7銀行承兌申請書(編輯修改稿)
2024-09-26 23:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 體之間的關(guān)系；二是交易合同中標(biāo)注的商品是否屬于雙方的經(jīng)營范圍，特別是在銀行簽發(fā)承兌匯票金額較大、頻率較高并且交易內(nèi)容一致的企業(yè)，應(yīng)做重點審查；三是交易合同的簽訂時間與承兌匯票的簽發(fā)時間是否吻合，有無先簽發(fā)承兌匯票，后簽訂交易合同的問題；四是關(guān)注合同交易雙方的地址及交易商品的產(chǎn)地與合同中交貨地點的關(guān)系，有無交貨點與運輸方式相矛盾的問題。審計檢查過程中，要格外重視貿(mào)易合同的真實性，從中發(fā)現(xiàn)疑點，延伸調(diào)查，認(rèn)真核實。如筆者在對某銀行審計時發(fā)現(xiàn)，x集發(fā)團(tuán)公司申請辦理4000萬元的承兌匯票，合同內(nèi)容為用于向其下屬a公司購買產(chǎn)品，由其下屬b公司作為保證人；間隔20天后x集團(tuán)公司又申請辦理1300萬元的承兌匯票，合同內(nèi)容為用于向其下屬b公司購買產(chǎn)品，由其下屬a公司作為保證人。我們對以上業(yè)務(wù)產(chǎn)生懷疑：一是以上三方為關(guān)聯(lián)企業(yè)，即使是真實交易，一般也不需要承兌匯票結(jié)算；二是集團(tuán)公司在正常的經(jīng)營用途中，根本用不著購買下屬公司的產(chǎn)品。經(jīng)進(jìn)一步跟
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