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2024-09-26 23:11 本頁面
【正文】 （三）對銀行利用銀行承兌匯票賬外放款的審計通過審查重要空白憑證領用登記簿和銀行承兌匯票使用登記簿，檢查承兌匯票的領用、已用、作廢、未用各環(huán)節(jié)的控制管理是否嚴格規(guī)范，登記是否完整，注意是否存在開出承兌匯票未登記，作廢的承兌匯票未收回統(tǒng)一保管等問題。以上數(shù)據(jù)表明辦理承兌匯票金額與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模明顯不符，我們通過延伸審計，揭露出企業(yè)利用虛假業(yè)務套取銀行資金的問題。經(jīng)進一步跟蹤檢查，最終發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在沒有真實交易背景的情況下，與關聯(lián)企業(yè)編造虛假合同，套取銀行資金進行融資的行為。審查時重點關注以下幾個方面：一是交易雙方主體之間的關系；二是交易合同中標注的商品是否屬于雙方的經(jīng)營范圍，特別是在銀行簽發(fā)承兌匯票金額較大、頻率較高并且交易內容一致的企業(yè)，應做重點審查；三是交易合同的簽訂時間與承兌匯票的簽發(fā)時間是否吻合，有無先簽發(fā)承兌匯票，后簽訂交易合同的問題；四是關注合同交易雙方的地址及交易商品的產(chǎn)地與合同中交貨地點的關系
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