補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)費(fèi)用的財(cái)稅處理-閱讀頁(yè)
2024-10-01 03:37本頁(yè)面
【正文】 溝通是十分必要的。 ，單純地在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表上以納稅調(diào)整的形式補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)，不符合相差稅法精神，一般稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)可。 之所以寫(xiě)這篇維護(hù)納稅人權(quán)益的文章，不是想提醒納稅人做錯(cuò)了反倒很有理似的。 相關(guān)法規(guī)： 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知國(guó)稅發(fā)【2003】 45號(hào) 企業(yè)年終申報(bào)納稅前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，所涉及的應(yīng)納所得稅調(diào)整，應(yīng)作為會(huì)計(jì)報(bào)告年度的納稅調(diào)整；企業(yè)年終申報(bào)納稅匯算清繳后發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，所涉及的應(yīng)納所得稅調(diào)整，應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整。 [1997]191號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》第五條規(guī)定：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1996]79號(hào)）規(guī)定的“企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣”，是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目。（國(guó)稅發(fā)[2000]28號(hào)） 《稅收征管法》第五十一條，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額外負(fù)擔(dān)繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納算人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。” 國(guó)稅函[2003]1329號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)聯(lián)合通信有限公司有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知“ 五、關(guān)于固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整的折舊處理，中國(guó)聯(lián)通公司因?qū)嶋H竣工決算價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)或發(fā)現(xiàn)原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤等原因調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規(guī)定補(bǔ)提以前年度少提的折舊，不允許在補(bǔ)提年度扣除，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額，相應(yīng)多繳的稅額可抵頂以后年度應(yīng)繳
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