【正文】 ，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； 、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明； ，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議、債務(wù)人重組收益納稅情況說明（“納稅情況說明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書，承諾書須有債務(wù)人全稱，納稅人識別號、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報(bào)表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件）； 、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明； ，應(yīng)有情況說明并出具專項(xiàng)報(bào)告； ，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說明并出具專項(xiàng)報(bào)告； 【非貨幣資產(chǎn)損失確認(rèn)】 存貨損失專項(xiàng)申報(bào) 存貨盤虧損失=盤虧金額扣除責(zé)任人賠償金額 存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失=其計(jì)稅成本殘值責(zé)任人賠償存貨被盜損失=計(jì)稅成本保險(xiǎn)理賠責(zé)任人賠償金額注意：非正常損失的稅金轉(zhuǎn)出需計(jì)入損失1.《存貨損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》； ； 、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）； ，應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）存貨計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)； （2）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件； （3）存貨盤點(diǎn)表； （4）存貨保管人對于盤虧的情況說明。 ，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）存貨計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)；（2）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄； （3）涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說明等。固定資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào) 盤虧損失=帳面凈值扣除責(zé)任人賠償金額 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失=帳面凈值殘值責(zé)任人賠償被盜損失=帳面凈值扣除責(zé)任人賠償金額注意：非正常損失的稅金轉(zhuǎn)出需計(jì)入損失 1.《固定資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》； ； 、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）； 、丟失的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；（2）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表； （3）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；（4）固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明； （5）損失金額較大的[指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，或單項(xiàng)損失金額100萬元以上（含100萬元）]，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。 ，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料； （2）公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； （3）涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說明。在建工程損失專項(xiàng)申報(bào)損失金額=工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值殘值后注意：非正常損失的稅金轉(zhuǎn)出需計(jì)入損失 1.《在建工程損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》； ； 、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）； ； ； 、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。 債權(quán)性投資損失專項(xiàng)申報(bào) 1.《債權(quán)性投資損失（貸款損失除外）（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》或《貸款損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》； （或貸款合同）以及債權(quán)性投資（或發(fā)放貸款、還款）的相關(guān)憑證復(fù)印件； （或貸款）損失已計(jì)入損益的記賬憑證復(fù)印件； 、上級公司（或企業(yè)總機(jī)構(gòu)）批復(fù)、國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批復(fù)或國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)的部門的批復(fù)； 、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明?；蛳蜿P(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失的，應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料（債權(quán)性投資交易雙方?jīng)]有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，債權(quán)人提供沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的承諾書）；股權(quán)（權(quán)益）性投資損失專項(xiàng)申報(bào) 1.《股權(quán)（權(quán)益）性投資損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》； （合同）、被投資單位公司章程、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件； （權(quán)益）性初始投資、追加投資的相應(yīng)投資憑證和股權(quán)（權(quán)益）性投資明細(xì)賬戶復(fù)印件； （權(quán)益）性投資損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件； 、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面聲明； 、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）； 7屬于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤等，應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）以下證據(jù)之一： 、破產(chǎn)清償文件； 、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件；；、停止交易的法律或其他證明文件；（2）資產(chǎn)清償證明（若上述事項(xiàng)超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)出具被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷等的證明以及不能清算的原因說明）。 第25頁 共25頁