文件的立卷與歸檔-閱讀頁
2024-10-13 21:08本頁面
【正文】 一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一個卷。（三）行業(yè)審計項目的綜合報告與子項目的審計結(jié)果報告合并立卷，各子項目的審計文件材料另行立卷。（五）建設(shè)項目預(yù)算、概算執(zhí)行情況，決算、項目竣工決算和開、復(fù)工前審計均以項目為單位立卷。（七）審計行政復(fù)議項目，由受理復(fù)議的審計機(jī)關(guān)按項目立卷。審計行政應(yīng)訴項目，由應(yīng)訴審計機(jī)關(guān)單獨立卷。第九條 審計案卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則（一）項目審計產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個單元作如下排列：1．第一單元 結(jié)論性文件材料 逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度排列：（1）通報或公布審計結(jié)果的文件；（2）審計工作報告或?qū)徲嫿Y(jié)果報告、綜合審計報告，以及上級機(jī)關(guān)、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對上述報告的批示；（3）審計決定與檢查審計決定執(zhí)行情況的文件；（4）采取審計行政強(qiáng)制措施的文件；（5）審計建議書、移送處理函；（6）審計意見書與審計意見采納情況的文件；（7）審計報告、審計報告征求意見書，被審計單位對審計報告的書面意見及審計組的書面說明；（8）審定審計報告的會議紀(jì)要或記錄摘要；（9）舉行審計聽證會的文件材料；（10）審計復(fù)核文件（亦可置于針對文件之后）?！?．第三單元 立項性文件材料 按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：（1）上級機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的指令性文件或授權(quán)審計通知書；（2）與審計項目有關(guān)的舉報材料；（3）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料；（4）審計通知書；（5）審計文書送達(dá)回證（亦可置于針對文件之后）。（二）各單元內(nèi)每份或每組文件材料之間的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。立卷責(zé)任人應(yīng)備置專門卷夾，做好立卷準(zhǔn)備工作。（三）項目審計終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對本審計項目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)的整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照本規(guī)程第九條的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。（六）檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作：1．編寫頁號：在有文字的每頁文件材料的正面右上角、背面左上角，用鉛筆書寫阿拉伯?dāng)?shù)字；文件材料背面是空白的，不編寫頁號。證明性文件材料，每一分項目（包括證實一項問題的所有審計證據(jù)和審計記錄）為一號。（2）文件字號 按文件材料制發(fā)單位所確定的文件字號填寫，沒有文件字號的不填寫。（4）題名 應(yīng)照實填入。（5）日期 填寫文件材料的成文日期，可省略“年”、“月”、“日”字，在年、月的數(shù)字后加“．”號，一組證明材料的日期，可采用“1997．1．11－2．18”的省略寫法。（6）頁號填寫本份文件材料所在之頁的編號。由填寫人簽名，并標(biāo)注說明日期。（3）檢查人 由審計組組長或相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在檢查質(zhì)量后簽名并標(biāo)注檢查日期。（2）案卷分類名稱 根據(jù)機(jī)關(guān)檔案分類方案，填寫審計項目承辦部門名稱，或?qū)徲嬳椖款悇e名稱。書寫格式為“立檔單位+對（介詞）+被審計單位名稱+項目審計的時間范圍+項目審計種類名稱”。（5）審計組負(fù)責(zé)人 填寫審計通知書上規(guī)定的審計組組長姓名。只有一卷的，括號內(nèi)不填數(shù)。（8）本卷共 件 頁 填寫卷內(nèi)目錄表中順序號的最后一號和頁號的最后一號。（10）歸檔號 填寫《審計案卷立卷類目》中的文書處理號。使用軟卷皮裝訂案卷，應(yīng)當(dāng)將若干簿卷裝入卷盒，并在卷盒脊背上注明所裝審計案卷的起止號。（八）審計證物的處理1．與審計案卷相關(guān)的證物，凡能入卷保存的均應(yīng)裝入卷盒或卷皮所附的物品袋內(nèi)。2．不能入卷保存的相關(guān)證物，應(yīng)另行包裝，并在包裝上注明相應(yīng)的審計案卷題名、案卷號、證物收集日期、品名、數(shù)量、來源等。3．不宜保存的證物，應(yīng)及時拍成照片存入審計案卷內(nèi)。第十一條 審計案卷的密級和保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級和最長保密期限確定，并按規(guī)定做出標(biāo)志。無特殊情況，不得向檔案部門移交單份審計文件材料。移交人和接收人在清冊上簽字蓋章。（四）審計案卷歸檔后，對于不存入審計案卷但尚有參考價值的文件材料，可由業(yè)務(wù)部門自行保存和使用；確無價值的文件材料可經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查后銷毀。第十四條 本作業(yè)規(guī)程自發(fā)布之日起施行。編制案卷目標(biāo)一式三份及移交目錄、移交書向檔案室。會計檔案由會計部門整理立卷，并在本部門保管兩年。交接雙方經(jīng)核對無誤后，在移交書上簽字蓋章。文書檔案歸檔范圍按“四合一”所列內(nèi)容執(zhí)行。科技檔案歸檔范圍按國家或系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。歸檔的各類文件材料必須齊全、完整、準(zhǔn)
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