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十五條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十六條。對異?，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應(yīng)當采取設(shè)置標識等監(jiān)控措施，必要時向有關(guān)部門報告。0108132026大額存取款管理商業(yè)銀行應(yīng)當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。0108132027大額存取款管理商業(yè)銀行應(yīng)當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行授權(quán)制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。0108132028日常賬務(wù)管理商業(yè)銀行應(yīng)當對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。0108131029“印、押、證”三分管制度商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員可以同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。0108132030中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當取得有關(guān)主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負債風險。0108132031支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。0108132032結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當對業(yè)務(wù)的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。0108132033代理業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當設(shè)立專戶賬戶，完善代理資金的撥付、回收、（對）核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ谩?108132034代理資金支付管理商業(yè)銀行應(yīng)當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。0108132035代理業(yè)務(wù)收支管理商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。0108132036借記卡實名制商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當按照實名制規(guī)定開立賬戶。0108132037貸記卡透支管理商業(yè)銀行應(yīng)當對借記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。0108132038銀行卡交易管理商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當對銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活動。0108132039基金托管業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員可以相互兼職。0108132040會計規(guī)范和管理制度商業(yè)銀行應(yīng)當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。0108132041會計崗位設(shè)置商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應(yīng)當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任相容的崗位或非獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。0108132042會計賬務(wù)監(jiān)督商業(yè)銀行應(yīng)當對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。0108132043計算機程序控制商業(yè)銀行應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈?quán)程序，并對接入后的操作進行安全控制。0108132044計算機運行日志商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當設(shè)置必要的日志。0108132045計算機運行應(yīng)急管理商業(yè)銀行應(yīng)當建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細的應(yīng)急方案，并定期進行修訂和演練。0108132046數(shù)據(jù)備份商業(yè)銀行對于數(shù)據(jù)備份應(yīng)當做到異地備份，條件允許時，應(yīng)當建立當?shù)赜嬎銠C災(zāi)難備份中心。0109232001內(nèi)部控制概念A(yù) 是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。0109232002內(nèi)控要求內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風險、獨立經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當體現(xiàn) A 的要求。0109232003 商業(yè)銀行的內(nèi)部 D 應(yīng)當有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)控和評價。0109232004內(nèi)部審計獨立性商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應(yīng)當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的 A 管理。0109232005內(nèi)部審計獨立性商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應(yīng)當具有充分的 A，實行全行系統(tǒng)的垂直管理。0109232006貸款申請《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中規(guī)定被審貸委員會兩次否決的貸款申請 C 不得提交審貸委員會審議。0109232007授信決策機制商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的 A，包括設(shè)立審貸委員會，負責審批權(quán)限內(nèi)的授信。0109232008貸款風險分類制度商業(yè)銀行應(yīng)當建立 A，規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。0109232009授信風險責任制商業(yè)銀行應(yīng)當建立 C，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任。0109232010資金交易監(jiān)督機制商業(yè)銀行應(yīng)當建立資金交易 A 和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。A、授信決策機制 B、管理機制 C、內(nèi)控機制 D、授信機制0108233011重要崗位管理商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行 A。0108232012要害崗位管理 商業(yè)銀行對要害部門和重點崗位的管理應(yīng)當實施 A，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、電腦延長開機時間等應(yīng)當辦理審批、登記手續(xù)。0108232013“了解你的客戶”原則商業(yè)銀行應(yīng)當認真遵循 A 的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。0108232014事后監(jiān)督商業(yè)銀行應(yīng)當建立 A 制度，配置專人負責事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。0108232015咨詢顧問業(yè)務(wù)商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當堅持 A 原則，確保客戶對象、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。0108233016賬戶管理商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行 A 的有關(guān)規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。0108232017基金托管業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當在人事、行政和財務(wù)上獨立于 A，雙方的管理人員不得相互兼職。0108232018會計業(yè)務(wù)處理商業(yè)銀行應(yīng)當做到會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假 B。0108232019賬戶對賬商業(yè)銀行應(yīng)當對存款賬戶實施有效管理，與除 A 以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。0109332001內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列 A、B、C，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。0109332002內(nèi)部控制原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當貫徹 A、B、C、D 的原則。0109332003內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行