【正文】 問題一：公司計劃制定不準，計劃外項目太多 公司計劃制定不準，計劃外項目太多 計劃分解不夠細，缺乏明確的計劃指導，導致計劃形同虛設 有些計劃項目不是必須的，有的必須項目又沒有列入計劃項目，計劃沒有起到真正的作用 計劃執(zhí)行情況沒有考核，計劃制定沒有引起基層足夠重視 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 61頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 成飛集團的計劃系統(tǒng)的管理功能側重于企業(yè)計劃，戰(zhàn)略計劃與年度計劃的銜接不夠 ，各部門細化的計劃制定不夠準確 公司使命 戰(zhàn)略經(jīng)營目標 戰(zhàn)略經(jīng)營計劃 （長期計劃） 重大經(jīng)營問題 實施計劃 企業(yè)計劃 戰(zhàn)略項目計劃 項目進度管理計劃 ?軍機 ?民機 ?通用飛機 ?航空維修 ?技術 ?生產(chǎn) ?質量 ?人力資源 ?物料 ?財務 各部門計劃 成飛目前的計劃管理主要集中在企業(yè)計劃 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 62頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 相對于計劃的制定，成飛集團計劃執(zhí)行的檢查較為欠缺：計劃執(zhí)行情況如何，計劃處都不知道 經(jīng)批準的計劃 戰(zhàn)略計劃制定 戰(zhàn)略計劃研究 項目 /職能實施計劃 季度檢查與計劃調整 實施計劃 季度會議 戰(zhàn)略計劃 實施計劃 計劃的檢查和調整功能不夠，許多計劃的執(zhí)行情況計劃處不知道 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 63頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 關鍵節(jié)點處生產(chǎn)計劃制定和調整不夠準確，導致項目間的沖突和協(xié)調工作量加大 新項目的生產(chǎn)計劃 月度生產(chǎn)計劃 數(shù)控中心 月度生產(chǎn)計劃調整 新項目 生產(chǎn)故障以及其他情況導致生產(chǎn)計劃沒有完成 調整后的生產(chǎn)計劃 正常的生產(chǎn)運營 實際狀況：主管項目的副總師要到生產(chǎn)部門闡述本項目的緊迫性，以確保本項目的生產(chǎn)進度。 原因：生產(chǎn)計劃制定者制定計劃的能力有待提升。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 66頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 計劃執(zhí)行不夠嚴肅，有的部門存在更改計劃的現(xiàn)象 月度生產(chǎn)計劃 專業(yè)廠 月度生產(chǎn)計劃調整 調整后的生產(chǎn)計劃 生產(chǎn)制造 在制品庫存增加 材料發(fā)放計劃 實際狀況：由于某個月工時量較少，車間自行對生產(chǎn)計劃進行調整，將后期的生產(chǎn)計劃提前到本月生產(chǎn)，造成產(chǎn)品庫存增加，提高了制造成本。如果按照正常的計劃，沒有材料發(fā)放計劃，專業(yè)廠或者各車間就無法領到原材料。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 67頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 有些計劃項目不是必須的，有些必須的項目又沒有列入計劃項目，增加了工作的協(xié)調量 各資金使用部門 財務處 實際過程中產(chǎn)生大量的計劃外需求 匯總整理 資金預算 計劃處 年度需求計劃 填寫年度各類需求計劃 ？ 審批 填寫計劃外 項目申請 資金籌措 實際的計劃外項目資金審批必需要經(jīng)過公司領導簽字，另外計劃與財務之間要進行大量的協(xié)調，是否有資金，有的時候溝通不充分，會給實際工作帶來好多不便，有的項目說計劃已經(jīng)批準了，但財務說沒錢，但有的時候，要辦一件事，領導審批后，到財務處領錢，財務說沒有計劃。另一方面：當要了解成飛預算編制、執(zhí)行與考核情況時，各相關部門卻拿不出完整、系統(tǒng)的預算分析考核報告 序號 預算報表名稱 責任單位 參與單位 預算時間1 利潤預算表 綜合財務處 經(jīng)營計劃處、各子公司 月、季、年2 分產(chǎn)品收入成本預算表 綜合財務處 經(jīng)營計劃處、各子公司 月、季、年3 分季度收入成本預算表 綜合財務處 經(jīng)營計劃處、各子公司 季4 產(chǎn)品成本預算表 綜合財務處 各子公司 季5 制造費用預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年6 銷售費用預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年7 管理費用預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年8 財務費用預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年9 其他業(yè)務利潤表 綜合財務處 各子公司 月、季、年10 投資收益預算表 綜合財務處 對外投資管理處 月、季、年11補貼收入、營業(yè)外收支預算表綜合財務處 各子公司 月、季、年12 重大資本支出預算表 綜合財務處 對外投資管理處技改處 年13 現(xiàn)金流量預算表 綜合財務處 各子公司 年14 現(xiàn)金預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年15科研預算表、科研項目費用預算表、基礎科研預算表經(jīng)營計劃處科技處財務處、計算中心、總師辦、技術中心季、年成飛集團分項財務預算的責任單位（如下表）全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 72頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 公司沒有真正意義上的預算，所謂的預算只是年度經(jīng)營計劃目標 公司科研、生產(chǎn)經(jīng)營目標 預算年度科研、生產(chǎn)經(jīng)營計劃 銷售預算 生產(chǎn)預算 銷售收入 與成本 銷售 費用 財務 費用 制造 費用 直接 材料 直接 人工 管理 費用 現(xiàn)金預算 資本預算 成本費用預算 資料來源：成飛財務制度 專項預算 研制項目等 費用預算 真正的預算工作沒有進行，公司只有年度的經(jīng)營計劃，沒有明確的預算，導致公司的資金開支緊張，同時無法進行有效控制 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 73頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 成飛財務預算執(zhí)行缺乏細致的考核 —— 缺乏對各個責任中心系統(tǒng)、有效、嚴格的考核 資料來源：成飛財務制度 集團公司 控股 子公司 人事處等 成本費用中心 利潤中心 銷售 部門 利潤中心 專業(yè)廠 專業(yè)廠 車間 公司辦 采購部門 財務處 費用預算考核不夠嚴密 預算執(zhí)行部門積極性不高，因為當年某預算指標執(zhí)行的好部門，下一年會壓低該部門的相應指標。 預算指標突破后考核不嚴，因為法不責眾，往往各打五十大板，罰款扣分，不疼不癢。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 74頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 預算制定流于形式，預算目標不夠準確 —— 原因分析 ? 預算管理制度較細，但預算制訂的準確性較差，預算制訂沒有進行充分論證。 ? 各單位預算執(zhí)行情況沒有考核。 D C A P P:有計劃 C:無檢查 D:執(zhí)行弱 A:無改進 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 75頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 預算工作的改進完善措施較少， 預算系統(tǒng)的各個部門責、權、利不對等，執(zhí)行時沒有閉環(huán)管理 P C D A 結論：預算系統(tǒng)的各個部門責、權、利不對等，不能達到閉環(huán)管理 通過閉環(huán)管理，不斷提升預算管理水平 P C D A ?對專業(yè)廠等部門年度預算關鍵點的適時控制與指導改進工作沒有到位。 ?預算工作一直是事后管理，事前管理存在很大問題。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 76頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 問題三：部門考核方式不夠科學，無法起到有效激勵作用 部門考核方式不夠科學，無法起到有效激勵作用 部門考核過于粗放，只有費用指標相對具體 考核體系執(zhí)行不嚴格 部門考核沒有拉開差距，平均主義比較嚴重 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 77頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 部門考核方式不夠科學，無法起到有效激勵作用，僅有11％的公司領導認為對部門的績效考核是科學的 僅有 11％公司領導認為對部門考核體系是科學合理的 11% 47% 42% 科學 一般 不科學 問題：你認為成飛部門的月度考核？（樣本量 21） 資料來源：調查問卷 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 78頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 職能部門考核指標過于粗放，不利于客觀的進行考核 考核指標 考核內容 考核扣分 (%) 一次性扣款 (元 ) 與效益工資 +獎金掛鉤 單位 (責任者 ) 輕 中 重 輕 中 重 部門一 重點工作計劃完成情況 由于未能按時按節(jié)點完成公司月份重點工作計劃 ,對公司實現(xiàn)年度經(jīng)營目標造成影響 (每項 ) 1 2 3 部門二 工作計劃 未按計劃進度完成，影響公司科研生產(chǎn)進度； 工作質量完成差，影響公司科研進度 1 2 考核指標過于粗放，不夠量化，指標缺乏比較客觀的標準，考核過程中人為的因素太多。 問題：指標項為各部門重點指標，但分別考核時，權重相等，未能突出關鍵業(yè)績指標； 考核內容主要憑主觀判斷，量化程度不完善，某些標準難以判斷； 考核指標側重于內部過程和精神文明建設指標，而沒有財務指標和組織學習與成 長指標，考核指標體系不完善。 資料來源 :成飛集團資料 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 81頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 部門考核沒有拉開差距，平均主義比較嚴重 —— 對公司經(jīng)營目標及精神文明建設月度考核的分析一 統(tǒng)計 2023年 4/5月份被考核單位得分情況 (與效益工資 +獎金掛鉤 ),分析如下 : 資料來源 :成飛集團資料 被考核單位總 27家 ,最高得分 100分 (7家 ),最低得分 ,平均得分 。 資料來源 :成飛集團資料 平均個人扣款 0 20 40 60 80 100 120 140 160 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 平均單位扣款 0 100 200 300 400 500 600 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 27家被考核單位中 ,涉及扣款的單位 12家，最高扣款 530元，最低扣款 50元，平均扣款 。 ? 部分單位為了充實本部門的小金庫，不惜損害成飛公司的全局利益。 ? 增設創(chuàng)收指標后，各部門為完成指標而分散從事核心業(yè)務的精力。民品指標與公司目標不完全一致。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 87頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 部門為了提高自身收益，將部分有能力生產(chǎn)的任務進行外協(xié)，損害了公司的利益 資料來源 :成飛集團訪談 某專業(yè)廠 生產(chǎn)任務和能力 生產(chǎn)任務 外協(xié)廠 部門為了自己的利益，將一些自己有能力的生產(chǎn)任務外協(xié)給其他單位，從中獲取某種好處。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 88頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 自攬民品成本核算不準，對外報價普遍偏低，利用軍品材料生產(chǎn)民品，部門利益得到了提高，公司整體利益遭受損失 軍品實際成本 軍品總成本 民品申報成本 該部分計入軍品成本的成本成為專業(yè)廠的利潤，這部分利潤的分配專業(yè)廠可以得到 50％，其余 50％上交科協(xié)技協(xié) 民品實際成本 民品利潤 從部門角度來看，利用軍品的成本生產(chǎn)民品可以獲得較高的利潤，但是這些利潤中的 50％被部門進行分配了，這些通過軍品成本轉化的高額利潤，分配給員工后形成部門員工之間收入拉開了差距，而這種差距并非由于正常的勞動差距形成，容易形成部門員工之間的不滿情緒。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 89頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 部分單位在進行民品創(chuàng)收的同時，對軍品的生產(chǎn)造成了損害 ?自攬民品，與軍品共同使用處理槽； ?軍品材料消耗不能準確確定； ?槽液衰變快； ?部分骨干人員精力放在民品創(chuàng)收上； ?即使有能力時也不干軍品，任務外協(xié)，留下能力干民品，便于本單位創(chuàng)收。在目前成飛計劃制定不夠準確的情況下，計劃外項目過細的、過多的審批占用了總經(jīng)理較多的時間和精力。 總會計師 ？ 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 92頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 各單位為了能使自己的采購審批納入計劃，只好找主管副總進行審批，大量占用了高層領導者的時間 各資金使用部門 財務處 是 月資金計劃 填寫月資金計劃 列入計劃，安排實施 根據(jù)資金狀況 決定是否安排 否 各單位為了使自己的采購能夠列入計劃，只好去找各自主管的副總進行審批，以凸現(xiàn)資金使用的迫切性。