旅游企業(yè)資金籌集定義-資料下載頁
2025-03-08 00:17本頁面
【正文】 企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分，因此，其實際利率 高于 名義利率。 ? (三 )加息法 ?在分期償還借款中，銀行和其他貸款人通常按加息分攤法計算利息。即銀行將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求借款人在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。 ?實際利率＝名義利息 /本金 /2 ? ＝ 2名義利率 ? 五、銀行借款籌資的優(yōu)缺點 ? (一 )銀行借款籌資的 優(yōu)點 ? (1) 籌資速度快 ? 發(fā)行各種證券籌集長期資金所需時間一般較長。做好證券發(fā)行的準備，如印刷證券、申請批準等，以及證券的發(fā)行都需要一定的時間。而銀行信用與發(fā)行證券相比，一般所需的時間較短，可以迅速地獲得資金。 ? (2) 籌資成本低 ? 就目前我國的情況看，利用銀行信用所支付的利息比銀行債券所支付的利息低，另外，也無需支付大量的發(fā)行費用。 ? (3) 借款彈性好 ? 旅游企業(yè)與銀行可以直接接觸，可通過商談，來確定借款的時間、數(shù)量和利息。在借款期間，如果企業(yè)情況發(fā)生了變化，也可與銀行進行協(xié)商，修改借款的數(shù)量和條件。借款到期后，如有適當(dāng)理由，還可延期歸還。 ? (二 )銀行借款籌資的 缺點 ? (1) 財務(wù)風(fēng)險較大 ? 旅游企業(yè)舉借銀行款項，必須定期還本付息，在經(jīng)營不利的情況下，可能會產(chǎn)生不能償付的風(fēng)險，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。 ? (2) 限制條款較多 ? 旅游企業(yè)與銀行簽訂的借款合同中，一般都有一些限制條款，如定期報送有關(guān)報表，不準改變借款用途等。這些條款會限制旅游企業(yè)的經(jīng)營活動。 ? (3) 籌資數(shù)額有限 ? 銀行一般不愿出借巨額的借款。因此，利用銀行信用籌資都有一定的上限。 案例 ? 東方飯店經(jīng)常向友利公司購買原材料，付款條件為“ 2/10,n/30”。某天，飯店財務(wù)經(jīng)理查賬時發(fā)現(xiàn)，會計人員一般在收貨后 15天付款。當(dāng)問及為何不取得折扣時，會計解釋“這一交易的資金成本為 2％，而銀行貸款成本卻為 12％，因此沒必要接受折扣?！? ? 分析： ? 喪失折扣的實際成本有多大？ ? 如飯店無法取得銀行貸款，被迫使用商業(yè)信用，為降低成本，你有何建議？ ? 會計混淆了資金 5天使用成本與 1年使用成本。 ? 放棄折扣的實際成本為 %。 ? 既然必須延遲付款，則應(yīng)在第 30天。 思考題 ? 短期負債的特點？ ? 商業(yè)信用籌資的方式？ ? 短期借款籌資的優(yōu)缺點？ 判斷 ? 由于銀行借款利息固定，所以，這一籌資方式彈性較小。 ? （錯） ? 應(yīng)收票據(jù)不屬于一項流動資產(chǎn)，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不屬于短期銀行借款的一種形式。 ? （錯） 計算題 ? 某公司向銀行借入短期借款 1萬元，支付利息方式銀行提出三種方案： ? 收款法付息，利率為 7％ ? 貼息法付息，利率為 6％ ? 加息法付息，利率為 5％ ? 選擇最佳付息方式并說明理由。 答案 ? 貼息法實際利率為 ％ ? 加息法實際利率為 10％ ? 收款法實際利率＝名義利率＝ 7％ ? 選擇貼息法。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAIT
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