7銀行承兌申請書-閱讀頁
2024-09-26 23:11本頁面
【正文】 集團(tuán)公司又申請辦理1300萬元的承兌匯票，合同內(nèi)容為用于向其下屬b公司購買產(chǎn)品，由其下屬a公司作為保證人。經(jīng)進(jìn)一步跟蹤檢查，最終發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在沒有真實(shí)交易背景的情況下，與關(guān)聯(lián)企業(yè)編造虛假合同，套取銀行資金進(jìn)行融資的行為。在審查合同真實(shí)性的同時，還要注意審查承兌檔案中企業(yè)報表反映的經(jīng)營規(guī)模、注冊資金情況、盈利情況與承兌金額、合同中商品交易數(shù)量是否相適應(yīng)，有無明顯的金額夸大、數(shù)量失真的情況。以上數(shù)據(jù)表明辦理承兌匯票金額與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模明顯不符，我們通過延伸審計，揭露出企業(yè)利用虛假業(yè)務(wù)套取銀行資金的問題。 審查有無掩蓋承兌匯票墊款的情況。 （三）對銀行利用銀行承兌匯票賬外放款的審計通過審查重要空白憑證領(lǐng)用登記簿和銀行承兌匯票使用登記簿，檢查承兌匯票的領(lǐng)用、已用、作廢、未用各環(huán)節(jié)的控制管理是否嚴(yán)格規(guī)范，登記是否完整，注意是否存在開出承兌匯票未登記，作廢的承兌匯票未收回統(tǒng)一保管等問題。 第4頁 共
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