【正文】 專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)811607元。按年末鞭炮庫(kù)存額8135015元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32521元，實(shí)際多留了801607元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。租金由行政科收到。19xx年x月到x月收入1105元。三、處理意見(jiàn)對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。對(duì)截留鞭炮回扣收入801607元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款80140元。四、建議針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。附件：（略）商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組組長(zhǎng)：xxx（簽名）xxxx年xx月xx日第2篇：財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)（通教審20xxx號(hào)），審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)結(jié)果如下：一、被審計(jì)單位基本情況二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況（一）20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況（二）20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況（三）基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況（四）食堂及小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)情況三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題五、審計(jì)意見(jiàn)及建議為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議：針對(duì)本次審計(jì)所反映的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。區(qū)慈善總會(huì)及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作了書(shū)面承諾。一、基本情況蕭山區(qū)慈善總會(huì)成立于20xx年12月，為非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體組織，主要職責(zé)是對(duì)社會(huì)各界組織及個(gè)人自愿捐贈(zèng)或資助的資金、財(cái)產(chǎn)依法進(jìn)行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會(huì)性各界的捐贈(zèng)款物，開(kāi)展各項(xiàng)扶貧濟(jì)困、緊急救助等慈善活動(dòng)，內(nèi)設(shè)辦公室、捐贈(zèng)科、財(cái)務(wù)科、物管科等機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)設(shè)立行政戶(hù)和捐贈(zèng)戶(hù)兩個(gè)套賬，分別核算行政經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)資金的收支情況。（一）行政戶(hù)全年總收入10229萬(wàn)元。全年總支出7076萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余353萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余18583萬(wàn)元。（二）捐贈(zèng)戶(hù)全年總收入14257萬(wàn)元。具體：總會(huì)捐贈(zèng)43191萬(wàn)元（日常捐贈(zèng)40898萬(wàn)元；中信慈善卡利息捐贈(zèng)收入2235萬(wàn)元；愛(ài)心箱捐贈(zèng)收入58萬(wàn)元）；分會(huì)捐贈(zèng)95830萬(wàn)元。（2）財(cái)政補(bǔ)助收入30萬(wàn)元（春風(fēng)行動(dòng)專(zhuān)款撥入）。全年總支出91653萬(wàn)元（現(xiàn)金支出90533萬(wàn)元，物資折合人民幣支出1020萬(wàn)元），其中：（1）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出82553萬(wàn)元，包括：賑災(zāi)214人次，支出1106萬(wàn)元；助殘1843人次，支出1950萬(wàn)元；助老5019人次，支出4731萬(wàn)元；助醫(yī)458人次，支出3073萬(wàn)元；助困31754人次，支出47883萬(wàn)元；助學(xué)1177人次，支出23869萬(wàn)元；助孤39人次，支出41萬(wàn)元。（3）其他費(fèi)用支出9099萬(wàn)元（提取行政經(jīng)費(fèi)）。二、審計(jì)評(píng)價(jià) 20xx年蕭山區(qū)慈善總會(huì)在社會(huì)各界的關(guān)心和支持下，不斷加強(qiáng)規(guī)范化、制度化管理，并充分利用慈善基層分會(huì)，拓寬慈善資金的募捐渠道，開(kāi)展了各類(lèi)形式的慈善活動(dòng)，截止2015年底，慈善基層分會(huì)達(dá)到32家。在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行上，慈善總會(huì)高度重視，先后制定了《蕭山區(qū)慈善總會(huì)章程》、《蕭山區(qū)慈善總會(huì)資金籌集使用管理辦法》，還對(duì)32家分會(huì)制定了《工作管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理辦法》、《救助實(shí)施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》，從審計(jì)情況看，制度執(zhí)行比較規(guī)范，在發(fā)放慈善資金手續(xù)環(huán)節(jié)上，能做到申請(qǐng)程序到位、填寫(xiě)救助表格到位、審查核準(zhǔn)到位、領(lǐng)導(dǎo)簽字到位、資金發(fā)放到位，統(tǒng)一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款，救助款集中發(fā)放，確保捐贈(zèng)、救助資金公開(kāi)透明，使捐贈(zèng)人、受助人、社會(huì)公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。中國(guó)能建注冊(cè)資本為260億元，2010年?duì)I業(yè)收入和年末資產(chǎn)總額均為1000多億元，職工總數(shù)16萬(wàn)人。經(jīng)營(yíng)范圍包括：境內(nèi)外電力（包括水電、火電、核電、風(fēng)電及太陽(yáng)能發(fā)電等新能源及送變電）和水利（包括水務(wù)）、礦山（包括煤炭）、公路、鐵路、港口與航道、機(jī)場(chǎng)、房屋、市政工程、城市軌道、環(huán)境工程、冶煉、石油化工等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的工程項(xiàng)目規(guī)劃、評(píng)審、咨詢(xún)、評(píng)估，工程勘察與設(shè)計(jì)，施工安裝，工程總承包、施工總承包與專(zhuān)業(yè)承包，工程項(xiàng)目管理、工程監(jiān)理，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理、啟動(dòng)調(diào)試與檢修，技術(shù)研發(fā)，招標(biāo)代理、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、科技服務(wù)等業(yè)務(wù)；境內(nèi)外電力行業(yè)發(fā)展規(guī)劃研究。相關(guān)設(shè)備制造、修造、銷(xiāo)售、采購(gòu)與租賃，相關(guān)專(zhuān)有技術(shù)開(kāi)發(fā)與產(chǎn)品銷(xiāo)售，相關(guān)建筑材料的生產(chǎn)、物流、配送與銷(xiāo)售，民用爆破產(chǎn)品制造與服務(wù)等。實(shí)業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)與管理。經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，從事非銀行金融服務(wù)業(yè)務(wù)，開(kāi)展外貿(mào)流通經(jīng)營(yíng)、國(guó)際合作與對(duì)外投資、對(duì)外工程承包和對(duì)外勞務(wù)合作等業(yè)務(wù)。公司組成（一）中國(guó)葛洲壩集團(tuán)公司子公司:（有限公司）分公司:（二）中國(guó)電力工程顧問(wèn)集團(tuán)公司（北京國(guó)電華北電力工程有限公司）。是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，由中國(guó)葛洲壩集團(tuán)公司；中國(guó)電力工程顧問(wèn)集團(tuán)公司和國(guó)家電網(wǎng)公司；中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司所屬15個(gè)?。ㄊ?、區(qū)）的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)、電力施工企業(yè)和修造企業(yè)重組而成。中國(guó)能建注冊(cè)資本為260億元，2010年?duì)I業(yè)收入和年末資產(chǎn)總額均為1000多億元，職工總數(shù)16萬(wàn)人。經(jīng)營(yíng)范圍包括：境內(nèi)外電力（包括水電、火電、核電、風(fēng)電及太陽(yáng)能發(fā)電等新能源及送變電）和水利（包括水務(wù)）、礦山（包括煤炭）、公路、鐵路、港口與航道、機(jī)場(chǎng)、房屋、市政工程、城市軌道、環(huán)境工程、冶煉、石油化工等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的工程項(xiàng)目規(guī)劃、評(píng)審、咨詢(xún)、評(píng)估，工程勘察與設(shè)計(jì)，施工安裝，工程總承包、施工總承包與專(zhuān)業(yè)承包，工程項(xiàng)目管理、工程監(jiān)理，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理、啟動(dòng)調(diào)試與檢修，技術(shù)研發(fā)，招標(biāo)代理、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、科技服務(wù)等業(yè)務(wù)；境內(nèi)外電力行業(yè)發(fā)展規(guī)劃研究；境內(nèi)外電力（包括水電、火電、核1電、風(fēng)電及太陽(yáng)能發(fā)電等新能源及送變電）和水利（包括水務(wù)）、礦山（包括煤炭）、公路、鐵路、港口與航道、機(jī)場(chǎng)、房屋、市政工程、城市軌道、環(huán)境工程、冶煉、石油化工等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、管理和相關(guān)業(yè)務(wù)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售及招標(biāo)代理業(yè)務(wù)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)等；相關(guān)設(shè)備制造、修造、銷(xiāo)售、采購(gòu)與租賃，相關(guān)專(zhuān)有技術(shù)開(kāi)發(fā)與產(chǎn)品銷(xiāo)售，相關(guān)建筑材料的生產(chǎn)、物流、配送與銷(xiāo)售，民用爆破產(chǎn)品制造與服務(wù)等；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)；實(shí)業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)與管理；國(guó)際資本運(yùn)作與境外項(xiàng)目投融資；經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，從事非銀行金融服務(wù)業(yè)務(wù)，開(kāi)展外貿(mào)流通經(jīng)營(yíng)、國(guó)際合作與對(duì)外投資、對(duì)外工程承包和對(duì)外勞務(wù)合作等業(yè)務(wù)。主要領(lǐng)導(dǎo)中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司：董事長(zhǎng)：楊繼學(xué)（原任中國(guó)葛洲壩集團(tuán)公司總經(jīng)理）中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司；黨委書(shū)記：汪建平（原任中國(guó)電力工程顧問(wèn)集團(tuán)公司總經(jīng)理）中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司；總經(jīng)理：丁焰章（原任中國(guó)葛洲壩集團(tuán)公司黨委書(shū)記）公司稱(chēng)謂中文全稱(chēng)：中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司。公司組成（一）中國(guó)葛洲壩集團(tuán)公司 子公司: （有限公司） 司 分公司: （二）中國(guó)電力工程顧問(wèn)集團(tuán)公司 （北京國(guó)電華北電力工程有限公司