【正文】 調(diào)節(jié)表20231500100075001346000 1346000出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 其他貨幣資金是企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金第四節(jié) 其他貨幣資金的核算 外埠存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 信用卡存款 信用證存款 存出投資款出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院二、其他貸幣資金的核算（一） 外埠存款 外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。（二）銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院（四）信用卡存款 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。 （六） 存出投資款 存出投資是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。2 上述企業(yè)收到采購員交來供貨單位開來的增值稅專用發(fā)票，注明采購材料的不含稅價款 20 000元，增值稅 3 400元。4 上述企業(yè)用銀行匯票采購材料，增值專用發(fā)票注明不含稅價款 30 000元，增值稅 5 100元。借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 40 000 貸：銀行存款 40 000借：原材料 30 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 5 100 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 35 100借：銀行存款 4 900 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 4 900出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 某企業(yè)向銀行提交 “ 銀行本票申請書 ” ，并將款項 5 000元交存銀行辦理并取得銀行本票 上述企業(yè)用銀行本票采購辦公用品， 5000元。 7 上述企業(yè)用該 500 000元，購入甲公司股票，不準(zhǔn)備長期持有借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 550 000 貸：銀行存款 550 000借：交易性金融資產(chǎn) 500 000 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 500 000出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院回顧其他貨幣資金核算的內(nèi)容其他貨幣資金的核算出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院第五節(jié) 外幣業(yè)務(wù)的核算 一、外幣業(yè)務(wù)概述（ 一） 外幣與外匯 (1)外幣：指記賬本位幣以外其它國家和地區(qū)發(fā)行的 貨幣。（二） 外匯匯率 它是指一個國家的貨幣兌換為另一個國家貨幣的比率 ,是兩種不同貨幣之間的比價。 一定單位外幣所折算的本幣增多 ,說明外幣幣值上升。注意：目前大多數(shù)國家包括我國在內(nèi)，均采用直接標(biāo)價法。 即期匯率 ：指中國人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯牌價的中間價，企業(yè)發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換交易事項，應(yīng)當(dāng)按照交易實際采用的匯率（即銀行買入或賣出價）折算 企業(yè)通常采用即期匯率核算，匯率變動不大的也可以采用即期匯率近似匯率核算 。某企業(yè) 5月 12日從中國銀行借入英鎊 10000，期限為 6個月，年利率為 6%，當(dāng)日的即期匯率為 1英鎊 =12元人民幣。 借：銀行存款 —— 英鎊（ 10000*12） 120230 貸：短期借款 —— 英鎊 120230出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院接受外幣資本投資例 :12月 12日，甲公司與某外商簽定投資合同，當(dāng)日收到外商投入資本 20230美元，當(dāng)日的即期匯率為 1美圓 =人民幣，假定投資合同約定的匯率為 1美圓 =。 以公允價值計量的外幣非貨幣性資產(chǎn)項目 ,如交易性金融資產(chǎn) (股票 \基金 )等 ,采用公允價值確定日的即期匯率折算 ,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額 ,作為公允價值變動 (含匯率變動 )處理 ,計入當(dāng)期損益出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院回顧出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院綜合練習(xí)一、單項選擇題1．我國會計上所說的現(xiàn)金是指企業(yè)的（ ）。A、卡片式 B、活頁式 C、訂本式 D、上述均可3．企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額按規(guī)定一般應(yīng)為（ ）A、企業(yè) 3天一 5天零星使用的現(xiàn)金量 B、超過 2個月使用的現(xiàn)金量C、按貨幣資金的 20% 計算確定 D、 2 000元4．企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入（ ）。A、購買固定資產(chǎn) B、支付職工退休金 C、上交稅金 D、年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤（ ）未到期，收款人需要資金時可以向銀行申請貼現(xiàn)。A、應(yīng)付款 B、未達(dá)賬項 C、外埠存款 D、在途貨幣資金8．企業(yè)到外地采購時，可將資金匯往采購地銀行開立采購專戶。企業(yè)本月銀行存款日記賬余額應(yīng)是（ ）元。A、借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票存款B、借：其他貨幣資金 — 銀行匯票存款 貸：銀行存款C、借：物資采購 貸：銀行存款D、借：物資采購 貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票存款DBB出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院13．采用商業(yè)匯票結(jié)算時，承兌期限是由交易雙方商定，但最長不得超過（ ）個月。A、逐筆結(jié)記 B、按日結(jié)記 C、按月結(jié)記 D、不定期結(jié)記，在原因未查明前，應(yīng)記入的科目是（ ）。A、銀行存款 B、其他貨幣資金 C、其他應(yīng)收款 D、備用金，不通過 “ 其他貨幣資金 ” 科目核算的（ ）。A、銀行匯票存款 B、銀行本票存款 C、在途貨幣資金 D、信用卡存款4．按照《現(xiàn)金管理暫行》規(guī)定，下列（ ）支出可以使用現(xiàn)金。A、委托收款　　 B、銀行本票 C、匯兌　　 D、商業(yè)承兌匯票8．商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是（ ）。A、商業(yè)承兌匯票 B、銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、銀行本票10．銀行存款日記賬余額與銀行對賬單不相符的原因有（ ）。A、商業(yè)承兌匯票 B、銀行匯票 C、銀行本票 D、銀行承兌匯票BCDABDABCACABDAD出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院三．判斷題1．在企業(yè)的所有資產(chǎn)中，貨幣資金的流動性最強(qiáng)。（ ）3．凡是現(xiàn)金或銀行存款減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須填制付款憑證；同理，凡是現(xiàn)金或銀行存款增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須填制收款憑證。（ ）5．從銀行提取現(xiàn)金，既可填制現(xiàn)金收款憑證，也可填制銀行存款付款憑證，但為了避免重復(fù)記賬，只填一張憑證，要么填制現(xiàn)金收款憑證而不填銀行存款付款憑證；要么只填銀行存款付款憑證而不填現(xiàn)金收款憑證。（ ）7．同城或異地的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)均可采用銀行本票或銀行匯票結(jié)算。（ ）9．采購員的差旅費可在外埠存款中支取少量現(xiàn)金。（ ）11．委托收款結(jié)算方式既適用于同城，又適用于異地。（ ）13．商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款企業(yè)的存款不足支付貨款，開戶銀行應(yīng)將匯票退回收款企業(yè)，銀行不負(fù)責(zé)付款。（ ）15．企業(yè)可以選擇一家銀行的多個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立幾個基本存款賬戶。（ ）?????????