存貨抽盤(pán)小結(jié)(審計(jì)實(shí)用)-閱讀頁(yè)
2024-10-13 10:58本頁(yè)面
【正文】 未按要求參與監(jiān)盤(pán)或未對(duì)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月一日多個(gè)部門(mén)未參與光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤(pán)。審計(jì)建議：，對(duì)因監(jiān)盤(pán)不力造成盤(pán)點(diǎn)停頓、盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯(cuò)，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)監(jiān)盤(pán)人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。其他方面。報(bào)告應(yīng)對(duì)對(duì)庫(kù)存波動(dòng)較大或庫(kù)齡呈增長(zhǎng)趨勢(shì)的物料作出詳細(xì)說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對(duì)每月已處理的呆滯物料與下月計(jì)劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。第四篇：存貨盤(pán)管理制度存貨盤(pán)管理制度存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度 為加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理，特制訂本制度，以期達(dá)到以下目的： 使公司存貨盤(pán)點(diǎn)制度化，有依可循。 通過(guò)盤(pán)點(diǎn)得到準(zhǔn)確的庫(kù)存數(shù)據(jù)，以便于財(cái)務(wù)記賬。 我司內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)流程(不考慮各環(huán)節(jié)銷(xiāo)售)： 原片、半成品及成品等存貨流轉(zhuǎn)圖：（略） 備品備件僅限于入庫(kù)和領(lǐng)用，庫(kù)存?zhèn)}庫(kù)僅有備品備件倉(cāng)。 以上倉(cāng)庫(kù)僅指各種物品分類(lèi)進(jìn)行存貨管理，并非實(shí)際物理倉(cāng)庫(kù)。 具體方式：每月倉(cāng)庫(kù)在財(cái)務(wù)月結(jié)日前打印盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行全盤(pán)，財(cái)務(wù)視具體情況選取個(gè)別品種進(jìn)行抽盤(pán)，抽盤(pán)數(shù)量約點(diǎn)總庫(kù)存量的30% 季度盤(pán)點(diǎn)： 盤(pán)點(diǎn)方式：倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)全盤(pán)。 大盤(pán) 盤(pán)點(diǎn)方式：倉(cāng)庫(kù)預(yù)盤(pán)，與財(cái)務(wù)、審計(jì)公司一起全盤(pán)。 每月盤(pán)點(diǎn)后，對(duì)于需報(bào)廢的存貨，由倉(cāng)庫(kù)、品質(zhì)部及銷(xiāo)售部等相關(guān)部門(mén)共同認(rèn)定后提交《存貨報(bào)廢申請(qǐng)單》(見(jiàn)附件一)，并說(shuō)明存貨報(bào)廢原因及數(shù)量，交公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 已報(bào)廢存貨進(jìn)行銷(xiāo)售處理的，銷(xiāo)售款交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)完成后需提交財(cái)務(wù)部完整的《盤(pán)點(diǎn)平衡表》(見(jiàn)附件二)，《盤(pán)點(diǎn)平衡表》不僅記錄月末結(jié)存數(shù)，還需包括月初數(shù)以及本月各倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出、外發(fā)、報(bào)廢等等具體數(shù)據(jù)。 所有盤(pán)點(diǎn)報(bào)表倉(cāng)庫(kù)須在盤(pán)點(diǎn)后三個(gè)工作日內(nèi)提供給財(cái)務(wù)部。 如通過(guò)反復(fù)核實(shí)，可以消除差異或找到原因，按照具體情況處理。審批后交財(cái)務(wù)做賬務(wù)處理。 通過(guò)對(duì)本制度的切實(shí)執(zhí)行，倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部保證公司內(nèi)部賬務(wù)的一致性，即財(cái)務(wù)賬上數(shù)據(jù)、倉(cāng)庫(kù)賬上數(shù)據(jù)、存貨實(shí)際庫(kù)存三者的無(wú)差異。，自批準(zhǔn)公布之日起實(shí)施。XXX有限公司二O一八年八月二十五日第五篇：存貨審計(jì)先要搞懂每個(gè)客戶存貨流程，一般是這樣，說(shuō)最簡(jiǎn)單的采購(gòu)進(jìn)來(lái)原材料 領(lǐng)料生產(chǎn)，這個(gè)時(shí)候已經(jīng)有了材料成本 每個(gè)月人工成本 每個(gè)月制造費(fèi)用完工，入庫(kù)，有成品數(shù)量 銷(xiāo)售出去存貨audit的幾個(gè)步驟1，原材料期初數(shù)怎么審計(jì)？答案：和期末數(shù)一樣2，原材料采購(gòu)怎么審計(jì)？答案：做purchase test，有數(shù)量，有金額3，原材料領(lǐng)用怎么審計(jì)？答案：總數(shù)怎么審看15，領(lǐng)用數(shù)量看領(lǐng)料單，領(lǐng)用單價(jià)怎么審看5。5，原材料領(lǐng)用單價(jià)和期末單價(jià)怎么審：首先，要明白，這兩個(gè)單價(jià)是一樣的么？明顯，是一樣的，如果客戶是用移動(dòng)加權(quán)平均的話。所以，如果是移動(dòng)平均，我們?cè)趺碿heck？check公式，或者抽一個(gè)測(cè)試結(jié)果。好，那如果是標(biāo)準(zhǔn)成本呢？標(biāo)準(zhǔn)成本不是成本核算方法之一，只是簡(jiǎn)化處理方法之一，領(lǐng)用的標(biāo)準(zhǔn)成本和節(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)成本都一樣，但是成本差異還是要分?jǐn)?，所以還是一樣，搞清楚是移動(dòng)平均分?jǐn)偛町愡€是先進(jìn)先出分?jǐn)偛町悺Ｈ绻粋€(gè)月算一次，就用累計(jì)領(lǐng)用數(shù)量 * 本月領(lǐng)用單價(jià)。8，制造費(fèi)用怎么審？答案：做MOH的會(huì)cover歸集，分?jǐn)偪?。假如有5個(gè)產(chǎn)品，那材料成本本來(lái)就按5個(gè)產(chǎn)品歸集的，不用分?jǐn)?，直接就知道每個(gè)產(chǎn)品占多少材料成本。同時(shí)，我們可以知道每個(gè)產(chǎn)品的產(chǎn)量，這樣就可以算出每個(gè)產(chǎn)品當(dāng)月的生產(chǎn)完工單位成本是多少。通常拿到客戶的產(chǎn)成品成本計(jì)算表就一目了然了。10，產(chǎn)成品了，期初數(shù)怎么審計(jì)？答案：和期末數(shù)一樣。12，產(chǎn)成品出庫(kù)怎么審？答案：出庫(kù)數(shù)量cover by sales test，出庫(kù)單位成本看14。14，出庫(kù)單位成本和節(jié)余單位成本怎么審？答案，和5一樣。15，COGS reconcile有什么用？可以從采購(gòu)總數(shù)， reconcile到領(lǐng)用總數(shù)，再reconcile到生產(chǎn)成本，再reconcile到銷(xiāo)售成本 通過(guò)原材料變動(dòng)加上人工、費(fèi)用通過(guò)產(chǎn)成品變動(dòng)講完了，總結(jié)：可以做什么analytical procedure：1）變動(dòng)分析，turnover，aging analysisok 3）產(chǎn)成品當(dāng)月入庫(kù)單位成本分析 / 月末結(jié)存單位成本分析 4）COGS reconcile可以做什么test of detail 1）盤(pán)點(diǎn)，re數(shù)2）測(cè)試原材料和產(chǎn)成品的加權(quán)平均、先進(jìn)先出等 3）測(cè)試人工費(fèi)用和制造費(fèi)用的歸集 4）測(cè)試生產(chǎn)成本的分?jǐn)?5）采購(gòu)測(cè)試 6）銷(xiāo)售測(cè)試
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