旅游企業(yè)資金籌集定義-閱讀頁
2025-03-18 00:17本頁面
【正文】 銀行承兌的票據(jù)。 ? 應(yīng)付票據(jù)的承兌期限由交易雙方商定，一般為6個月，最長不超過 9個月。 ? 使用應(yīng)付票據(jù)結(jié)算方式，收款人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。實際支付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)息后計算。因此，它是商業(yè)信用發(fā)展的產(chǎn)物，實為一種銀行信用。企業(yè)利用發(fā)行商業(yè)票據(jù)來滿足各種不同的籌資需求： ? (1) 臨時性或季節(jié)性資本需求； ? (2) 轉(zhuǎn)換信用，以獲得連續(xù)不斷的資本來源； ? (3) 當(dāng)長期資本市場不能提供令人滿意的長期籌資條件時，企業(yè)發(fā)行商業(yè)票據(jù)可延緩進(jìn)行長期籌資的時間； ? (4) 補充或替代商業(yè)銀行貸款。 ? (三 )預(yù)收賬款籌資 ? 預(yù)收賬款是賣方公司在交付貨物之前向買方預(yù)先收取部分或全部貨款的信用形式。預(yù)收賬款一般用于生產(chǎn)周期長，資本需要量大的貨物的銷售。這些項目的發(fā)生受益在先，支付在后，支付期晚于發(fā)生期，故為旅游企業(yè)形成一種“自然性籌資”。這些短期籌資項目通常不花費代價。因為商業(yè)信用與商品買賣同時進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用做非常正規(guī)的安排。 ? (3) 限制條件少 ? 如果企業(yè)利用銀行借款集資，銀行往往對貸款的使用規(guī)定一些限制條件，而商業(yè)信用則限制較少。 第四節(jié) 短期借款 ? 一、短期借款的種類 ? (一 )短期銀行借款 ? (二 )票據(jù)貼現(xiàn) ? (三 )抵押擔(dān)保借款 二、短期借款的信用條件 ? (一 )信貸額度 : ? 借款最高限額 ? (二 )周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 ? 銀行具有法律義務(wù)的承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。 二、短期借款的信用條件 ? (四 )借款抵押 ? (五 )償還條件 單選 ? 某企業(yè)需借入資金 60萬元，由于貸款銀行要求貸款數(shù)額的 20％作為補償性余額，故企業(yè)需向銀行申請的貸款數(shù)額為（ ）。采用這種方法，借款的名義利率 (亦即約定利率 )等于 其實際利率 (亦即有效利率 )。采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分，因此，其實際利率 高于 名義利率。即銀行將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求借款人在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。做好證券發(fā)行的準(zhǔn)備，如印刷證券、申請批準(zhǔn)等，以及證券的發(fā)行都需要一定的時間。 ? (2) 籌資成本低 ? 就目前我國的情況看，利用銀行信用所支付的利息比銀行債券所支付的利息低，另外，也無需支付大量的發(fā)行費用。在借款期間，如果企業(yè)情況發(fā)生了變化，也可與銀行進(jìn)行協(xié)商，修改借款的數(shù)量和條件。 ? (二 )銀行借款籌資的 缺點 ? (1) 財務(wù)風(fēng)險較大 ? 旅游企業(yè)舉借銀行款項，必須定期還本付息，在經(jīng)營不利的情況下，可能會產(chǎn)生不能償付的風(fēng)險，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。這些條款會限制旅游企業(yè)的經(jīng)營活動。因此，利用銀行信用籌資都有一定的上限。某天，飯店財務(wù)經(jīng)理查賬時發(fā)現(xiàn)，會計人員一般在收貨后 15天付款?！? ? 分析： ? 喪失折扣的實際成本有多大？ ? 如飯店無法取得銀行貸款，被迫使用商業(yè)信用，為降低成本，你有何建議？ ? 會計混淆了資金 5天使用成本與 1年使用成本。 ? 既然必須延遲付款，則應(yīng)在第 30天。 ? （錯） ? 應(yīng)收票據(jù)不屬于一項流動資產(chǎn)，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不屬于短期銀行借款的一種形式。 答案 ? 貼息法實際利率為 ％ ? 加息法實際利率為 10％ ? 收款法實際利率＝名義利率＝ 7％ ? 選擇貼
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