【正文】 因素的變化會對目標(biāo)產(chǎn)生多大程度的影響。預(yù)期貨幣價值（EMV）分析是當(dāng)某些情況在未來可能發(fā)生、也可能不發(fā)生時，計算平均結(jié)果的一種統(tǒng)計方法。EMV是建立在風(fēng)險中立的假設(shè)之上的，既不避險，也不冒險。通過對比不同決策的EMV來決定最終的選擇。規(guī)劃風(fēng)險應(yīng)對措施是根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，針對企業(yè)目標(biāo)和管理的需要，制定提高企業(yè)發(fā)展機會的方案和降低風(fēng)險影響的措施的過程。擬定的風(fēng)險應(yīng)對措施必須與風(fēng)險的重要性相匹配，能經(jīng)濟有效地應(yīng)對挑戰(zhàn)，在當(dāng)前運營情況下現(xiàn)實可行。風(fēng)險應(yīng)對措施必須是及時的、最有效的應(yīng)對，要由專人具體負(fù)責(zé)，并能獲得全體相關(guān)方的同意。同時還應(yīng)制定彈回計劃，以便在所選策略無效時加以實施。經(jīng)常要為時間或成本分配應(yīng)急儲備，并注明動用應(yīng)急儲備的先決條件。風(fēng)險回避是指改變計劃，或改變受到威脅的目標(biāo)，以完全消除風(fēng)險威脅。最極端的回避策略是取消整個項目。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指把某風(fēng)險的部分或全部消極影響連同應(yīng)對責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方。具體形式包括保險、履約保函、擔(dān)保書等；3．減輕。這比風(fēng)險發(fā)生后再設(shè)法補救，往往要有效得多。預(yù)計風(fēng)險發(fā)生時幾乎不可能消除其全部威脅，只有采用風(fēng)險接受策略。管理過程中應(yīng)對觸發(fā)應(yīng)急策略的事件進(jìn)行跟蹤，適時監(jiān)控風(fēng)險的變化。監(jiān)控風(fēng)險是在整個項目中，實施風(fēng)險應(yīng)對措施、跟蹤已識別風(fēng)險、監(jiān)測殘余風(fēng)險、識別新風(fēng)險和評估風(fēng)險管理過程有效性的工作。風(fēng)險監(jiān)控的主要內(nèi)容包括：；，或已經(jīng)消失；；，是否需要調(diào)整成本或進(jìn)度應(yīng)急儲備；，并及時調(diào)整成本、進(jìn)度等管理計劃。風(fēng)險控制的方法主要有以下幾種：1．風(fēng)險再評估。即通過實際和計劃對比來進(jìn)行差別分析，得出計劃偏差和發(fā)展趨勢。即把執(zhí)行期間所取得的技術(shù)成果與計劃所要求的技術(shù)成果進(jìn)行比較，據(jù)此分析技術(shù)績效的偏差，偏差值有助于揭示項目面臨的技術(shù)風(fēng)險程度；4．儲備分析。風(fēng)險管理部門應(yīng)當(dāng)定期召開狀態(tài)審查會，會議內(nèi)容取決于已識別的風(fēng)險及其優(yōu)先級和應(yīng)對難度。通過內(nèi)部審計（也可委托外部審計）來檢查風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性，以及風(fēng)險管理過程的有效性。四、關(guān)于內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中能夠發(fā)揮有效作用的幾點建議隨著國際化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨著不斷發(fā)展變化的各種局面，內(nèi)部審計工作如何在審計實務(wù)中有效地識別并揭示企業(yè)面臨的各類風(fēng)險，如何提高審計效率與效果，幫助管理層有效控制、降低或消除經(jīng)營風(fēng)險，是目前內(nèi)審部門亟待解決的問題。以下就內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中能夠發(fā)揮有效作用提出幾點建議：（一）加強人才培養(yǎng)，提高對內(nèi)部審計隊伍的風(fēng)險管理水平。在所需技能上的投入將為有效的風(fēng)險管理工作提供保障。首先，應(yīng)對企業(yè)的風(fēng)險管理政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，關(guān)注其與企業(yè)經(jīng)營管理和內(nèi)部控制的結(jié)合程度，掌握企業(yè)戰(zhàn)略意義及風(fēng)險；其次，對企業(yè)已有的風(fēng)險矩陣進(jìn)行剖析，掌握其來源和內(nèi)涵；第三，加強與專業(yè)部門的聯(lián)系與溝通，必要時可以引入業(yè)務(wù)專家參與進(jìn)來，從而帶動審計人員對業(yè)務(wù)層面風(fēng)險的認(rèn)知和掌握；第四，學(xué)習(xí)的同時對現(xiàn)有矩陣進(jìn)行補充和完善。風(fēng)險管理審計要求內(nèi)審部門對企業(yè)的風(fēng)險管理情況進(jìn)行總體評價，判斷企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)是否存在并有效。通過適時開展風(fēng)險管理審計使審計人員不斷增加對風(fēng)險的感性認(rèn)識，從而在實踐中不斷增強監(jiān)督力度，提高服務(wù)質(zhì)量。在適當(dāng)情況下，內(nèi)部審計部門應(yīng)與管理層就風(fēng)險和風(fēng)險管理中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行溝通，從而掌握管理層對風(fēng)險容量的確定態(tài)度。從而能夠更客觀了了解企業(yè)風(fēng)險，評價企業(yè)風(fēng)險，提出與企業(yè)戰(zhàn)略，與管理層決策相適應(yīng)的管理意見和建議。內(nèi)部審計通過要切實利用好這個過程和工具，有效的提供監(jiān)督和評價服務(wù)，輔助管理層實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。指南）（美）項目管理協(xié)會著 王勇張斌譯第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理高級培訓(xùn)班培訓(xùn)時間：2012年04月1415日/05月1819日深 圳2012年04月2122日/05月2526日上 海培 訓(xùn) 費： 2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；咨詢電話： 075561192100075523107800汪小姐范小姐課程對象：董事會、監(jiān)事會成員。總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員。資格認(rèn)證：認(rèn)證費用：中級600元/人 高級800元/人(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納比費用，不參加的學(xué)員無須交納)備注:，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者，頒發(fā)(國際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會)國際國內(nèi)雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認(rèn)證／全球通行／雇主認(rèn)可／官方網(wǎng)上查詢）；2．凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號碼及大一寸數(shù)碼照片；3．課程結(jié)束后15個工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案。（三）財務(wù)風(fēng)險的特征1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵性（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析1）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理3）財務(wù)決策失誤4）管理人員認(rèn)知偏差附件二：二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（ZSCORE模型）（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施1）承受法2）規(guī)避法3）降低法4）分擔(dān)法一、內(nèi)部控制概論（一）內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內(nèi)部控制的種類（二）內(nèi)部控制的屬性1）職責(zé)分工2）實物接觸控制3）內(nèi)部核查4）充分的書面記錄5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)（三）內(nèi)部控制的種類1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則1）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體優(yōu)化總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范1）總則2）內(nèi)部環(huán)境3）風(fēng)險評估4）控制活動5）信息與溝通6）內(nèi)部監(jiān)督（二）內(nèi)部控制評價指引1）總則2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)3）內(nèi)部控制評價的程序和方法4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引1）資金2）采購3）存貨4）銷售5）工程項目6）固定資產(chǎn)7）無形資產(chǎn)8）長期股權(quán)投資9）籌資10）預(yù)算11）成本費用12）擔(dān)保13）合同協(xié)議14）業(yè)務(wù)外包15）對子公司的控制16）財務(wù)報告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19）衍生工具20）企業(yè)并購21）關(guān)聯(lián)交易22）內(nèi)部審計三、業(yè)務(wù)流程重組（一）流程重組的癥狀1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低4）生產(chǎn)率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點1）制定重組策略2）流程設(shè)計3）實施4）效果評估（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)4）市場營銷5）財務(wù)管理6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)7）向客戶開票收款及提供服務(wù)8）人力資源管理（四）業(yè)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門2）工作內(nèi)容及步驟3）部門間的相互關(guān)系4）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例四、內(nèi)部控制實務(wù)（一）常見的舞弊類型1）虛報冒領(lǐng)2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報5）模仿簽字6）假公濟私7）瞞天過海8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉 10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟1）確定控制目標(biāo)2）整合控制流程3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施（三）內(nèi)部控制實例詳解1）資金內(nèi)控實例2）采購內(nèi)控實例3）存貨內(nèi)控實例4）銷售內(nèi)控實例5）工程項目內(nèi)控實例6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例9）籌資內(nèi)控實例10）預(yù)算內(nèi)控實例11）成本費用內(nèi)控實例12）擔(dān)保內(nèi)控實例13）人力資源政策內(nèi)控實例14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例（四）內(nèi)部控制手冊的編寫1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1）控制環(huán)境2）內(nèi)部牽制3）內(nèi)部審計4）財務(wù)內(nèi)控報名詳情：培訓(xùn)費2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；第五篇：內(nèi)部審計全面風(fēng)險管理報告內(nèi)部審計全面風(fēng)險管理報告我國《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第17號－－重要性與審計風(fēng)險》中對審計風(fēng)險的定義是：審計風(fēng)險，是指內(nèi)部審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷而做出不恰當(dāng)審計結(jié)論的可能性。要進(jìn)行風(fēng)險管理，首先必須明確內(nèi)部審計風(fēng)險的形成、種類及原因。獨立性是審計工作的靈魂，不能有效保證審計機構(gòu)和人員在組織上的獨立性,在業(yè)務(wù)工作中的權(quán)威性,就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風(fēng)險。內(nèi)部審計方法的影響(1)內(nèi)部審計方法滯后的影響。(2)抽樣審計誤差的影響。受外部審計環(huán)境的影響。審計業(yè)務(wù)的每一環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險因素。每種風(fēng)險都是多因素的結(jié)合，不僅僅是單因素作用的結(jié)果。二、內(nèi)部審計風(fēng)險的防范與控制保證內(nèi)審機構(gòu)和人員在組織上、業(yè)務(wù)上實質(zhì)性獨立。提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計要求審計人員必須具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任心；必須具有扎實的會計、工程、審計理論和審計技能,具有敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力,具有較強的口頭和文字表達(dá)能力；具備經(jīng)營管理知識,通曉財政經(jīng)濟法規(guī)，還要對被審單位、部門的生產(chǎn)經(jīng)營及技術(shù)方法有一定了解。正確認(rèn)識審計風(fēng)險是內(nèi)部審計自身發(fā)展的要求,也是市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,內(nèi)審人員要沖破傳統(tǒng)審計思路和方法的束縛，從思想上、觀念上深入理解審計風(fēng)險,在審計方法上引進(jìn)以風(fēng)險為導(dǎo)向的風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式，以風(fēng)險的分析與控制為出發(fā)點，以保證審計質(zhì)量為前提,統(tǒng)籌運用實質(zhì)性測試、符合性測試、分析性檢查等方法,綜合各種審計證據(jù),來控制審計風(fēng)險。質(zhì)量控制制度應(yīng)從全面質(zhì)量管理和單一項目質(zhì)量管理兩個方面構(gòu)建，全面質(zhì)量管理應(yīng)著重從職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、分級督導(dǎo)制度和對全面質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行情況的監(jiān)控等方面入手建立控制程序，以保證審計質(zhì)量，把風(fēng)險水平降低到可接受水平；單一項目質(zhì)量管理應(yīng)重點建立主審負(fù)責(zé)、審計底稿三級復(fù)核、審計部門領(lǐng)導(dǎo)巡視、審計項目質(zhì)量考核等方面的制度，把好每個審計項目的質(zhì)量和風(fēng)險關(guān)。利用計算機軟件進(jìn)行審計，盡量減少影響審計結(jié)果的各種人為的因素。