審計目標與審計程序課件-閱讀頁
2025-03-09 16:45本頁面
【正文】 性 ：所有應當記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益均已記錄。 2 10 管理層認定 ? 以存貨為例說明認定的類別 ? 管理層在資產(chǎn)負債表中列示存貨及其金額的認定有以下 4種含義： ? (1)記錄的存貨是存在的 。 ? (3)所有應當記錄的存貨均已記錄 。 ? 其中， (1)和 (2)是明確的認定， (3)和 (4)是隱含的認定。 ? ? 【 答案 】 C ? 【 解析 】 因為該賒銷業(yè)務已經(jīng)發(fā)生而被審計單位推遲記錄到了 2023年度，屬于推遲確認收入的截止認定錯誤。 ? 。 ? 正確。就一個審計項目而言，審計程序就是審計項目從開始到結束的基本工作步驟及其內(nèi)容。從形式上看，內(nèi)部審計工作程序的基本階段與國家審計程序大體相同。 ?審計實施階段 ，一般應事先通知被審計單位，根據(jù)審計計劃編制審計通知書，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和個人提出建議。 ?后續(xù)審計階段 ,內(nèi)部審計機構檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取德糾正措施是否及時、合理和有效 29 ?后續(xù)審計階段（ 類似國家審計的跟蹤審計），后續(xù)審計是指在審計報告發(fā)出后相隔一定時間內(nèi)，內(nèi)部審計人員為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)和建議是否已經(jīng)采取了適當?shù)募m正行動并取得預期的效果而實施的跟蹤審計。 ? (2) 商定業(yè)務約定條款，簽訂審計業(yè)務約定書。 31 ? 2. 審計計劃階段 ? （ 1）指定總體審計策略 ? 用以確實審計的范圍、時間和方向，并指導具體的審計計劃。 ? 總體審計策略包含的方面： ? 1）具體領域掉調(diào)配的資源； ? 2）具體領域分配的資源數(shù)量； ? 3）何時調(diào)配資源； ? 4）如何管理、指導和監(jiān)督資源的利用； 32 33 審 計 計 劃 階 段 開展初步業(yè)務活動 制定總體審計策略 了解被審計單位及環(huán)境 并評估重大錯報風險 初步了解業(yè)務環(huán)境 質(zhì)量控制程序與 職業(yè)道德規(guī)范 簽訂修改業(yè)務約定書 計劃實施的風險評估程序 制定具體審計計劃（計劃 實施的進一步審計程序） 實施進一步審計程序 （控制測試和實質(zhì)性測試） 實施 階段 審計準備階段 34 審 計 實 施 控制測試 范圍 性質(zhì) 實質(zhì)性程序 審 計 報 告 特殊項目的審計：期后事項、或有事項審計等 編制試算平衡表 編制審計差異 調(diào)節(jié)表 編制審計報告 獲取管理層聲明書 性質(zhì) 時間 范圍 時間 審計實施與報告階段
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