會計師在資本市場融資中的作用和承擔(dān)的責(zé)任-閱讀頁
2025-03-06 11:08本頁面
【正文】 調(diào)企業(yè)和中介機構(gòu)制定再融資方案； 材料制作及內(nèi)核階段：協(xié)調(diào)企業(yè)和中介機構(gòu)制作申報材料 ， 通過券商內(nèi)核； 材料申報階段：向證監(jiān)會申報發(fā)行材料 ，并根據(jù)反饋意見協(xié)調(diào)企業(yè)和中介機構(gòu)修改申報材料； 發(fā)行上市階段：通過證監(jiān)會審核后 ， 實施發(fā)行承銷方案； 發(fā)行上市后階段：對發(fā)行企業(yè)進(jìn)行回訪 ，跟蹤企業(yè)募集資金的用途和效益 。 見附 2：上市企業(yè)進(jìn)行再融資時的財務(wù)報告審查要點 （ 可轉(zhuǎn)債比照以下內(nèi)容做適當(dāng)修改 ） 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件、券商和會計師的工作內(nèi)容 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件 最近三年連續(xù)盈利，且平均凈資產(chǎn)收益率不低于 10%；能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類公司可略低，但不低于 7%； 債券發(fā)行后 ， 資產(chǎn)負(fù)債率不高于 70%； 發(fā)行前累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%， 發(fā)行后不超過凈資產(chǎn)的 80%； 債券發(fā)行額不低于 1億元； 債券利率不超過銀行同期存款利率水平 。 會計師在上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債過程中的工作內(nèi)容 在上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債情況下： 不少于最近三年的簡要利潤表 、 不少于最近三年末的簡要資產(chǎn)負(fù)債表及不少于最近一年的簡要現(xiàn)金流量表； 盈利預(yù)測數(shù)據(jù) （ 如有 ） ； 少于最近三年經(jīng)審計的主要財務(wù)指標(biāo)； 發(fā)行人應(yīng)重點說明本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化； 會計師事務(wù)所曾對發(fā)行人近三年財務(wù)報告出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的 ， 注冊會計師就該事項是否已消除或糾正出具的補充意見； 會計師在上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債過程中的工作內(nèi)容 會計師出具的盈利預(yù)測審核報告 （ 如有 ） ； 注冊會計師關(guān)于報告期內(nèi)非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的補充意見 （ 如有 ） ； 最近三年及最近一期的財務(wù)報告及其審計報告； 本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債募集資金運用的可行性分析報告 （ 可能需要會計師 、 券商和發(fā)行人共同制定 ） ； 按證監(jiān)會要求出具的其他報告或說明 。 強調(diào)公司治理結(jié)構(gòu) 相關(guān)問題的披露 ? 說明是否與其實際控制人及其控制的法人存在同業(yè)競爭，對于已存在或可能存在的同業(yè)競爭，應(yīng)披露解決同業(yè)競爭的具體措施。 強化發(fā)行人的風(fēng)險提示責(zé)任 ? 要求發(fā)行人披露與其相關(guān)的各種風(fēng)險 ，包括市場風(fēng)險 、 業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險 、 投資風(fēng)險等 ? 特別增加了財務(wù)風(fēng)險和管理風(fēng)險 。 突出管理層的財務(wù)分析和說明 ? 要求管理層對公司的資產(chǎn)質(zhì)量狀況、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性、現(xiàn)金流量和償債能力的強弱、財務(wù)優(yōu)勢和困難等作出具體的評價 ? 并且要求披露和揭示有無重大事項發(fā)生以及該等事項是如何發(fā)生的。 謝 謝！ 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAIT
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