企業(yè)內(nèi)部控制管理培訓-閱讀頁
2025-03-14 21:46本頁面
【正文】 對管理人員來說 ,談判、操縱、強迫、員工教育和強化溝通的方法都能 : ? 。 ? ? ? 一個大型企業(yè)正考慮實施重大組織變革 ,下哪些人員將不對實施該變革承擔責任 ? ? ? ? c c 15 ? 第二節(jié)、 coso內(nèi)部控制內(nèi)容的實踐 ?控制環(huán)境 ?風險評估 ?控制活動 ?信息與溝通 ?監(jiān)察 16 。如果企業(yè)已經(jīng)制定了嚴格的商業(yè)行為守則，并且該守則強調(diào)誠信和道德觀，而且所有的利益相關(guān)者遵循這一守則，那么，就意味著該組織已擁有一流的道德觀。企業(yè)應說明各種工作所需的才能水平，并將其具體化為必須的知識及技能。 18 （三）董事會和審計委員會 積極且獨立的董事會和審計委員會是企業(yè)控制環(huán)境的主要組成部分。董事會和審計委員會成員應向最高管理層提出適當?shù)膯栴}，并對企業(yè)的各個方面進行細致的審查。 19 （四）管理哲學和經(jīng)營風格 高層管理層對企業(yè)的控制環(huán)境有著不可忽視的影響，因此，高級管理層的管理哲學和經(jīng)營風格是企業(yè)控制環(huán)境的一部分。 20 （五）組織結(jié)構(gòu) 組織結(jié)構(gòu)能夠為規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)察活動提供框架，以實現(xiàn)企業(yè)整體目標。對任何職能或部門負責的管理者必須對組織結(jié)構(gòu)有充分的了解。 21 （六）權(quán)力和責任的分配 權(quán)力和責任是相統(tǒng)一的。責任的說明越準確越好。人力資源部門應針對這些方面制定并公布充分的政策。風險評估是指企業(yè)應實施一個程序，來評估可能影響其各種內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的潛在風險。 風險評估可能是正規(guī)的量化風險評估程序，也可能是不太正規(guī)的方法，但應包含對風險評估程序最起碼的理解。 23 控制活動可分為運營、財務報告及合規(guī)三個類別。 （二）職責劃分 職責劃分的主要目的是防止具有欺騙性的活動發(fā)生或未被查處。 （三）調(diào)節(jié)和業(yè)績復核 調(diào)節(jié)和復核屬于偵察式控制。所謂業(yè)績復核，是指管理層將當前業(yè)績與預算、以前期間或其它基準相比較，以此反映目標的完成情況 24 （四）實物控制 實物控制是指保護實物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可而獲得或被使用的措施和程序。由于授權(quán)和批準旨在控制不希望出現(xiàn)的事件，因此，可視為預防性控制，其主要目的是防止錯誤的發(fā)生。 （八）監(jiān)督和管理控制 監(jiān)督是指承擔責任的個人對其他人員工作的管理。管理控制是由管理層根據(jù)其獲取的信息執(zhí)行的控制。前者影響契約方的根本利益；后者會對企業(yè)運營績效和風險產(chǎn)生影響。有關(guān)信息必須以適當?shù)姆绞剑谶m當?shù)臅r限內(nèi)加以識別、收集和傳達，以使人們能做出決策及采取恰當?shù)男袆?。報告中載有足夠的數(shù)據(jù)以支持有效的控制是至關(guān)重要的。 27 （二）溝通 有效的溝通必須在企業(yè)內(nèi)以全方位方式進行。 28 監(jiān)察是不斷對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進行評估的過程，可以通過持續(xù)的監(jiān)察活動或單獨的評估來實現(xiàn)。監(jiān)察包括三個方面： （一）評估 評估內(nèi)部控制的方法包括：績效計量、對企業(yè)運營進行測試、實施硬性控制和軟性控制。軟性控制是指涉及態(tài)度、感知及能力的控制。 29 （二）記錄 適量的文件記錄能使評價變得更為有效，還有助于雇員了解系統(tǒng)如何運作以及他們所擔當?shù)慕巧?，并使得在需要時修改系統(tǒng)變得更簡單。 30 [多選題 ]控制環(huán)境包括（ ） ABCD 31
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1