【正文】 開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。非獨(dú)立核算的單位，包括單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的職能部門(mén)，均不得開(kāi)設(shè)零余額賬戶。 零余額賬戶原則上只能用于本級(jí)開(kāi)支，不得用于資金轉(zhuǎn)撥。 （三）零余額賬戶的管理要求 66 如果上級(jí)單位向沒(méi)有實(shí)施改革或沒(méi)有開(kāi)設(shè)零余額賬戶的下級(jí)單位、異地分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)撥資金，可以從上級(jí)單位零余額賬戶，按財(cái)政授權(quán)支付方式，支付到下級(jí)單位實(shí)有資金賬戶 (如支社、記者站等 )。 （三）零余額賬戶的管理要求 38 67 如果有特殊情況，確需將資金從本單位零余額賬戶撥入本單位實(shí)有資金賬戶，需要報(bào)財(cái)政部審核，收到批準(zhǔn)文件后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 。 （三）零余額賬戶的管理要求 38 68 如果因差錯(cuò)等原因，已從零余額賬戶支付的資金，可按規(guī)定填具退款指令，將資金退回零余額賬戶，并由代理銀行恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)額度。不需要先退回資金在支付等其他措施。改革實(shí)施前財(cái)政已撥付的資金，繼續(xù)在預(yù)算單位原開(kāi)設(shè)的銀行賬戶中使用和核算；原開(kāi)設(shè)銀行賬戶中相關(guān)用途的財(cái)政資金作用完畢后，啟用新開(kāi)設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶，并按規(guī)定從中支用有關(guān)款項(xiàng)。 （四）開(kāi)設(shè)零余額賬戶后原實(shí)有資金賬戶管理 38 71 對(duì)于基建投資性質(zhì)的結(jié)余資金，確因管理需要，經(jīng)批準(zhǔn)可以單獨(dú)開(kāi)設(shè)一個(gè)“基本建設(shè)資金專用存款賬戶”，從試點(diǎn)之日起給予２年使用期，使用期滿后撤戶，其余資金轉(zhuǎn)入財(cái)政部允許保留的基本存款賬戶分賬核算。（ 2）加強(qiáng)財(cái)政資金管理（宏觀）； （ 3）加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理（微觀）。 （四）用款計(jì)劃編報(bào)的內(nèi)容 77 基本支出 按均衡性原則編報(bào) 。 如果是追加的基本支出預(yù)算 ， 按追加預(yù)算文件金額 （ 500萬(wàn)元以上 ） 均衡在以后各月核批 。 （五）用款計(jì)劃編報(bào)的原則 78 項(xiàng)目支出 按基本均衡原則和項(xiàng)目進(jìn)度編報(bào) 。 對(duì) 2023萬(wàn)元 （ 含 ） 以下的 ， 可一次性核批 、 撥付 。 （六）用款計(jì)劃編報(bào)的原則 79 審： 一級(jí)單位的匯總數(shù)； 項(xiàng)目支出； 其他類支出 批： 原則上按季批復(fù)；按月下額度。 89 具體申請(qǐng)時(shí) （ 1）財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)－項(xiàng)目監(jiān)理簽字 （ 2）分月用款計(jì)劃－加蓋單位公章的復(fù)印件 （ 3）按規(guī)定程序報(bào)送 專員辦審核 90 專員辦審核內(nèi)容 （ 1）是否符合預(yù)算 （ 2） 是否符合規(guī)定程序 （ 3）用款額度 （ 4）項(xiàng)目進(jìn)度 （ 5）相關(guān)憑證、附件是否齊全相符 對(duì)于憑證齊全和符合規(guī)定程序的 支付申請(qǐng)， 2日內(nèi) 91 工程采購(gòu)支出資金支付的具體對(duì)象 建安、設(shè)備、監(jiān)理、土地出讓金、 土地有償使用費(fèi) 收款人或用款單位 移民征地拆遷資金等 收款人 直接向個(gè)人支付的單位 工程質(zhì)量保證金 收款人（合同、期滿） 92 工程采購(gòu)支出中特殊事項(xiàng)的處理 （ 1） 拼盤(pán)項(xiàng)目 （ 2） 項(xiàng)目概算及預(yù)算調(diào)整 （ 3） 與政府采購(gòu)工作的銜接 按政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)行直接支付 93 （ 1）必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃提出支付申請(qǐng) （ 2）原則上列入《中央預(yù)算單位政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo) 準(zhǔn)》的工程項(xiàng)目，必須實(shí)行財(cái)政直接支付 （ 3）必須訂立規(guī)范的工程建設(shè)合同，有總包和分包情況 的，資金應(yīng)當(dāng)按照總包和分包合同，直接支付到分 包單位。 工程采購(gòu)財(cái)政直接支付需要注意的問(wèn)題 94 范圍： 單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額大于 或等于 100萬(wàn)元的支出 特殊情況不實(shí)行直接支付管理的， 需經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位同意并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn) 三、物品服務(wù)采購(gòu)支出 95 （ 1）基層預(yù)算單位提出申請(qǐng) （ 2）按規(guī)定程序報(bào)專員辦審核簽署意見(jiàn) （ 3）按規(guī)定報(bào)上級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （ 4）一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （ 5）一級(jí)預(yù)算單位填寫(xiě)匯總申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部 （ 6）財(cái)政部審核 （ 7）財(cái)政部審核無(wú)誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令 （ 8）代理銀行按規(guī)定辦理支付 物品服務(wù)采購(gòu)支出財(cái)政直接支付程序 96 特殊之處： （ 1）適用范圍不同 （ 2）要求的憑證不同 （ 3）審核程序不同－一級(jí)預(yù)算單位 97 財(cái) 政 授 權(quán) 支 付 98 （一）財(cái)政授權(quán)支付的適用范圍 除財(cái)政直接支付以外的所有財(cái)政性資金的支出 單件或單項(xiàng) 100萬(wàn)元以下的購(gòu)買支出 年度財(cái)政投資 500萬(wàn)元以下的基建支出 特別緊急支出 經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出 （范圍以上、轉(zhuǎn)移性） 99 （二）財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá) 每月 25日前，財(cái)政部向央行與代理銀行簽發(fā)匯總清算額度通知單與額度通知單 代理銀行在 1個(gè)工作日內(nèi)通知到基層預(yù)算單位的開(kāi)戶行 開(kāi)戶行在 1個(gè)工作日內(nèi)以額度到賬通知書(shū)的形式通知基層預(yù)算單位 100 （三）財(cái)政授權(quán)支付額度的使用與管理 使用 年度內(nèi)的月份間額度：可累加使用 基層預(yù)算單位：在下達(dá)的額度內(nèi)支付 代理銀行：在下達(dá)的額度內(nèi) 受理業(yè)務(wù) 控制支付金額 與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算 管理 年終未用完額度余額的處理 —— 年終結(jié)余資金處理 101 財(cái) 政 授 權(quán) 支 付 操 作 流 程 附件十一 附件十二 結(jié)算系統(tǒng) 附件十三 附件十四 102 （四）財(cái)政授權(quán)支付的結(jié)算方式 （一）提現(xiàn)業(yè)務(wù) （二）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) （三）匯兌業(yè)務(wù) （四）同城特約委托收款業(yè)務(wù) 103 介紹一下當(dāng)前的公務(wù)卡改革 104 公務(wù)卡改革的背景和意義。對(duì)現(xiàn)金支出的管理。 （ 3）改革的主要目標(biāo) .是通過(guò)制度創(chuàng)新，在公務(wù)支出領(lǐng)域引進(jìn)具有“雁過(guò)留聲、消費(fèi)留痕”特點(diǎn)的公務(wù)卡，減少現(xiàn)金支出，打造“陽(yáng)光財(cái)政”，加強(qiáng)管理監(jiān)督。 （ 1） 公務(wù)卡的概念。 （ 2）改革的總體思路。 （ 3）改革堅(jiān)持的原則。二是有利于方便預(yù)算單位用款。 106 公務(wù)卡改革后的操作管理機(jī)制。 107 公務(wù)卡改革的進(jìn)展情況 （ 1）中央預(yù)算部門(mén)改革進(jìn)展情況。 （ 2）地方公務(wù)卡改革進(jìn)展情況。 （ 3）發(fā)卡與交易情況。 108 資金銀行支付清算工作 109 零余額賬戶以及財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付在資金流上是如何完成的？ 資金支付清算是指通過(guò)中國(guó)人民銀行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng) ， 將財(cái)政資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位 （ 以下簡(jiǎn)稱收款人 ） 賬戶 ， 以及國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為 。包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購(gòu)資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余、基本建設(shè)竣工結(jié)余和投資包干節(jié)余等。 財(cái)政部按比例下達(dá)不能滿足預(yù)算單位特殊需要的，由一級(jí)預(yù)算單位提出申請(qǐng)，財(cái)政部根據(jù)庫(kù)款情況給予適當(dāng)調(diào)整。各基層預(yù)算單位根據(jù)《通知書(shū)》支用額度，不再報(bào)送用款計(jì)劃。 ? （二）完善國(guó)庫(kù)集中收付管理體系，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。 ? （四）推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，建立政府會(huì)計(jì)管理體系。這項(xiàng)制度應(yīng)具備四個(gè)重要特征： ? 完善 的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系 ? 安全 可靠的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行基礎(chǔ) ? 較強(qiáng)的 理財(cái) 功能 ? 科學(xué)的 分析 反映功能 119 ? 完善 的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系 – 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能應(yīng)當(dāng)包括收支運(yùn)行、分析預(yù)測(cè)、科學(xué)理財(cái)三個(gè)方面。 120 ? 安全可靠 的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行基礎(chǔ) – 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理業(yè)務(wù)既是技術(shù)性、操作性很強(qiáng)的工作，又是政策性、宏觀性很強(qiáng)的工作，業(yè)務(wù)性質(zhì)跨度很大。 121 ? 較強(qiáng)的 理財(cái) 功能 – 通過(guò)高效管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量，提高國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行效益；通過(guò)科學(xué)的國(guó)債管理，降低財(cái)政籌資成本，完善國(guó)債市場(chǎng)。 123 ? （二）完善國(guó)庫(kù)集中收付管理體系，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。 ? 二是完善國(guó)庫(kù)集中收繳運(yùn)行機(jī)制。 ? 四是完善專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)制 。 ? 六是完善改革的支付法律體系 124 ? （三）建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度，提高科學(xué)理財(cái)水平。 ? 二是建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系。 ? 四是加強(qiáng)與貨幣政策協(xié)調(diào)配合。 ? 一是研究界定政府單位范圍。 ? 三是研究構(gòu)建政府會(huì)計(jì)制度體系。 126 ? 總的目標(biāo)：現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度 ? 按照科學(xué)化、精細(xì)化管理要求，圍繞建立規(guī)范、高效、透明公共財(cái)政的目標(biāo)，堅(jiān)持制度創(chuàng)新，堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)，堅(jiān)持服務(wù)至上，繼續(xù)深化國(guó)庫(kù)集中收付制度和政府采購(gòu)制度改革，大力推進(jìn)國(guó)債市場(chǎng)化，推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，穩(wěn)步實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，鞏固總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，充分履行控制預(yù)算執(zhí)行、反饋執(zhí)行信息、有效管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金和政府債務(wù)等一系列財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能，著力建設(shè)有中國(guó)特色的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體系，為加強(qiáng)和完善財(cái)政管理、貫徹落實(shí)財(cái)稅政策、實(shí)施宏觀調(diào)控提供手段和